Торговля маркированными товарами система налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Торговля маркированными товарами система налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы внедрения маркировки товаров средствами идентификации
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Предприниматели, осуществляющие торговлю товарами, подлежащими обязательной маркировке, с момента введения обязательной маркировки не имеют больше возможности применять такие налоговые режимы, как ЕНВД и ПСН. В частности, на 1 января 2021 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, отменяющие ЕНВД.
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Предприниматели, осуществляющие торговлю товарами, подлежащими обязательной маркировке, с момента введения обязательной маркировки не имеют больше возможности применять такие налоговые режимы, как ЕНВД и ПСН. В частности, на 1 января 2021 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, отменяющие ЕНВД.
Статья: Нюансы "ювелирного" перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Подобной логики Минфин придерживается, к примеру, в вопросе о возможности применять ПСН при одновременной торговле некоторыми маркируемыми товарами, выведенной из-под понятия ПСН-розницы, и иными товарами, на торговлю которыми получить патент можно <20>. Причем, по мнению Минфина, продавать товары на разных налоговых режимах можно даже в одном магазине <21>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Подобной логики Минфин придерживается, к примеру, в вопросе о возможности применять ПСН при одновременной торговле некоторыми маркируемыми товарами, выведенной из-под понятия ПСН-розницы, и иными товарами, на торговлю которыми получить патент можно <20>. Причем, по мнению Минфина, продавать товары на разных налоговых режимах можно даже в одном магазине <21>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)4.4. Уведомление о реализации маркированного товара наряду с реквизитами, указанными в пункте 4.2 настоящей статьи, должно содержать следующие реквизиты:
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)4.4. Уведомление о реализации маркированного товара наряду с реквизитами, указанными в пункте 4.2 настоящей статьи, должно содержать следующие реквизиты:
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, применять НПД в отношении деятельности по предоставлению услуг загара (солярий)?
(Консультация эксперта, 2023)- продают подакцизные товары, за исключением сахаросодержащих напитков, и товары, подлежащие обязательной маркировке;
(Консультация эксперта, 2023)- продают подакцизные товары, за исключением сахаросодержащих напитков, и товары, подлежащие обязательной маркировке;
Вопрос: О НПД при изготовлении и реализации ювелирных изделий, подлежащих обязательной маркировке.
(Письмо Минфина России от 10.02.2023 N 03-11-11/10972)При этом на основании пункта 1 части 2 статьи 4 Федерального закона не вправе применять НПД лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 10.02.2023 N 03-11-11/10972)При этом на основании пункта 1 части 2 статьи 4 Федерального закона не вправе применять НПД лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья: Делимся ответами на 9 "кассовых" вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Вместе с тем в Законе о ККТ есть и другие "льготные" нормы. От использования ККТ освобождены виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ (применяемая система налогообложения в этом случае не имеет значения). В частности, без ККТ можно обойтись при разносной торговле вне стационарной торговой сети продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи (при этом продаваемые товары не должны относиться к технически сложным товарам, к продовольственным товарам, которые требуют определенных условий хранения и продажи, а также к товарам, подлежащим обязательной маркировке). А вот развозной торговли нет в числе освобожденных видов деятельности.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Вместе с тем в Законе о ККТ есть и другие "льготные" нормы. От использования ККТ освобождены виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ (применяемая система налогообложения в этом случае не имеет значения). В частности, без ККТ можно обойтись при разносной торговле вне стационарной торговой сети продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи (при этом продаваемые товары не должны относиться к технически сложным товарам, к продовольственным товарам, которые требуют определенных условий хранения и продажи, а также к товарам, подлежащим обязательной маркировке). А вот развозной торговли нет в числе освобожденных видов деятельности.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Не вправе применять специальный налоговый режим:
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Не вправе применять специальный налоговый режим:
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в предусмотренном законом порядке, за следующим исключением:
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в предусмотренном законом порядке, за следующим исключением:
Вопрос: О применении НПД при изготовлении и реализации ювелирных изделий, подлежащих обязательной маркировке, а также применении ККТ плательщиком НПД.
(Письмо Минфина России от 18.08.2025 N 03-11-11/80195)При этом согласно пункту 1 части 2 статьи 4 Федерального закона N 422-ФЗ НПД не вправе применять лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 18.08.2025 N 03-11-11/80195)При этом согласно пункту 1 части 2 статьи 4 Федерального закона N 422-ФЗ НПД не вправе применять лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Вопрос: О применении НПД ремесленниками, осуществляющими реализацию товаров легкой промышленности, являющихся продуктами их труда.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 03-11-06/14170)При этом на основании пункта 1 части 2 статьи 4 Федерального закона не вправе применять НПД лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 03-11-06/14170)При этом на основании пункта 1 части 2 статьи 4 Федерального закона не вправе применять НПД лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Одновременно Законом о самозанятых определен перечень субъектов, которые не вправе применять специальный налоговый режим; к ним, в частности, относятся лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых, лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 части 2 статьи 4 Закона о самозанятых.
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Одновременно Законом о самозанятых определен перечень субъектов, которые не вправе применять специальный налоговый режим; к ним, в частности, относятся лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых, лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 части 2 статьи 4 Закона о самозанятых.
Вопрос: Вправе ли ИП применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов от деятельности по изготовлению металлических гаражных ворот по договорам подряда с физическими и юридическими лицами?
(Консультация эксперта, 2023)- продают подакцизные товары, за исключением сахаросодержащих напитков, и товары, подлежащие обязательной маркировке;
(Консультация эксперта, 2023)- продают подакцизные товары, за исключением сахаросодержащих напитков, и товары, подлежащие обязательной маркировке;