Суточные сверх норм облагаются страховыми
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные сверх норм облагаются страховыми (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие
(КонсультантПлюс, 2024)2. Облагаются ли суточные, полевое довольствие, в том числе сверх норм, страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2024)2. Облагаются ли суточные, полевое довольствие, в том числе сверх норм, страховыми взносами
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.02.2024 N 03-04-06/18025 <Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения работодателем расходов работников, постоянная работа которых осуществляется в пути>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Размер суточных по-прежнему определяет работодатель, но сверхнормативная часть облагается НДФЛ и страховыми взносами. В налогооблагаемую базу по НДФЛ они включаются на дату их получения работником - безотносительно к авансовому отчету (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письма Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-06/10296, от 26.01.2024 N 03-04-06/6169). А в облагаемую базу по страховым взносам - на дату начисления суточных в пользу работника (Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-06/18025).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Размер суточных по-прежнему определяет работодатель, но сверхнормативная часть облагается НДФЛ и страховыми взносами. В налогооблагаемую базу по НДФЛ они включаются на дату их получения работником - безотносительно к авансовому отчету (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письма Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-06/10296, от 26.01.2024 N 03-04-06/6169). А в облагаемую базу по страховым взносам - на дату начисления суточных в пользу работника (Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-06/18025).
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"6. Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты добровольцам в рамках исполнения заключаемых в соответствии со статьей 7.1 Федерального закона от 11 августа 1995 года N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" гражданско-правовых договоров на возмещение расходов добровольцев, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 настоящего Кодекса.
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"6. Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты добровольцам в рамках исполнения заключаемых в соответствии со статьей 7.1 Федерального закона от 11 августа 1995 года N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" гражданско-правовых договоров на возмещение расходов добровольцев, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 настоящего Кодекса.
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""При выплате плательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно указанные суммы не подлежат обложению страховыми взносами в размере, не превышающем размера соответствующих выплат, предусмотренного пунктом 1 статьи 217 настоящего Кодекса.";
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""При выплате плательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно указанные суммы не подлежат обложению страховыми взносами в размере, не превышающем размера соответствующих выплат, предусмотренного пунктом 1 статьи 217 настоящего Кодекса.";