Транспортный налог при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель применял УСН с 2016 года, при этом объектом налогообложения в 2016 - 2020 годах являлись доходы, в 2021 году - доходы, уменьшенные на величину расходов, и с 01.01.2022 - доходы. В уточненной налоговой декларации по УСН за 2021 год предприниматель включил в состав расходов первоначальную (не остаточную) стоимость реализованных в 2021 году транспортных средств. Суд отметил, что при переходе налогоплательщика на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных основных средств, которые оплачены до перехода на УСН, в виде разницы между ценой приобретения и суммой начисленной амортизации. Вместе с тем согласно подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, если срок полезного использования реализованных предпринимателем транспортных средств - от 3 до 15 лет включительно, расходы по приобретению транспортных средств при применении УСН, в т.ч. в виде остаточной их стоимости, могут быть учтены в течение первого календарного года применения УСН - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости, то есть в течение 2016 - 2018 годов. Поскольку в указанный период предприниматель применял УСН с объектом налогообложения "доходы", суд поддержал вывод налогового органа о том, что расходы на приобретение транспортных средств не могут быть учтены при применении УСН. При этом согласно п. 4 ст. 346.17 НК РФ при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения "доходы" на объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель применял УСН с 2016 года, при этом объектом налогообложения в 2016 - 2020 годах являлись доходы, в 2021 году - доходы, уменьшенные на величину расходов, и с 01.01.2022 - доходы. В уточненной налоговой декларации по УСН за 2021 год предприниматель включил в состав расходов первоначальную (не остаточную) стоимость реализованных в 2021 году транспортных средств. Суд отметил, что при переходе налогоплательщика на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных основных средств, которые оплачены до перехода на УСН, в виде разницы между ценой приобретения и суммой начисленной амортизации. Вместе с тем согласно подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, если срок полезного использования реализованных предпринимателем транспортных средств - от 3 до 15 лет включительно, расходы по приобретению транспортных средств при применении УСН, в т.ч. в виде остаточной их стоимости, могут быть учтены в течение первого календарного года применения УСН - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости, то есть в течение 2016 - 2018 годов. Поскольку в указанный период предприниматель применял УСН с объектом налогообложения "доходы", суд поддержал вывод налогового органа о том, что расходы на приобретение транспортных средств не могут быть учтены при применении УСН. При этом согласно п. 4 ст. 346.17 НК РФ при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения "доходы" на объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель необоснованно не включил доход от реализации транспортного средства (ТС) в декларацию по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель необоснованно не включил доход от реализации транспортного средства (ТС) в декларацию по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Транспортный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщики: организации с любым режим налогообложения (общий, УСН, ЕСХН), на которых зарегистрированы облагаемые налогом транспортные средства (ст. 357 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщики: организации с любым режим налогообложения (общий, УСН, ЕСХН), на которых зарегистрированы облагаемые налогом транспортные средства (ст. 357 НК РФ).
Готовое решение: Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как учесть транспортный налог в расходах при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как учесть транспортный налог в расходах при УСН
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
(ред. от 17.11.2025)Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. АрендодательУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Готовое решение: Как учесть компенсацию сотруднику за использование личного транспорта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть компенсацию за использование личного транспорта при УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть компенсацию за использование личного транспорта при УСН "доходы минус расходы"
Вопрос: Имеются ли особенности расчета и уплаты транспортного налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Имеются ли особенности расчета и уплаты транспортного налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Имеются ли особенности расчета и уплаты транспортного налога при УСН?
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. АрендодательУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендатор (субарендатор)УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. КлиентУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Вопрос: ИП на УСН оказывает транспортные услуги на своем автомобиле. В результате обрушения кровли вследствие естественного износа при погрузке товара на складе контрагента транспортное средство ИП повреждено и непригодно к эксплуатации. Вправе ли ИП получить отсрочку по уплате УСН на время проведения ремонта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП на УСН оказывает транспортные услуги на своем автомобиле. В результате обрушения кровли вследствие естественного износа при погрузке товара на складе контрагента транспортное средство ИП повреждено и непригодно к эксплуатации. Поскольку ИП временно не может оказывать транспортные услуги, вправе ли он получить отсрочку по уплате УСН на время проведения ремонта на основании пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ИП на УСН оказывает транспортные услуги на своем автомобиле. В результате обрушения кровли вследствие естественного износа при погрузке товара на складе контрагента транспортное средство ИП повреждено и непригодно к эксплуатации. Поскольку ИП временно не может оказывать транспортные услуги, вправе ли он получить отсрочку по уплате УСН на время проведения ремонта на основании пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ?
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Учет транспортных расходов на УСН при возврате товара
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Учет транспортных расходов на УСН при возврате товара