Транспортные услуги за пределами РФ НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортные услуги за пределами РФ НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом оказания услуг по грузоперевозке является Россия, НДС рассчитывайте по ставке 0 или 20% в зависимости от характера перевозки, вида транспорта и оформления документов.
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом оказания услуг по грузоперевозке является Россия, НДС рассчитывайте по ставке 0 или 20% в зависимости от характера перевозки, вида транспорта и оформления документов.
Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки ранее ввезенных в РФ из-за рубежа товаров по территории РФ, а также услуг по таможенному оформлению товаров.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-07-08/85089)Вопрос: Организация приобрела товар за рубежом для поставки клиенту в РФ. Товар прошел таможенную очистку с уплатой таможенных платежей и выпущен для внутреннего потребления (импорт). При оплате транспортировки товара от таможенного терминала до места прибытия на территорию РФ российская транспортная компания выставила счет со ставкой НДС 0%, ссылаясь на пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-07-08/85089)Вопрос: Организация приобрела товар за рубежом для поставки клиенту в РФ. Товар прошел таможенную очистку с уплатой таможенных платежей и выпущен для внутреннего потребления (импорт). При оплате транспортировки товара от таможенного терминала до места прибытия на территорию РФ российская транспортная компания выставила счет со ставкой НДС 0%, ссылаясь на пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- указанные организации (ИП) не указаны в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ (ввоз товаров на территорию РФ), в качестве одного из перевозчиков.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- указанные организации (ИП) не указаны в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ (ввоз товаров на территорию РФ), в качестве одного из перевозчиков.
Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в российском морском порту, в том числе по организации перевалки и хранения товаров, которые в последующем вывозятся за пределы РФ.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-08/71762)Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в российском морском порту, в том числе по организации перевалки и хранения товаров, которые в последующем вывозятся за пределы РФ.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-08/71762)Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в российском морском порту, в том числе по организации перевалки и хранения товаров, которые в последующем вывозятся за пределы РФ.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Местом реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования, оказываемых иностранными железнодорожными перевозчиками по территории и за пределами России, территория государства не признается. Такие услуги не облагаются российским НДС (Письмо Минфина России от 16.02.2018 N 03-07-14/9796).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Местом реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования, оказываемых иностранными железнодорожными перевозчиками по территории и за пределами России, территория государства не признается. Такие услуги не облагаются российским НДС (Письмо Минфина России от 16.02.2018 N 03-07-14/9796).
Вопрос: Организация по договору об оказании транспортно-экспедиционных услуг организует перевозку груза в адрес заказчика - резидента Республики Беларусь между пунктами, расположенными за пределами РФ (Тайвань - Китай). Облагаются ли данные услуги НДС и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация по договору об оказании транспортно-экспедиционных услуг организует перевозку груза в адрес заказчика - резидента Республики Беларусь между пунктами, расположенными за пределами РФ (Тайвань - Китай). Облагаются ли данные услуги НДС и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация по договору об оказании транспортно-экспедиционных услуг организует перевозку груза в адрес заказчика - резидента Республики Беларусь между пунктами, расположенными за пределами РФ (Тайвань - Китай). Облагаются ли данные услуги НДС и по какой ставке?
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при оказании услуг по предоставлению контейнеров для осуществления международной перевозки.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-07-08/62531)Одновременно сообщается, что согласно абзацу четвертому подпункта 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при оказании российскими налогоплательщиками (за исключением российских перевозчиков на железнодорожном транспорте) услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-07-08/62531)Одновременно сообщается, что согласно абзацу четвертому подпункта 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при оказании российскими налогоплательщиками (за исключением российских перевозчиков на железнодорожном транспорте) услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.
Вопрос: Российская организация планирует оказывать транспортно-экспедиционные услуги казахстанской организации по грузоперевозке товаров из Индии в Китай. Должна ли российская организация уплачивать НДС при оказании таких услуг?
(Консультация эксперта, 2023)Положения НК РФ не предусматривают применение налоговой ставки по НДС в размере 0% в отношении транспортно-экспедиционных услуг по перевозке грузов за пределами РФ (Письма Минфина России от 04.04.2023 N 03-07-13/1/29612, от 06.02.2023 N 03-07-13/1/9164).
(Консультация эксперта, 2023)Положения НК РФ не предусматривают применение налоговой ставки по НДС в размере 0% в отношении транспортно-экспедиционных услуг по перевозке грузов за пределами РФ (Письма Минфина России от 04.04.2023 N 03-07-13/1/29612, от 06.02.2023 N 03-07-13/1/9164).
Вопрос: Заключен договор международной перевозки груза, в рамках которого привлекается соисполнитель-экспедитор. Кроме самой перевозки в договор включены услуги по хранению груза на складе экспедитора в Московской области. По какой ставке НДС необходимо облагать услуги по хранению груза на складе?
(Консультация эксперта, 2025)- организация, осуществляющая услуги по организации перевозки, не указана в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ (ввоз товаров на территорию РФ), в качестве одного из перевозчиков.
(Консультация эксперта, 2025)- организация, осуществляющая услуги по организации перевозки, не указана в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ (ввоз товаров на территорию РФ), в качестве одного из перевозчиков.
Вопрос: Об НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки, если пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-08/64858)Вопрос: Каков порядок применения ставки НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг по организации перевозок в международном сообщении, описанных ниже?
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-08/64858)Вопрос: Каков порядок применения ставки НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг по организации перевозок в международном сообщении, описанных ниже?
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 16.04.2024 N 03-07-13/1/35129 указывается, что согласно подпункту 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0 процентов облагаются услуги по международной перевозке, а также транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении международной перевозки. При этом в целях статьи 164 НК РФ под международными перевозками товаров понимаются перевозки, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположены за пределами территории Российской Федерации. Поэтому в отношении услуг по международной перевозке, а также транспортно-экспедиционных услуг в отношении международной перевозки, оказываемых российскими организациями хозяйствующим субъектам государств - членов ЕАЭС, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 16.04.2024 N 03-07-13/1/35129 указывается, что согласно подпункту 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0 процентов облагаются услуги по международной перевозке, а также транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении международной перевозки. При этом в целях статьи 164 НК РФ под международными перевозками товаров понимаются перевозки, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположены за пределами территории Российской Федерации. Поэтому в отношении услуг по международной перевозке, а также транспортно-экспедиционных услуг в отношении международной перевозки, оказываемых российскими организациями хозяйствующим субъектам государств - членов ЕАЭС, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 22.04.2024 N 92-ФЗ "О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)Транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые при организации международной перевозки товаров, также облагаются НДС по ставке 0% (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Отметим, что международные перевозки - это перевозки товаров, при которых пункт отправления или пункт назначения расположен за пределами территории РФ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)Транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые при организации международной перевозки товаров, также облагаются НДС по ставке 0% (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Отметим, что международные перевозки - это перевозки товаров, при которых пункт отправления или пункт назначения расположен за пределами территории РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации расходы по приобретению и доставке на территорию РФ товара, импортируемого с территории Республики Казахстан, если согласно учетной политике организации в целях бухгалтерского и налогового учета затраты на доставку товара включаются в его стоимость? Расчеты с казахстанским поставщиком за товар осуществляются на условиях 100%-ной предоплаты. Услуги по перевозке товара оказаны российской автотранспортной компанией...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации пункт отправления находится за пределами территории РФ, оказанные транспортные услуги признаются услугами по международной перевозке товаров и облагаются НДС по ставке 0% (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Соответственно, сумма НДС, предъявляемого перевозчиком организации-грузополучателю, равна нулю.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации пункт отправления находится за пределами территории РФ, оказанные транспортные услуги признаются услугами по международной перевозке товаров и облагаются НДС по ставке 0% (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Соответственно, сумма НДС, предъявляемого перевозчиком организации-грузополучателю, равна нулю.