Тестирование сотрудников на коронавирус ндфл и взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Тестирование сотрудников на коронавирус ндфл и взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)2. Если сотрудник проходит тестирование на коронавирус в личных интересах и просит работодателя компенсировать его стоимость, данные расходы обоснованными не признаются и не будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (см. письмо Минфина России от 08.09.2011 N 03-03-06/1/196). Также при выплате такой компенсации необходимо будет удержать НДФЛ и страховые взносы. Если работодатель оплачивает тестирование не по заявлению работника, а непосредственно медорганизации, то доход считается полученным в натуральной форме, и, следовательно, НДФЛ нужно удержать в ближайший день выплаты зарплаты или иной денежной суммы работнику (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211, ст. 422 НК РФ). По факту получится, что сотрудник за свой счет оплатит 13% стоимости тестирования.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)2. Если сотрудник проходит тестирование на коронавирус в личных интересах и просит работодателя компенсировать его стоимость, данные расходы обоснованными не признаются и не будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (см. письмо Минфина России от 08.09.2011 N 03-03-06/1/196). Также при выплате такой компенсации необходимо будет удержать НДФЛ и страховые взносы. Если работодатель оплачивает тестирование не по заявлению работника, а непосредственно медорганизации, то доход считается полученным в натуральной форме, и, следовательно, НДФЛ нужно удержать в ближайший день выплаты зарплаты или иной денежной суммы работнику (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211, ст. 422 НК РФ). По факту получится, что сотрудник за свой счет оплатит 13% стоимости тестирования.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Облагается ли НДФЛ стоимость тестирования на наличие у работников коронавируса и иммунитета к нему, а также компенсация работнику таких расходов
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Облагается ли НДФЛ стоимость тестирования на наличие у работников коронавируса и иммунитета к нему, а также компенсация работнику таких расходов
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России обобщил отдельные вопросы бухгалтерского учета, связанные с деятельностью организаций в условиях распространения новой коронавирусной инфекции. В частности, в качестве расходов по обычным видам деятельности можно учесть, расходы на обеспечение таких защитных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, как, например, на оплату услуг по проведению тестирования работников на наличие коронавирусной инфекции и иммунитет к ней, на оплату услуг по дезинфекции рабочих помещений и на оплату услуг по обеспечению связи с работниками, осуществляющими работу удаленно. К прочим расходам можно отнести, в том числе, заработную плату работникам за время нерабочих дней, установленных в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории РФ, и соответствующие отчисления на социальные нужды.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России обобщил отдельные вопросы бухгалтерского учета, связанные с деятельностью организаций в условиях распространения новой коронавирусной инфекции. В частности, в качестве расходов по обычным видам деятельности можно учесть, расходы на обеспечение таких защитных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, как, например, на оплату услуг по проведению тестирования работников на наличие коронавирусной инфекции и иммунитет к ней, на оплату услуг по дезинфекции рабочих помещений и на оплату услуг по обеспечению связи с работниками, осуществляющими работу удаленно. К прочим расходам можно отнести, в том числе, заработную плату работникам за время нерабочих дней, установленных в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории РФ, и соответствующие отчисления на социальные нужды.
Вопрос: Работнику бюджетной организации в связи с распространением COVID-19 выдана материальная помощь для оплаты медицинских услуг и соответствующих лекарственных препаратов. Возможно ли полное освобождение от обложения НДФЛ и страховыми взносами суммы помощи?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Работнику бюджетной организации в связи с распространением коронавирусной инфекции COVID-19 за счет средств от приносящей доход деятельности выдана материальная помощь для оплаты медицинских услуг (тестирование на наличие коронавируса, антител к нему, компьютерная томография легких) и соответствующих лекарственных препаратов. Возможно ли полное освобождение от обложения НДФЛ и страховыми взносами суммы указанной помощи?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Работнику бюджетной организации в связи с распространением коронавирусной инфекции COVID-19 за счет средств от приносящей доход деятельности выдана материальная помощь для оплаты медицинских услуг (тестирование на наличие коронавируса, антител к нему, компьютерная томография легких) и соответствующих лекарственных препаратов. Возможно ли полное освобождение от обложения НДФЛ и страховыми взносами суммы указанной помощи?
Вопрос: Организация на общем режиме налогообложения планирует провести проверку сотрудников на наличие антител к COVID-19. Можем ли мы принять данные расходы с точки зрения налога на прибыль? Должны ли мы удержать НДФЛ с сотрудников со стоимости данного анализа?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает.
Статья: Новости от 06.11.2020
("Главная книга", 2020, N 22)Компенсируете работникам стоимость
("Главная книга", 2020, N 22)Компенсируете работникам стоимость
Статья: Упрощенцам дали добро на учет пандемийных расходов (комментарий к Закону от 02.07.2021 N 305-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 15)Подробнее о том, какие расходы на тестирование работников на COVID-19 можно учесть в расходах и когда у работников возникает доход, облагаемый НДФЛ и взносами, читайте: 2021, N 13, с. 23.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 15)Подробнее о том, какие расходы на тестирование работников на COVID-19 можно учесть в расходах и когда у работников возникает доход, облагаемый НДФЛ и взносами, читайте: 2021, N 13, с. 23.
Статья: Выплаты в период эпидемии: нюансы получения и налогообложения
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости услуг по тестированию на коронавирус, оплаченных работодателем за своих работников? Можно ли признать расходы на эти исследования в целях налогообложения прибыли? Должен ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, если зарплата выплачена за счет субсидии? При каких условиях субъектам МСП предоставляется субсидия на дезинфекцию?
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости услуг по тестированию на коронавирус, оплаченных работодателем за своих работников? Можно ли признать расходы на эти исследования в целях налогообложения прибыли? Должен ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, если зарплата выплачена за счет субсидии? При каких условиях субъектам МСП предоставляется субсидия на дезинфекцию?
Вопрос: Об НДФЛ, о страховых взносах и налоге на прибыль при оплате исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции.
(Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 17.11.2020 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и исчисления страховых взносов со стоимости расходов по прохождению работниками тестирования на предмет наличия коронавирусной инфекции, сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 17.11.2020 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и исчисления страховых взносов со стоимости расходов по прохождению работниками тестирования на предмет наличия коронавирусной инфекции, сообщает следующее.
Вопрос: Нужно ли включать в доход и облагать НДФЛ оплату тестов на коронавирус, связанную с производственной необходимостью?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если организация оплачивает тестирование работников на коронавирус, чтобы обеспечить безопасные условия труда, то НДФЛ платить не нужно, потому что у сотрудников нет экономической выгоды.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если организация оплачивает тестирование работников на коронавирус, чтобы обеспечить безопасные условия труда, то НДФЛ платить не нужно, потому что у сотрудников нет экономической выгоды.
Вопрос: Бюджетное образовательное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности возместило работнику стоимость сданного им теста на наличие коронавирусной инфекции (обязанность проходить тестирование в нормативных актах не установлена). Подлежит ли обложению НДФЛ и страховыми взносами сумма возмещения?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12