Трастовая декларация
Подборка наиболее важных документов по запросу Трастовая декларация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 19.08.2021 N АПЛ21-334
Об оставлении без изменения решения Верховного Суда Российской Федерации от 09.08.2021 по делу N АКПИ21-663 об отказе в удовлетворении административного искового заявления об оспаривании пункта 1 постановления ЦИК России от 24.07.2021 N 30/258-8 "О регистрации федерального списка кандидатов в депутаты Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации восьмого созыва, выдвинутого политической партией "Политическая партия "КОММУНИСТИЧЕСКАЯ ПАРТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ".В административном исковом заявлении и в апелляционной жалобе Грудинин П.Н. ссылается на то, что по состоянию на 5 апреля 2017 г. его участие в международной коммерческой компании Bontro Ltd. было прекращено. Это противоречит письму Федеральной налоговой службы от 22 июля 2021 г. N АБ-21-13/269дси, из которого следует, что по состоянию на 31 декабря 2017 г. он являлся бенефициарным владельцем указанной компании. Это обстоятельство также подтверждается решением от 15 июня 2018 г. N 08/2175 Межрайонной ИФНС России N 14 о привлечении Грудинина П.Н. к ответственности за налоговое правонарушение, согласно которому компетентные органы государства Белиз сообщили, что зарегистрированный агент компании Bontro Ltd. подтвердил, что по состоянию на 31 декабря 2017 г. Грудинин П.Н. продолжал числиться бенефициарным собственником компании Bontro Ltd. После того как в 2009 г. Грудинин П.Н. потерял свой сертификат акций на предъявителя, он согласился на выпуск сертификата зарегистрированных акций 423/018 R (1), который оставался действительным по состоянию на 31 декабря 2017 г. Номинальный акционер Bontro Ltd. - Оскар А. Сабидо - не менялся с 2003 г. по 31 декабря 2017 г. Он же являлся директором Компании. Зарегистрированный агент Компании также сообщил об отсутствии трастовых деклараций. На основании документов и информации, полученных от компетентных органов Белиза, налоговым органом установлено, что Грудинин П.Н. является бенефициарным владельцем (доля 100%) международной коммерческой компании Bontro Ltd., в том числе по состоянию на 31 декабря 2017 г.
Об оставлении без изменения решения Верховного Суда Российской Федерации от 09.08.2021 по делу N АКПИ21-663 об отказе в удовлетворении административного искового заявления об оспаривании пункта 1 постановления ЦИК России от 24.07.2021 N 30/258-8 "О регистрации федерального списка кандидатов в депутаты Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации восьмого созыва, выдвинутого политической партией "Политическая партия "КОММУНИСТИЧЕСКАЯ ПАРТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ".В административном исковом заявлении и в апелляционной жалобе Грудинин П.Н. ссылается на то, что по состоянию на 5 апреля 2017 г. его участие в международной коммерческой компании Bontro Ltd. было прекращено. Это противоречит письму Федеральной налоговой службы от 22 июля 2021 г. N АБ-21-13/269дси, из которого следует, что по состоянию на 31 декабря 2017 г. он являлся бенефициарным владельцем указанной компании. Это обстоятельство также подтверждается решением от 15 июня 2018 г. N 08/2175 Межрайонной ИФНС России N 14 о привлечении Грудинина П.Н. к ответственности за налоговое правонарушение, согласно которому компетентные органы государства Белиз сообщили, что зарегистрированный агент компании Bontro Ltd. подтвердил, что по состоянию на 31 декабря 2017 г. Грудинин П.Н. продолжал числиться бенефициарным собственником компании Bontro Ltd. После того как в 2009 г. Грудинин П.Н. потерял свой сертификат акций на предъявителя, он согласился на выпуск сертификата зарегистрированных акций 423/018 R (1), который оставался действительным по состоянию на 31 декабря 2017 г. Номинальный акционер Bontro Ltd. - Оскар А. Сабидо - не менялся с 2003 г. по 31 декабря 2017 г. Он же являлся директором Компании. Зарегистрированный агент Компании также сообщил об отсутствии трастовых деклараций. На основании документов и информации, полученных от компетентных органов Белиза, налоговым органом установлено, что Грудинин П.Н. является бенефициарным владельцем (доля 100%) международной коммерческой компании Bontro Ltd., в том числе по состоянию на 31 декабря 2017 г.
Решение Верховного Суда РФ от 09.08.2021 N АКПИ21-663
Об отказе в удовлетворении административного искового заявления Политической партии "КОММУНИСТИЧЕСКАЯ ПАРТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" об оспаривании пункта 1 Постановления ЦИК от 24.07.2021 N 30/258-8 "О регистрации федерального списка кандидатов в депутаты Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации восьмого созыва, выдвинутого политической партией "Политическая партия "КОММУНИСТИЧЕСКАЯ ПАРТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ".трастовую декларацию Брюстера А.В., датированную также 5 апреля 2017 г., о том, что он владеет 50 000 акций в компании Bontro Ltd., зарегистрированными на его имя как номинального держателя и доверительного управляющего от имени Х.;
Об отказе в удовлетворении административного искового заявления Политической партии "КОММУНИСТИЧЕСКАЯ ПАРТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" об оспаривании пункта 1 Постановления ЦИК от 24.07.2021 N 30/258-8 "О регистрации федерального списка кандидатов в депутаты Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации восьмого созыва, выдвинутого политической партией "Политическая партия "КОММУНИСТИЧЕСКАЯ ПАРТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ".трастовую декларацию Брюстера А.В., датированную также 5 апреля 2017 г., о том, что он владеет 50 000 акций в компании Bontro Ltd., зарегистрированными на его имя как номинального держателя и доверительного управляющего от имени Х.;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сходства и различия подходов к конструкции юридического лица в публичном и частном праве
(Пархоменко А.Д.)
("Российский судья", 2021, N 7)То есть если лицо контролирует иностранную компанию, оно естественным образом участвует в ней, следовательно, ему необходимо подавать оба указанных уведомления. Однако в случае участия в организации посредством траста или на основании трастовой декларации уведомление об участии не подается, подается только уведомление о КИК <13>. Данная ситуация возможна из-за того, что к обязанности по уведомлению об участии в иностранной организации применяются строгие критерии, касающиеся доли участия, а к обязанности по уведомлению о КИК может быть применено регулирование, касающееся осуществления "фактического контроля".
(Пархоменко А.Д.)
("Российский судья", 2021, N 7)То есть если лицо контролирует иностранную компанию, оно естественным образом участвует в ней, следовательно, ему необходимо подавать оба указанных уведомления. Однако в случае участия в организации посредством траста или на основании трастовой декларации уведомление об участии не подается, подается только уведомление о КИК <13>. Данная ситуация возможна из-за того, что к обязанности по уведомлению об участии в иностранной организации применяются строгие критерии, касающиеся доли участия, а к обязанности по уведомлению о КИК может быть применено регулирование, касающееся осуществления "фактического контроля".
Статья: Подходы к определению момента возникновения и круга субъектов права собственности на жилое помещение, создаваемое либо приобретаемое по договору с использованием средств материнского капитала: в теории и на практике
(Челноков Ю.Г.)
("Закон", 2021, N 1)Наличие таких условий обычно устанавливается из письменного трастового договора (trust deed, trust agreement), трастовой декларации (declaration of trust) или даже при помощи судебной реконструкции простой устной договоренности о передаче имущества в траст. Таким же образом одним из источников информации о действительности (недействительности) траста может служить письмо о намерениях (letter of wishes), хотя его наличие и не является обязательным.
(Челноков Ю.Г.)
("Закон", 2021, N 1)Наличие таких условий обычно устанавливается из письменного трастового договора (trust deed, trust agreement), трастовой декларации (declaration of trust) или даже при помощи судебной реконструкции простой устной договоренности о передаче имущества в траст. Таким же образом одним из источников информации о действительности (недействительности) траста может служить письмо о намерениях (letter of wishes), хотя его наличие и не является обязательным.
Нормативные акты
<Письмо> Банка России от 23.09.2021 N 14-26/10523
"О применении Федерального закона N 23-ФЗ"- выписка из реестра акционеров, содержащая в том числе сведения о наличии в реестре акционеров номинальных держателей, счетов владельцев акций и наличии (отсутствии) обременений; для нерезидентов - выписки из торгового или иного реестра, выполняющего функции государственного реестра юридических лиц страны, где организация учреждена, сертификаты, трастовые декларации, иные аналогичные документы);
"О применении Федерального закона N 23-ФЗ"- выписка из реестра акционеров, содержащая в том числе сведения о наличии в реестре акционеров номинальных держателей, счетов владельцев акций и наличии (отсутствии) обременений; для нерезидентов - выписки из торгового или иного реестра, выполняющего функции государственного реестра юридических лиц страны, где организация учреждена, сертификаты, трастовые декларации, иные аналогичные документы);
Определение Челябинского УФАС России от 23.11.2022 по делу N 074/01/11-426/2022
"Об отложении заседания"2.3. копии агентских, комиссионных, поручительских договоров, договоров на передачу собственности в доверительное управление, на осуществление операций с денежными средствами либо имуществом, номинальных соглашений, трастовых деклараций, актов о доверительной передаче собственности, заключенные между "..." и ООО "Р", а также его учредителями, директорами с 01.01.2019 по дату подготовки ответа на настоящее определение, с приложением документов, подтверждающих их исполнение;
"Об отложении заседания"2.3. копии агентских, комиссионных, поручительских договоров, договоров на передачу собственности в доверительное управление, на осуществление операций с денежными средствами либо имуществом, номинальных соглашений, трастовых деклараций, актов о доверительной передаче собственности, заключенные между "..." и ООО "Р", а также его учредителями, директорами с 01.01.2019 по дату подготовки ответа на настоящее определение, с приложением документов, подтверждающих их исполнение;