Товары для перепродажи усн расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Товары для перепродажи усн расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учесть затраты на приобретение товаров для перепродажи при переходе на УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учесть затраты на приобретение товаров для перепродажи при переходе на УСН "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как при УСН учитывать покупные товары
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как отразить расходы по товарам для перепродажи в книге учета доходов и расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как отразить расходы по товарам для перепродажи в книге учета доходов и расходов при УСН
Нормативные акты
Приказ Росстата от 07.04.2023 N 161
"Об утверждении Официальной статистической методологии расчета выпуска товаров и услуг и индекса физического объема по виду экономической деятельности "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов"NDSsr - усредненная ставка НДС для индивидуальных предпринимателей, применяющих общую и упрощенную системы налогообложения, %;
"Об утверждении Официальной статистической методологии расчета выпуска товаров и услуг и индекса физического объема по виду экономической деятельности "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов"NDSsr - усредненная ставка НДС для индивидуальных предпринимателей, применяющих общую и упрощенную системы налогообложения, %;
<Письмо> ФНС РФ от 08.09.2008 N ШС-6-3/637@
"О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 20.08.2008 N 03-11-02/93"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 20.08.2008 N 03-11-02/93)В связи с письмом по вопросу учета в целях главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходов на приобретение товаров для дальнейшей перепродажи, произведенных до перехода на упрощенную систему налогообложения (во время применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности), Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации сообщает следующее.
"О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 20.08.2008 N 03-11-02/93"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 20.08.2008 N 03-11-02/93)В связи с письмом по вопросу учета в целях главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходов на приобретение товаров для дальнейшей перепродажи, произведенных до перехода на упрощенную систему налогообложения (во время применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности), Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации сообщает следующее.
Статья: Тонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)При УСН с объектом "доходы минус расходы" стоимость приобретенных работ и услуг признавайте в день уплаты налогов за третье лицо. Стоимость оплаченных перечислением "чужих" налогов ОС, НМА и товаров для перепродажи учитывается в обычном порядке <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)При УСН с объектом "доходы минус расходы" стоимость приобретенных работ и услуг признавайте в день уплаты налогов за третье лицо. Стоимость оплаченных перечислением "чужих" налогов ОС, НМА и товаров для перепродажи учитывается в обычном порядке <16>.
Готовое решение: Как при УСН учесть возврат аванса и оплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Если вам возвращают товар, который вы покупали для перепродажи, и вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", нужно скорректировать признанные расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вам возвращают товар, который вы покупали для перепродажи, и вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", нужно скорректировать признанные расходы.
Статья: АО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствия
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Что касается расходов, то по общему правилу компании на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на расходы" могут учесть только затраты из закрытого перечня НК, а в нем расходы на приобретение ценных бумаг (акций) не поименованы. Минфин допускает учет в "упрощенных" целях затрат на покупку ценных бумаг (в том числе акций) по мере их реализации, если они приобретены для последующей продажи, то есть относятся к товарам <25>. Разъяснений касательно применения такого допущения к собственным акциям, выкупленным у акционеров, в официальных Письмах Минфина или ФНС нет. Поэтому включать в УСН-расходы выкупную стоимость собственных акций и другие затраты на их приобретение небезопасно. Если вы готовы поспорить с проверяющими, то подготовьте заранее аргументы и доказательства, что целью выкупа собственных акций была их дальнейшая перепродажа, то есть они использованы в качестве товара.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Что касается расходов, то по общему правилу компании на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на расходы" могут учесть только затраты из закрытого перечня НК, а в нем расходы на приобретение ценных бумаг (акций) не поименованы. Минфин допускает учет в "упрощенных" целях затрат на покупку ценных бумаг (в том числе акций) по мере их реализации, если они приобретены для последующей продажи, то есть относятся к товарам <25>. Разъяснений касательно применения такого допущения к собственным акциям, выкупленным у акционеров, в официальных Письмах Минфина или ФНС нет. Поэтому включать в УСН-расходы выкупную стоимость собственных акций и другие затраты на их приобретение небезопасно. Если вы готовы поспорить с проверяющими, то подготовьте заранее аргументы и доказательства, что целью выкупа собственных акций была их дальнейшая перепродажа, то есть они использованы в качестве товара.
Готовое решение: Как учесть возврат товара при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы корректируйте, если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", а эти товары вы сами приобретали для перепродажи и отразили в расходах при реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Расходы вы уменьшаете на покупную стоимость этих товаров. Полагаем, что корректировку надо проводить в том периоде, в котором вы признали расход. Пересчитайте и доплатите налог и пени, сдайте уточненную декларацию, если нужно (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 75, п. 1 ст. 81 НК РФ). Если провести корректировку в том периоде, в котором вам вернули товар, проверяющие могут с вами не согласиться.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы корректируйте, если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", а эти товары вы сами приобретали для перепродажи и отразили в расходах при реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Расходы вы уменьшаете на покупную стоимость этих товаров. Полагаем, что корректировку надо проводить в том периоде, в котором вы признали расход. Пересчитайте и доплатите налог и пени, сдайте уточненную декларацию, если нужно (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 75, п. 1 ст. 81 НК РФ). Если провести корректировку в том периоде, в котором вам вернули товар, проверяющие могут с вами не согласиться.
Вопрос: Об учете в целях УСН таможенных платежей, уплаченных при ввозе импортных товаров, приобретаемых для последующей реализации.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-11-11/70455)Таким образом, таможенные платежи, относящиеся к импортным товарам, приобретаемым для последующей реализации, учитываются налогоплательщиком, применяющим УСН, в составе расходов по мере реализации этих товаров при условии их фактической оплаты продавцу.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-11-11/70455)Таким образом, таможенные платежи, относящиеся к импортным товарам, приобретаемым для последующей реализации, учитываются налогоплательщиком, применяющим УСН, в составе расходов по мере реализации этих товаров при условии их фактической оплаты продавцу.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация, применяющая УСН, ежеквартально передает по 20 кг конфет, приобретенных для перепродажи, на празднование дней рождения работников.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация, применяющая УСН, ежеквартально передает по 20 кг конфет, приобретенных для перепродажи, на празднование дней рождения работников.
Путеводитель по сделкам. Товарный кредит. ДолжникОдновременно организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" вправе учесть расходы на оплату стоимости этого имущества (которое рассматривается в качестве товара, приобретенного для перепродажи) (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, п. 2, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Учет "входного" НДС зависит от того, имеет организация право на вычет НДС или нет. Подробнее см. Готовое решение.
Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" приобрела для перепродажи недвижимость, которая требует дорогостоящего ремонта и (или) реконструкции. Организация учитывает недвижимость как товар. В каком порядке и в какой момент в целях налогообложения можно учесть затраты на ремонт в составе расходов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" приобрела для перепродажи недвижимость, которая требует дорогостоящего ремонта и (или) реконструкции. Организация учитывает недвижимость как товар. В каком порядке и в какой момент в целях налогообложения можно учесть затраты на ремонт в составе расходов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" приобрела для перепродажи недвижимость, которая требует дорогостоящего ремонта и (или) реконструкции. Организация учитывает недвижимость как товар. В каком порядке и в какой момент в целях налогообложения можно учесть затраты на ремонт в составе расходов?
Готовое решение: Как перейти на УСН с ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы и расходы переходного периода учтите в обычном порядке. При этом, если вы на ПСН приобрели товары для перепродажи, а продаете их после перехода на УСН "доходы минус расходы", расходы на такие товары учитывайте по мере их реализации.
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы и расходы переходного периода учтите в обычном порядке. При этом, если вы на ПСН приобрели товары для перепродажи, а продаете их после перехода на УСН "доходы минус расходы", расходы на такие товары учитывайте по мере их реализации.