Суточные при однодневной командировке налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные при однодневной командировке налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов суммы выплат взамен суточных при однодневных командировках
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах выплаты взамен суточных при однодневных командировках сотрудников.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах выплаты взамен суточных при однодневных командировках сотрудников.
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на выплаты командированному работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Прогноз частично основан на практике споров с внебюджетными фондами по Закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ, но актуален и для споров с налоговыми органами по гл. 34 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Прогноз частично основан на практике споров с внебюджетными фондами по Закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ, но актуален и для споров с налоговыми органами по гл. 34 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Учитываются ли суточные при однодневной командировке в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Учитываются ли суточные при однодневной командировке в целях налогообложения прибыли
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговая инспекция настаивала на необходимости включения сумм суточных, выплаченных при однодневных командировках, в налоговую базу по НДФЛ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговая инспекция настаивала на необходимости включения сумм суточных, выплаченных при однодневных командировках, в налоговую базу по НДФЛ.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 04.03.2005 N ГКПИ05-147
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным первого предложения пункта 15 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 "О служебных командировках в пределах СССР">Из содержания статей 167, 168 Трудового кодекса РФ следует, что суточные имеют своей целью покрытие личных расходов работника на срок служебной командировки, поскольку средний заработок работнику на время командировки сохраняется, проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы оплачивается, возмещаются расходы по найму жилого помещения. Выплату же суточных работнику законодатель обусловил с проживанием работника вне места постоянного жительства более 24 часов.
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным первого предложения пункта 15 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 "О служебных командировках в пределах СССР">Из содержания статей 167, 168 Трудового кодекса РФ следует, что суточные имеют своей целью покрытие личных расходов работника на срок служебной командировки, поскольку средний заработок работнику на время командировки сохраняется, проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы оплачивается, возмещаются расходы по найму жилого помещения. Выплату же суточных работнику законодатель обусловил с проживанием работника вне места постоянного жительства более 24 часов.
<Письмо> ФНС России от 26.03.2013 N ЕД-4-3/5200@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 01.03.2013 N 03-04-07/6189)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 01.03.2013 N 03-04-07/6189 по вопросу налогообложения суточных при направлении работника в однодневную командировку.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 01.03.2013 N 03-04-07/6189)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 01.03.2013 N 03-04-07/6189 по вопросу налогообложения суточных при направлении работника в однодневную командировку.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нормируются ли выплаты суточных работнику, который направляется в однодневную командировку в РФ или может ежедневно возвращаться из командировки домой, в целях обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод налогового органа о том, что суточные за однодневную командировку являются доходом работника, облагаемым НДФЛ. По мнению суда, данные выплаты, в соответствии с нормами трудового и налогового законодательства РФ, являются компенсационными. Они не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных Налоговым кодексом РФ.
Нормируются ли выплаты суточных работнику, который направляется в однодневную командировку в РФ или может ежедневно возвращаться из командировки домой, в целях обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод налогового органа о том, что суточные за однодневную командировку являются доходом работника, облагаемым НДФЛ. По мнению суда, данные выплаты, в соответствии с нормами трудового и налогового законодательства РФ, являются компенсационными. Они не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных Налоговым кодексом РФ.
Типовая ситуация: Суточные: размер, расчет, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)При однодневной командировке по России суточные не положены, при загранкомандировке платят 50% установленной у вас нормы (п. п. 9, 17 Положения о командировках).
(Издательство "Главная книга", 2025)При однодневной командировке по России суточные не положены, при загранкомандировке платят 50% установленной у вас нормы (п. п. 9, 17 Положения о командировках).
Статья: Суточные при однодневной командировке: налогообложение
(Фомичева Л.П.)
("Советник в сфере образования", 2012, N 4)"Советник в сфере образования", 2012, N 4
(Фомичева Л.П.)
("Советник в сфере образования", 2012, N 4)"Советник в сфере образования", 2012, N 4
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику в иностранной валюте по однодневной заграничной командировке?..
(Консультация эксперта, 2025)Командировка работника связана с производственной деятельностью организации и не направлена на приобретение активов. Иные расходы (кроме суточных), связанные с командировкой, а также порядок ведения и документального оформления кассовых операций в данной консультации не рассматриваются. Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Командировка работника связана с производственной деятельностью организации и не направлена на приобретение активов. Иные расходы (кроме суточных), связанные с командировкой, а также порядок ведения и документального оформления кассовых операций в данной консультации не рассматриваются. Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговая инспекция настаивала на необходимости включения сумм суточных, выплаченных при однодневных командировках, в налоговую базу по НДФЛ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговая инспекция настаивала на необходимости включения сумм суточных, выплаченных при однодневных командировках, в налоговую базу по НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику при направлении в однодневную служебную командировку по территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее об учете выплат при однодневной командировке по территории РФ, называемых суточными, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее об учете выплат при однодневной командировке по территории РФ, называемых суточными, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Готовое решение: В каком размере выдать суточные работнику учреждения при направлении в командировку
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что, если ваше учреждение является головным исполнителем госконтрактов (контрактов) по гособоронзаказу в интересах Минобороны России, суточные командированным работникам, которые непосредственно выполняют работы по восстановлению вооружения, военной и специальной техники в Белгородской, Брянской, Курской областях, Республике Крым и г. Севастополе, также возмещаются в размере 8 480 руб. за каждый день командировки. Гарантия распространяется на правоотношения, возникшие с 1 августа 2024 г. (пп. "б" п. 1, п. 4 Постановления Правительства РФ от 31.10.2025 N 1707). Порядок начисления страховых взносов с указанного размера суточных и удержания НДФЛ рекомендуем уточнить в налоговом органе.
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что, если ваше учреждение является головным исполнителем госконтрактов (контрактов) по гособоронзаказу в интересах Минобороны России, суточные командированным работникам, которые непосредственно выполняют работы по восстановлению вооружения, военной и специальной техники в Белгородской, Брянской, Курской областях, Республике Крым и г. Севастополе, также возмещаются в размере 8 480 руб. за каждый день командировки. Гарантия распространяется на правоотношения, возникшие с 1 августа 2024 г. (пп. "б" п. 1, п. 4 Постановления Правительства РФ от 31.10.2025 N 1707). Порядок начисления страховых взносов с указанного размера суточных и удержания НДФЛ рекомендуем уточнить в налоговом органе.
Типовая ситуация: Как платить суточные (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в другие страны - выплачиваются в размере 50% от нормы для командировок за границу (п. 17 Положения о командировках).
(Издательство "Главная книга", 2025)в другие страны - выплачиваются в размере 50% от нормы для командировок за границу (п. 17 Положения о командировках).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли страховыми взносами на травматизм суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2025)В рамках налоговых правоотношений Президиум ВАС РФ (Постановление от 11.09.2012 N 4357/12) рассмотрел вопрос об обложении НДФЛ сумм, выплаченных работникам, которые направлены в однодневную командировку. Суд пришел к следующему выводу. Данные суммы не являются суточными в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания они могут быть признаны возмещением иных связанных с командировкой расходов, которые произведены с разрешения или ведома работодателя. При разрешении споров по страховым взносам на травматизм арбитражные суды могут принять во внимание изложенную позицию Президиума ВАС РФ и вынести решение в пользу страхователя.
Облагаются ли страховыми взносами на травматизм суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2025)В рамках налоговых правоотношений Президиум ВАС РФ (Постановление от 11.09.2012 N 4357/12) рассмотрел вопрос об обложении НДФЛ сумм, выплаченных работникам, которые направлены в однодневную командировку. Суд пришел к следующему выводу. Данные суммы не являются суточными в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания они могут быть признаны возмещением иных связанных с командировкой расходов, которые произведены с разрешения или ведома работодателя. При разрешении споров по страховым взносам на травматизм арбитражные суды могут принять во внимание изложенную позицию Президиума ВАС РФ и вынести решение в пользу страхователя.