Транзит ставка НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Транзит ставка НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)При перевозке по РФ иностранных товаров, которые помещены под таможенную процедуру таможенного транзита, подтвердите ставку НДС 0% (пп. 3 п. 1 ст. 164, п. 4 ст. 165 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При перевозке по РФ иностранных товаров, которые помещены под таможенную процедуру таможенного транзита, подтвердите ставку НДС 0% (пп. 3 п. 1 ст. 164, п. 4 ст. 165 НК РФ):
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 01.06.2022)19. Российские хозяйствующие субъекты вправе применять ставку НДС ноль процентов в отношении услуг (работ) по перевозке и транспортировке товаров в порядке международного транзита при соблюдении условий, предусмотренных законодательством.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 01.06.2022)19. Российские хозяйствующие субъекты вправе применять ставку НДС ноль процентов в отношении услуг (работ) по перевозке и транспортировке товаров в порядке международного транзита при соблюдении условий, предусмотренных законодательством.
Решение ВАС РФ от 05.09.2005 N 4563/05
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующей Инструкции о подтверждении таможенными органами фактического вывоза (ввоза) товаров с таможенной территории Российской Федерации (на таможенную территорию Российской Федерации), утв. приказом ГТК РФ от 21.07.2003 N 806>Согласно преамбуле названного Приказа Инструкция утверждена на основании статьи 180 Таможенного кодекса Российской Федерации (1993 года) в целях обеспечения подтверждения таможенными органами фактического вывоза товаров и транспортных средств за пределы таможенной территории Российской Федерации, ввоза товаров и транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации, а также транзита товаров через указанную территорию для реализации права российских лиц на применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость и акцизам в случаях, установленных статьями 164, 165 и 183 Налогового кодекса Российской Федерации.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующей Инструкции о подтверждении таможенными органами фактического вывоза (ввоза) товаров с таможенной территории Российской Федерации (на таможенную территорию Российской Федерации), утв. приказом ГТК РФ от 21.07.2003 N 806>Согласно преамбуле названного Приказа Инструкция утверждена на основании статьи 180 Таможенного кодекса Российской Федерации (1993 года) в целях обеспечения подтверждения таможенными органами фактического вывоза товаров и транспортных средств за пределы таможенной территории Российской Федерации, ввоза товаров и транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации, а также транзита товаров через указанную территорию для реализации права российских лиц на применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость и акцизам в случаях, установленных статьями 164, 165 и 183 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)Когда организация импортирует товар в Россию из другой страны ЕАЭС, надо уплачивать импортный НДС. Когда экспортирует товар из России в другую страну ЕАЭС - можно при выполнении определенных условий применить нулевую ставку НДС. А как быть, если организация купила товар в одной стране ЕАЭС, к примеру в Беларуси, и транзитом везет его к своему покупателю в другую страну ЕАЭС, к примеру в Казахстан? От чего в таком случае зависит НДС-обложение этих сделок?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)Когда организация импортирует товар в Россию из другой страны ЕАЭС, надо уплачивать импортный НДС. Когда экспортирует товар из России в другую страну ЕАЭС - можно при выполнении определенных условий применить нулевую ставку НДС. А как быть, если организация купила товар в одной стране ЕАЭС, к примеру в Беларуси, и транзитом везет его к своему покупателю в другую страну ЕАЭС, к примеру в Казахстан? От чего в таком случае зависит НДС-обложение этих сделок?
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)- перевозкой товаров, вывозимых на территорию государства - члена Евразийского экономического союза (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Ставка НДС 0% применяется, если стоимость этих услуг (работ) указана в перевозочных документах;
(КонсультантПлюс, 2025)- перевозкой товаров, вывозимых на территорию государства - члена Евразийского экономического союза (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Ставка НДС 0% применяется, если стоимость этих услуг (работ) указана в перевозочных документах;
Вопрос: О ставке НДС в отношении услуг по наземному обслуживанию воздушных судов, выполняющих международный рейс, при совершении в промежуточном аэропорту РФ технической посадки.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-07-08/107851)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении услуг по наземному обслуживанию воздушных судов, выполняющих международный рейс из/в АО "Международный аэропорт", при условии совершения технической посадки в промежуточном аэропорту Российской Федерации с целью заправки воздушного судна топливом и (или) смены экипажа без изменения коммерческой загрузки Департамент налоговой политики с учетом позиции Минтранса России сообщает, что в случае признания услуг, оказываемых в международных аэропортах (услуги по наземному обслуживанию воздушных судов, выполняющих международный рейс из/в Международного аэропорта, при условии совершения технической посадки в промежуточном аэропорту Российской Федерации с целью заправки воздушного судна топливом и (или) смены экипажа без изменения коммерческой загрузки; транзитной перевозки пассажиров/грузов на рейсе авиакомпании, состоящем из одного или нескольких этапов полета; совершения вынужденной посадки на запасной аэродром в связи с неблагоприятными метеоусловиями), услугами, относящимися к международной перевозке, в отношении таких услуг применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-07-08/107851)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении услуг по наземному обслуживанию воздушных судов, выполняющих международный рейс из/в АО "Международный аэропорт", при условии совершения технической посадки в промежуточном аэропорту Российской Федерации с целью заправки воздушного судна топливом и (или) смены экипажа без изменения коммерческой загрузки Департамент налоговой политики с учетом позиции Минтранса России сообщает, что в случае признания услуг, оказываемых в международных аэропортах (услуги по наземному обслуживанию воздушных судов, выполняющих международный рейс из/в Международного аэропорта, при условии совершения технической посадки в промежуточном аэропорту Российской Федерации с целью заправки воздушного судна топливом и (или) смены экипажа без изменения коммерческой загрузки; транзитной перевозки пассажиров/грузов на рейсе авиакомпании, состоящем из одного или нескольких этапов полета; совершения вынужденной посадки на запасной аэродром в связи с неблагоприятными метеоусловиями), услугами, относящимися к международной перевозке, в отношении таких услуг применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.
Статья: Импорт основных средств
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)В соответствии со ст. 61 ТК ЕАЭС таможенные пошлины и налоги уплачиваются в государстве-члене, таможенным органом которого производится выпуск товаров (за исключением выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита и выпуска транспортных средств международной перевозки).
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)В соответствии со ст. 61 ТК ЕАЭС таможенные пошлины и налоги уплачиваются в государстве-члене, таможенным органом которого производится выпуск товаров (за исключением выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита и выпуска транспортных средств международной перевозки).
Статья: Ставка НДС 0% по ж/д и автоперевозкам: поправки со II квартала 2025 года
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Услуги, связанные с ж/д перевозками по РФ экспортируемых (реэкспортируемых) товаров. С 01.04.2025 для подтверждения ставки 0% по таким услугам вместе с НДС-декларацией и контрактом на их оказание нужно подавать в ИФНС реестр в электронном виде по тем же форме и формату, что и при международных ж/д перевозках. Перевозочные документы с таможенными отметками вместе с декларацией больше не подаются. В новом реестре нужно указать <14>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Услуги, связанные с ж/д перевозками по РФ экспортируемых (реэкспортируемых) товаров. С 01.04.2025 для подтверждения ставки 0% по таким услугам вместе с НДС-декларацией и контрактом на их оказание нужно подавать в ИФНС реестр в электронном виде по тем же форме и формату, что и при международных ж/д перевозках. Перевозочные документы с таможенными отметками вместе с декларацией больше не подаются. В новом реестре нужно указать <14>:
Вопрос: О применении ставки 0% НДС при оказании услуг в международных аэропортах РФ в случае промежуточных посадок (остановок) в рамках осуществления международных воздушных перевозок.
(Письмо Минфина России от 10.02.2023 N 03-07-08/11155)В связи с письмом Департамент налоговой политики дополнительно рассмотрел вопрос о применении налога на добавленную стоимость при оказании услуг в международных аэропортах Российской Федерации при промежуточных посадках (остановках) в рамках осуществления международных воздушных перевозок и с учетом позиции Минтранса России, изложенной в письме от 11.10.2021 N ИЧ-Д1-22/19358, прилагаемом к Вашему письму, сообщает, что в случае признания услуг, оказываемых в международных аэропортах (услуги по наземному обслуживанию воздушных судов, выполняющих международный рейс из/в Международного аэропорта, при условии совершения технической посадки в промежуточном аэропорту Российской Федерации с целью заправки воздушного судна топливом и (или) смены экипажа без изменения коммерческой загрузки; транзитной перевозки пассажиров/грузов на рейсе авиакомпании, состоящем из одного или нескольких этапов полета; совершения вынужденной посадки на запасной аэродром в связи с неблагоприятными метеоусловиями), услугами, относящимися к международной перевозке, в отношении таких услуг применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.
(Письмо Минфина России от 10.02.2023 N 03-07-08/11155)В связи с письмом Департамент налоговой политики дополнительно рассмотрел вопрос о применении налога на добавленную стоимость при оказании услуг в международных аэропортах Российской Федерации при промежуточных посадках (остановках) в рамках осуществления международных воздушных перевозок и с учетом позиции Минтранса России, изложенной в письме от 11.10.2021 N ИЧ-Д1-22/19358, прилагаемом к Вашему письму, сообщает, что в случае признания услуг, оказываемых в международных аэропортах (услуги по наземному обслуживанию воздушных судов, выполняющих международный рейс из/в Международного аэропорта, при условии совершения технической посадки в промежуточном аэропорту Российской Федерации с целью заправки воздушного судна топливом и (или) смены экипажа без изменения коммерческой загрузки; транзитной перевозки пассажиров/грузов на рейсе авиакомпании, состоящем из одного или нескольких этапов полета; совершения вынужденной посадки на запасной аэродром в связи с неблагоприятными метеоусловиями), услугами, относящимися к международной перевозке, в отношении таких услуг применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.
Вопрос: О порядке подтверждения и применения ставки 0% по НДС при оказании услуг по международной перевозке товаров.
(Письмо Минфина России от 25.04.2023 N 03-07-08/37584)Каков порядок применения ставки 0% по НДС в рамках договора международной перевозки за предоставляемые перевозчику услуги: документальное сопровождение международной перевозки, взвешивание транспортного средства, услуги транспортно-логистического накопителя, мойку, дезинфекцию транспортного средства, проверку документов при открытии процедуры таможенного транзита?
(Письмо Минфина России от 25.04.2023 N 03-07-08/37584)Каков порядок применения ставки 0% по НДС в рамках договора международной перевозки за предоставляемые перевозчику услуги: документальное сопровождение международной перевозки, взвешивание транспортного средства, услуги транспортно-логистического накопителя, мойку, дезинфекцию транспортного средства, проверку документов при открытии процедуры таможенного транзита?
Вопрос: Груз везут на автомобильном транспорте с территории РФ транзитом через Беларусь в Литву и там загружают на морское судно и отправляют в Китай. Нужно ли для подтверждения ставки НДС 0% по услугам международной перевозки представлять поручение на погрузку на судно?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация занимается организацией международных перевозок. Доход от указанных услуг облагается НДС по ставке 0%. По новому договору груз везут на автомобильном транспорте с территории РФ транзитом через Беларусь в Литву и там загружают на морское судно и отправляют в Китай. Нужно ли в этом случае для подтверждения ставки НДС 0% по услугам международной перевозки представлять в налоговые органы помимо прочих документов поручение на погрузку на судно, которое предусмотрено п. 3.1 ст. 165 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация занимается организацией международных перевозок. Доход от указанных услуг облагается НДС по ставке 0%. По новому договору груз везут на автомобильном транспорте с территории РФ транзитом через Беларусь в Литву и там загружают на морское судно и отправляют в Китай. Нужно ли в этом случае для подтверждения ставки НДС 0% по услугам международной перевозки представлять в налоговые органы помимо прочих документов поручение на погрузку на судно, которое предусмотрено п. 3.1 ст. 165 НК РФ?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 11)- ставку НДС не повышать;
("Главная книга", 2024, N 11)- ставку НДС не повышать;
Вопрос: Об НДС в отношении работ (услуг), связанных с перевозкой или транспортировкой по РФ товаров, ввозимых из государства - члена ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-13/1/73202)Одновременно по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении работ (услуг), указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, сообщаем, что данным подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса предусмотрена ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов в отношении работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации. При этом согласно пункту 4 статьи 165 Кодекса для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса, в налоговые органы представляется в том числе таможенная декларация (ее копия) с отметками российских таможенных органов места прибытия и места убытия товара, через которые товар был ввезен на территорию Российской Федерации и вывезен за пределы территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-13/1/73202)Одновременно по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении работ (услуг), указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, сообщаем, что данным подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса предусмотрена ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов в отношении работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации. При этом согласно пункту 4 статьи 165 Кодекса для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса, в налоговые органы представляется в том числе таможенная декларация (ее копия) с отметками российских таможенных органов места прибытия и места убытия товара, через которые товар был ввезен на территорию Российской Федерации и вывезен за пределы территории Российской Федерации.