Суммы оплаты работодателем обучения работников по дополнительным профессиональным программам
Подборка наиболее важных документов по запросу Суммы оплаты работодателем обучения работников по дополнительным профессиональным программам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 09.04.2024 N 88-7742/2024 (УИД 54RS0001-01-2021-009997-19)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении затрат работодателя на обучение работника.
Обстоятельства: Истец указал, что сторонами были заключены ученические договоры, приказом трудовые отношения с ответчиком прекращены по инициативе работника, истцом произведен расчет стоимости оказанных услуг на профессиональное обучение (переобучение) работника при увольнении пропорционально фактически отработанному после окончания обучения времени.
Решение: Удовлетворено в части.Разрешая спор и отказывая в удовлетворении исковых требований ФГБОУ ВО "Ульяновский институт гражданской авиации им. главного маршала авиации Б.", суд первой инстанции исходил из того, что причина увольнения Т.А. по собственному желанию - зачисление на обучение в АУЦ ООО "С 7 Тренинг" на очную форму обучения является уважительной, поскольку обусловлена невозможностью работника продолжать трудовую деятельность у работодателя, истцом не предоставлено доказательств размера понесенных расходов на обучение, представленные в материалы дела внутриведомственные акты, устанавливающие стоимость обучения, а также сведения о фактических финансовых затратах по дополнительным профессиональным программам, договоры и контракты с контрагентами, платежные поручения по ним не были приняты во внимание, поскольку они не свидетельствуют о действительных затратах, понесенных истцом при прохождении ответчиком
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении затрат работодателя на обучение работника.
Обстоятельства: Истец указал, что сторонами были заключены ученические договоры, приказом трудовые отношения с ответчиком прекращены по инициативе работника, истцом произведен расчет стоимости оказанных услуг на профессиональное обучение (переобучение) работника при увольнении пропорционально фактически отработанному после окончания обучения времени.
Решение: Удовлетворено в части.Разрешая спор и отказывая в удовлетворении исковых требований ФГБОУ ВО "Ульяновский институт гражданской авиации им. главного маршала авиации Б.", суд первой инстанции исходил из того, что причина увольнения Т.А. по собственному желанию - зачисление на обучение в АУЦ ООО "С 7 Тренинг" на очную форму обучения является уважительной, поскольку обусловлена невозможностью работника продолжать трудовую деятельность у работодателя, истцом не предоставлено доказательств размера понесенных расходов на обучение, представленные в материалы дела внутриведомственные акты, устанавливающие стоимость обучения, а также сведения о фактических финансовых затратах по дополнительным профессиональным программам, договоры и контракты с контрагентами, платежные поручения по ним не были приняты во внимание, поскольку они не свидетельствуют о действительных затратах, понесенных истцом при прохождении ответчиком
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 24.08.2023 N 88-15969/2023 (УИД 54RS0001-01-2021-009997-19)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении затрат работодателя на обучение работника.
Обстоятельства: Судом не ставился на обсуждение вопрос о применении ст. 250 Трудового кодекса РФ.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение.Разрешая спор, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что причина увольнения Т.А. по собственному желанию - зачисление на обучение в АУЦ ООО "С 7 Тренинг" на очную форму обучения является уважительной, так как обусловлена невозможностью работника продолжать трудовую деятельность у работодателя, истцом не предоставлено доказательств размера понесенных расходов на обучение, представленные в материалы дела внутриведомственные акты, устанавливающие стоимость обучения, а также сведения о фактических финансовых затратах по дополнительным профессиональным программам, договоры и контракты с контрагентами, платежные поручения по ним не были приняты во внимание, поскольку они не свидетельствуют о действительных затратах, понесенных истцом при прохождении ответчиком.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении затрат работодателя на обучение работника.
Обстоятельства: Судом не ставился на обсуждение вопрос о применении ст. 250 Трудового кодекса РФ.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение.Разрешая спор, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что причина увольнения Т.А. по собственному желанию - зачисление на обучение в АУЦ ООО "С 7 Тренинг" на очную форму обучения является уважительной, так как обусловлена невозможностью работника продолжать трудовую деятельность у работодателя, истцом не предоставлено доказательств размера понесенных расходов на обучение, представленные в материалы дела внутриведомственные акты, устанавливающие стоимость обучения, а также сведения о фактических финансовых затратах по дополнительным профессиональным программам, договоры и контракты с контрагентами, платежные поручения по ним не были приняты во внимание, поскольку они не свидетельствуют о действительных затратах, понесенных истцом при прохождении ответчиком.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
(Консультация эксперта, 2023)По мнению Минфина России, в базу для исчисления страховых взносов суммы расходов на оплату обучения работника по дополнительным профессиональным программам не включаются при условии заключения договора об образовании между работодателем, оплачивающим обучение своего работника, работником, направляемым на обучение, и организацией, осуществляющей обучение, имеющей лицензию на осуществление образовательной деятельности (Письмо Минфина России от 10.06.2022 N 03-15-05/55472).
(Консультация эксперта, 2023)По мнению Минфина России, в базу для исчисления страховых взносов суммы расходов на оплату обучения работника по дополнительным профессиональным программам не включаются при условии заключения договора об образовании между работодателем, оплачивающим обучение своего работника, работником, направляемым на обучение, и организацией, осуществляющей обучение, имеющей лицензию на осуществление образовательной деятельности (Письмо Минфина России от 10.06.2022 N 03-15-05/55472).
Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения расходов на участие работника в семинаре?
(Консультация эксперта, 2025)Не подлежат обложению страховыми взносами в том числе на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для упомянутых плательщиков суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам (пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Не подлежат обложению страховыми взносами в том числе на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для упомянутых плательщиков суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам (пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"12) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"12) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;
Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"11) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"11) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.07.2025 N 03-04-05/69449 <НДФЛ и налог на прибыль со стипендий при целевом обучении>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Многие работодатели обучают своих работников. Причем не только штатных работников, но и тех, кого планируют трудоустроить. Важно правильно документально оформить обучение. Заключают, как правило, ученический договор или дополнительное соглашение к трудовому договору. В договоре прописывают стоимость обучения и какие расходы возмещает работодатель: проезд, проживание, стипендии и пр.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Многие работодатели обучают своих работников. Причем не только штатных работников, но и тех, кого планируют трудоустроить. Важно правильно документально оформить обучение. Заключают, как правило, ученический договор или дополнительное соглашение к трудовому договору. В договоре прописывают стоимость обучения и какие расходы возмещает работодатель: проезд, проживание, стипендии и пр.
Статья: Повышение квалификации и переподготовка работников образования в 2025 году
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)Согласно ст. 187 ТК РФ при направлении работодателем работника на дополнительное профессиональное образование (а также НОК) с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. Работникам, направляемым на повышение квалификации с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для служебных командировок.
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)Согласно ст. 187 ТК РФ при направлении работодателем работника на дополнительное профессиональное образование (а также НОК) с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. Работникам, направляемым на повышение квалификации с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для служебных командировок.
Статья: Как в 2023 году исчисляются и уплачиваются страховые взносы "на травматизм"?
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)7) суммы матпомощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период;
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)7) суммы матпомощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период;