Сводный счет-фактура физлицам
Подборка наиболее важных документов по запросу Сводный счет-фактура физлицам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии предпринимателем к вычету НДС по услугам связи в отсутствие надлежаще оформленных актов и счетов-фактур. Суд установил, что изначально предприниматель заключал договоры с компанией связи как физическое лицо для получения услуг связи в личных целях. Суд признал отказ в принятии НДС к вычету правомерным, учитывая отсутствие у предпринимателя необходимых документов, а также непредставление им доказательства использования услуг связи в предпринимательской деятельности, сводившейся к сдаче помещений в аренду.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии предпринимателем к вычету НДС по услугам связи в отсутствие надлежаще оформленных актов и счетов-фактур. Суд установил, что изначально предприниматель заключал договоры с компанией связи как физическое лицо для получения услуг связи в личных целях. Суд признал отказ в принятии НДС к вычету правомерным, учитывая отсутствие у предпринимателя необходимых документов, а также непредставление им доказательства использования услуг связи в предпринимательской деятельности, сводившейся к сдаче помещений в аренду.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О заполнении строки 5а "сводного" счета-фактуры при реализации услуг физлицам.
(Письмо ФНС России от 23.08.2021 N СД-4-3/11789@)Вопрос: О заполнении строки 5а "сводного" счета-фактуры при реализации услуг физлицам.
(Письмо ФНС России от 23.08.2021 N СД-4-3/11789@)Вопрос: О заполнении строки 5а "сводного" счета-фактуры при реализации услуг физлицам.
Готовое решение: Счет-фактура физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2024)Вы можете составлять сводные счета-фактуры сразу на несколько операций с физлицами (например, в один счет-фактуру вы можете включить услуги, оказанные физлицам за месяц или за квартал). В таких счетах-фактурах в строках 4, 5а, 6, 6а и 6б показатели можно не приводить. Этот вывод следует из разъяснений Минфина России (Письма от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@, от 18.11.2020 N 03-07-09/100514, от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
(КонсультантПлюс, 2024)Вы можете составлять сводные счета-фактуры сразу на несколько операций с физлицами (например, в один счет-фактуру вы можете включить услуги, оказанные физлицам за месяц или за квартал). В таких счетах-фактурах в строках 4, 5а, 6, 6а и 6б показатели можно не приводить. Этот вывод следует из разъяснений Минфина России (Письма от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@, от 18.11.2020 N 03-07-09/100514, от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"3. Регистрации в книге продаж подлежат составленные и (или) выставленные счета-фактуры (в том числе корректировочные), документы (чеки) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (с учетом положений статьи 3 Федерального закона "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"), в том числе при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, получении средств, увеличивающих налоговую базу, выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и осуществлении операций налогоплательщиками, использующими право на освобождение в соответствии со статьями 145, 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"3. Регистрации в книге продаж подлежат составленные и (или) выставленные счета-фактуры (в том числе корректировочные), документы (чеки) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (с учетом положений статьи 3 Федерального закона "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"), в том числе при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, получении средств, увеличивающих налоговую базу, выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и осуществлении операций налогоплательщиками, использующими право на освобождение в соответствии со статьями 145, 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"При этом, при отражении записи в книге покупок с КВО 17 в графе 3 книги покупок "Номер и дата счета-фактуры продавца" может быть указан номер и дата сводного документа, составленного по итогам месяца (квартала), в графе 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" - номер и дата документа, подтверждающего возврат денежных средств физическим лицам.
"О направлении информации для использования в работе"При этом, при отражении записи в книге покупок с КВО 17 в графе 3 книги покупок "Номер и дата счета-фактуры продавца" может быть указан номер и дата сводного документа, составленного по итогам месяца (квартала), в графе 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" - номер и дата документа, подтверждающего возврат денежных средств физическим лицам.