Транзитный банковский счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Транзитный банковский счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, спорным контрагентам присущи: высокий удельный вес вычетов по НДС (99 - 100%); наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности юридического адреса и последующее исключение из ЕГРЮЛ; "транзитный" характер движения денежных средств по расчетным счетам; обналичивание денежных средств путем переводов на банковские карты физических лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, спорным контрагентам присущи: высокий удельный вес вычетов по НДС (99 - 100%); наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности юридического адреса и последующее исключение из ЕГРЮЛ; "транзитный" характер движения денежных средств по расчетным счетам; обналичивание денежных средств путем переводов на банковские карты физических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать операции по валютному счету и переоценивать остатки на нем
(КонсультантПлюс, 2024)Транзитный валютный счет - это счет специального целевого назначения, который служит для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу организации и учета валютных операций. Банк открывает и закрывает такой счет самостоятельно при открытии и закрытии текущего валютного счета (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И). Об открытии (закрытии) транзитного валютного счета банк не сообщает в налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2024)Транзитный валютный счет - это счет специального целевого назначения, который служит для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу организации и учета валютных операций. Банк открывает и закрывает такой счет самостоятельно при открытии и закрытии текущего валютного счета (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И). Об открытии (закрытии) транзитного валютного счета банк не сообщает в налоговый орган.
Статья: Потенциал внедрения цифровых финансовых активов и цифровых валют центральных банков в финансовую систему государства
(Шестемиров А.А., Жатикова Д.В.)
("Финансовое право", 2023, N 10)Первой страной, запустившей цифровую версию наличных денег, стал Китай с концепцией цифрового юаня. С 2014 г. Народный банк КНР занимается активной разработкой и внедрением проекта "Электронные платежи в цифровой валюте". Цифровой юань в первую очередь предназначен для небольших розничных платежей, им можно расплачиваться в различных сферах: от общепита и транспорта до государственных услуг. У пользователей есть возможность конвертации цифровой валюты в наличные через банкоматы. Народный банк Китая выпускает цифровой юань, а государственные банки распределяют его между физическими и юридическими лицами. При этом финансовые организации не являются посредниками для осуществления транзакций, используются лишь их сервера для хранения цифровых кошельков. Цифровые деньги напрямую переходят из одного кошелька в другой, минуя транзит через банковские счета и избавляясь от комиссий. Помимо развития внутренней торговли и снижения издержек обращения одной из ключевых причин внедрения цифрового юаня является возможность глобальной интернационализации китайской валюты и изменения мировой финансовой системы расчетов в долларах. Снижение роли SWIFT при осуществлении трансграничных платежей позволит Китаю минимизировать возможное негативное влияние санкций со стороны США и перейти в плоскость прямой интеграции с другими странами <11>.
(Шестемиров А.А., Жатикова Д.В.)
("Финансовое право", 2023, N 10)Первой страной, запустившей цифровую версию наличных денег, стал Китай с концепцией цифрового юаня. С 2014 г. Народный банк КНР занимается активной разработкой и внедрением проекта "Электронные платежи в цифровой валюте". Цифровой юань в первую очередь предназначен для небольших розничных платежей, им можно расплачиваться в различных сферах: от общепита и транспорта до государственных услуг. У пользователей есть возможность конвертации цифровой валюты в наличные через банкоматы. Народный банк Китая выпускает цифровой юань, а государственные банки распределяют его между физическими и юридическими лицами. При этом финансовые организации не являются посредниками для осуществления транзакций, используются лишь их сервера для хранения цифровых кошельков. Цифровые деньги напрямую переходят из одного кошелька в другой, минуя транзит через банковские счета и избавляясь от комиссий. Помимо развития внутренней торговли и снижения издержек обращения одной из ключевых причин внедрения цифрового юаня является возможность глобальной интернационализации китайской валюты и изменения мировой финансовой системы расчетов в долларах. Снижение роли SWIFT при осуществлении трансграничных платежей позволит Китаю минимизировать возможное негативное влияние санкций со стороны США и перейти в плоскость прямой интеграции с другими странами <11>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ
(ред. от 22.07.2024)
"Об инвестиционных фондах"12. При осуществлении специализированным депозитарием прекращения паевого инвестиционного фонда списание денежных средств, находящихся на транзитном счете или на банковском счете, открытом управляющей компании в соответствии с пунктом 2 статьи 15 настоящего Федерального закона, производится по распоряжению специализированного депозитария. Указанные операции проводятся банком или иной кредитной организацией при предоставлении специализированным депозитарием заверенной Банком России выписки из реестра лицензий управляющих компаний, подтверждающей аннулирование (прекращение действия) лицензии управляющей компании.
(ред. от 22.07.2024)
"Об инвестиционных фондах"12. При осуществлении специализированным депозитарием прекращения паевого инвестиционного фонда списание денежных средств, находящихся на транзитном счете или на банковском счете, открытом управляющей компании в соответствии с пунктом 2 статьи 15 настоящего Федерального закона, производится по распоряжению специализированного депозитария. Указанные операции проводятся банком или иной кредитной организацией при предоставлении специализированным депозитарием заверенной Банком России выписки из реестра лицензий управляющих компаний, подтверждающей аннулирование (прекращение действия) лицензии управляющей компании.
Приказ ФСФР РФ от 25.03.2010 N 10-23/пз-н
"Об утверждении Положения о временной администрации в управляющей компании и в специализированном депозитарии"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.05.2010 N 17164)4.1.3. Поступление в распоряжение руководителя временной администрации документов, подтверждающих возврат имущества учредителям управления (копии актов приема-передачи имущества, копии выписок со счетов депо, копии выписок с банковских счетов Д.У. и транзитных банковских счетов доверительного управляющего, копии иных правоустанавливающих документов, заверенные в установленном порядке), либо документов, подтверждающих передачу прав и обязанностей специализированного депозитария по договорам на оказание услуг специализированного депозитария другому юридическому лицу (копии актов приема-передачи имущества и документов, заверенные в установленном порядке).
"Об утверждении Положения о временной администрации в управляющей компании и в специализированном депозитарии"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.05.2010 N 17164)4.1.3. Поступление в распоряжение руководителя временной администрации документов, подтверждающих возврат имущества учредителям управления (копии актов приема-передачи имущества, копии выписок со счетов депо, копии выписок с банковских счетов Д.У. и транзитных банковских счетов доверительного управляющего, копии иных правоустанавливающих документов, заверенные в установленном порядке), либо документов, подтверждающих передачу прав и обязанностей специализированного депозитария по договорам на оказание услуг специализированного депозитария другому юридическому лицу (копии актов приема-передачи имущества и документов, заверенные в установленном порядке).