Суточные сверх норм как отразить в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные сверх норм как отразить в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как отразить в расчете 6-НДФЛ командировочные выплаты в виде сверхнормативных суточных
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как отразить в расчете 6-НДФЛ командировочные выплаты в виде сверхнормативных суточных
Вопрос: В ЛНА организации суточные установлены в размере 1 000 руб., а срок выплаты заработной платы за июнь - 02.07.2024. В каком периоде в расчете 6-НДФЛ отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных по командировке с 03.06.2024 по 07.06.2024, если авансовый отчет по ней утвержден 10.06.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В ЛНА организации суточные установлены в размере 1 000 руб., а срок выплаты заработной платы за июнь - 02.07.2024. В каком периоде в расчете 6-НДФЛ отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных по командировке с 03.06.2024 по 07.06.2024, если авансовый отчет по ней утвержден 10.06.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В ЛНА организации суточные установлены в размере 1 000 руб., а срок выплаты заработной платы за июнь - 02.07.2024. В каком периоде в расчете 6-НДФЛ отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных по командировке с 03.06.2024 по 07.06.2024, если авансовый отчет по ней утвержден 10.06.2024?
Типовая ситуация: Как указать сумму выплаченных доходов в 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы указывайте полностью, не уменьшая на вычеты и НДФЛ. Исключение - суммы, не облагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ, в том числе не облагаемые в пределах установленного размера за налоговый период, если тот не был превышен, например - сверхнормативные суточные и выходные пособия по соглашению сторон. Их показывайте только в облагаемой сумме.
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы указывайте полностью, не уменьшая на вычеты и НДФЛ. Исключение - суммы, не облагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ, в том числе не облагаемые в пределах установленного размера за налоговый период, если тот не был превышен, например - сверхнормативные суточные и выходные пособия по соглашению сторон. Их показывайте только в облагаемой сумме.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "Код дохода" сведений о доходах (приложение к справке о доходах и суммах налога физического лица) проставляется код, выбранный из Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ по соответствующему доходу (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "Код дохода" сведений о доходах (приложение к справке о доходах и суммах налога физического лица) проставляется код, выбранный из Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ по соответствующему доходу (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Сверхнормативные суточные включают в 6-НДФЛ за 9 месяцев, если авансовый отчет по командировке утвержден с 1 января по 30 сентября. В строку 120 включают только облагаемую сумму, в строку 140 - НДФЛ с нее, суточные в пределах норм в 6-НДФЛ не показывают.
(Издательство "Главная книга", 2025)Сверхнормативные суточные включают в 6-НДФЛ за 9 месяцев, если авансовый отчет по командировке утвержден с 1 января по 30 сентября. В строку 120 включают только облагаемую сумму, в строку 140 - НДФЛ с нее, суточные в пределах норм в 6-НДФЛ не показывают.
Вопрос: Как отражаются суточные в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)См. также: Каков порядок удержания НДФЛ и заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)См. также: Каков порядок удержания НДФЛ и заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных?
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Внимание! Датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавки (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в РФ/за границей) признается день выплаты работнику. А не дата утверждения авансового отчета, как при командировках. Так что у дохода в виде этих суточных никаких особенностей нет. Если их выплатили в 2024 г., то сверхлимитную сумму, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ надо показать в годовом расчете 6-НДФЛ <11>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Внимание! Датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавки (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в РФ/за границей) признается день выплаты работнику. А не дата утверждения авансового отчета, как при командировках. Так что у дохода в виде этих суточных никаких особенностей нет. Если их выплатили в 2024 г., то сверхлимитную сумму, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ надо показать в годовом расчете 6-НДФЛ <11>;
Вопрос: Авансовый отчет работника организации, бывшего в командировке по России, утвержден 25.12.2024. Как удержать НДФЛ с суммы превышения лимита суточных, если в декабре у работника доходов больше не будет, а ближайшая выплата доходов - январь 2025 г.? Как отразить эти операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Удержать НДФЛ со сверхнормативных суточных организация должна в январе 2025 г. В разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. нужно отразить сумму суточных сверх лимита (в строках 120 и 131), исчисленный с указанной суммы НДФЛ (в строке 140). Удержанный НДФЛ нужно отразить в строке 020 разд. 1 и в строке 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 г.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Удержать НДФЛ со сверхнормативных суточных организация должна в январе 2025 г. В разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. нужно отразить сумму суточных сверх лимита (в строках 120 и 131), исчисленный с указанной суммы НДФЛ (в строке 140). Удержанный НДФЛ нужно отразить в строке 020 разд. 1 и в строке 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 г.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В 6-НДФЛ и в справку о доходах работника (код 2017) попадает только сумма суточных, которая облагается налогом, - сверхлимитная часть. А часть суточных в пределах лимита в составе вычетов в строке 130 показывать не нужно <8>. В расчете за 9 месяцев надо отразить:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В 6-НДФЛ и в справку о доходах работника (код 2017) попадает только сумма суточных, которая облагается налогом, - сверхлимитная часть. А часть суточных в пределах лимита в составе вычетов в строке 130 показывать не нужно <8>. В расчете за 9 месяцев надо отразить:
Вопрос: Каков порядок удержания НДФЛ и заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных?
(Консультация эксперта, 2025)Работнику, отправляющемуся в командировку внутри страны сроком на 9 дней, 01.09.2025 начислены и выплачены суточные в рублях, размер которых установлен в локальном нормативном акте, в сумме 1 200 руб. в день (до налогообложения). Работник отчитался 10.09.2025 (день утверждения авансового отчета). Налог удержан при ближайшей выплате зарплаты - 19.09.2025. Сумма сверхнормативных суточных составит 4 500 руб. ((1 200 руб. - 700 руб.) x 9 дней). НДФЛ с указанной суммы (по ставке 13%) - 585 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Работнику, отправляющемуся в командировку внутри страны сроком на 9 дней, 01.09.2025 начислены и выплачены суточные в рублях, размер которых установлен в локальном нормативном акте, в сумме 1 200 руб. в день (до налогообложения). Работник отчитался 10.09.2025 (день утверждения авансового отчета). Налог удержан при ближайшей выплате зарплаты - 19.09.2025. Сумма сверхнормативных суточных составит 4 500 руб. ((1 200 руб. - 700 руб.) x 9 дней). НДФЛ с указанной суммы (по ставке 13%) - 585 руб.