ТРАНЗИТНЫй характер движения денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу ТРАНЗИТНЫй характер движения денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")У спорных контрагентов отсутствуют имущество, работники, расходы, возникающие при ведении реальной финансово-хозяйственной деятельности, совпадают IP-адреса. Анализ движения денежных средств налогоплательщика и спорных контрагентов свидетельствует о транзитном характере движения денежных средств, с последующим обналичиванием.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")У спорных контрагентов отсутствуют имущество, работники, расходы, возникающие при ведении реальной финансово-хозяйственной деятельности, совпадают IP-адреса. Анализ движения денежных средств налогоплательщика и спорных контрагентов свидетельствует о транзитном характере движения денежных средств, с последующим обналичиванием.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорные контрагенты созданы незадолго до заключения договоров с налогоплательщиком и впоследствии исключены из ЕГРЮЛ. У них отсутствовали управленческий и технический персонал, основные фонды, складские помещения. Установлен транзитный характер движения денежных средств с выводом на карты физических лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорные контрагенты созданы незадолго до заключения договоров с налогоплательщиком и впоследствии исключены из ЕГРЮЛ. У них отсутствовали управленческий и технический персонал, основные фонды, складские помещения. Установлен транзитный характер движения денежных средств с выводом на карты физических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Налоговым органом не установлены факты подконтрольности спорных контрагентов обществу, "транзитный" характер движения денежных средств, не установлен характер отношений, связывающих сотрудников общества с иными организациями, не доказано, что бухгалтерская отчетность спорных контрагентов составлялась одними и теми же лицами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Налоговым органом не установлены факты подконтрольности спорных контрагентов обществу, "транзитный" характер движения денежных средств, не установлен характер отношений, связывающих сотрудников общества с иными организациями, не доказано, что бухгалтерская отчетность спорных контрагентов составлялась одними и теми же лицами.
Статья: Понятие и признаки транзитной сделки в контексте несостоятельности (банкротства) юридического лица
(Вахитов М.Г.)
("Юрист", 2023, N 11)<7> Установление транзитного характера движения денежных средств как основание для отказа во включении требования в РТК. URL: https://zakon.ru.
(Вахитов М.Г.)
("Юрист", 2023, N 11)<7> Установление транзитного характера движения денежных средств как основание для отказа во включении требования в РТК. URL: https://zakon.ru.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2022 г."
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)В то же время, как указала Судебная коллегия, возражающие кредиторы ссылались на свободное внутригрупповое перемещение активов и транзитный характер движения денежных средств по счетам лиц, образующих группу, ставя под сомнение тот факт, что поручитель погасил обязательства должника перед банком за счет собственного имущества.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)В то же время, как указала Судебная коллегия, возражающие кредиторы ссылались на свободное внутригрупповое перемещение активов и транзитный характер движения денежных средств по счетам лиц, образующих группу, ставя под сомнение тот факт, что поручитель погасил обязательства должника перед банком за счет собственного имущества.