Требование о представлении пояснений по убыткам
Подборка наиболее важных документов по запросу Требование о представлении пояснений по убыткам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Премия подрядчику
(КонсультантПлюс, 2025)Ответчик с заявленными требованиями не согласен... Пояснил, что со стороны АО... не предоставлены доказательства несения убытков в размере заявленных требований, не доказано наличие причинно-следственной связи между действиями ООО... и расходами, понесенными истцом, не доказана вина ООО...
(КонсультантПлюс, 2025)Ответчик с заявленными требованиями не согласен... Пояснил, что со стороны АО... не предоставлены доказательства несения убытков в размере заявленных требований, не доказано наличие причинно-следственной связи между действиями ООО... и расходами, понесенными истцом, не доказана вина ООО...
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, поскольку налогоплательщик не отразил в составе внереализационных доходов суммы взысканной задолженности. Суд установил, что в 2019 году в пользу налогоплательщика судом были взысканы задолженность и неустойка с его контрагента. В силу п. 3 ст. 250 НК РФ сумма взысканной неустойки является внереализационным доходом налогоплательщика, но в первичной налоговой декларации отражена в составе доходов не была. После получения от налогового органа в 2021 году уведомления о необходимости представления пояснений налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию, в которой отразил сумму внереализационного дохода, незначительную сумму, полученную от цессионариев по сделке уступки права требования, и сумму убытка от реализации имущественных прав. По мнению налогового органа, налогоплательщиком был заключен формальный договор цессии с взаимозависимыми лицами с целью уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль. Суд признал доначисление обоснованным. Суд установил, что после заключения договора уступки права требования налогоплательщик обратился в суд с заявлением о выдаче исполнительного листа, самостоятельно предъявил его для взыскания задолженности в банк, при этом цессионарии никаких мер по взысканию задолженности не принимали. Суд поддержал вывод налогового органа о формальном характере уступки прав требования. Кроме того, уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций с включенными в нее данными по сделкам со взаимозависимыми лицами, уменьшающими налоговые обязательства по налогу на прибыль, была представлена налогоплательщиком только после принятия регистрирующим органом решения об исключении из ЕГРЮЛ должника, то есть когда налогоплательщику стала очевидна невозможность взыскания задолженности с данной организации.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, поскольку налогоплательщик не отразил в составе внереализационных доходов суммы взысканной задолженности. Суд установил, что в 2019 году в пользу налогоплательщика судом были взысканы задолженность и неустойка с его контрагента. В силу п. 3 ст. 250 НК РФ сумма взысканной неустойки является внереализационным доходом налогоплательщика, но в первичной налоговой декларации отражена в составе доходов не была. После получения от налогового органа в 2021 году уведомления о необходимости представления пояснений налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию, в которой отразил сумму внереализационного дохода, незначительную сумму, полученную от цессионариев по сделке уступки права требования, и сумму убытка от реализации имущественных прав. По мнению налогового органа, налогоплательщиком был заключен формальный договор цессии с взаимозависимыми лицами с целью уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль. Суд признал доначисление обоснованным. Суд установил, что после заключения договора уступки права требования налогоплательщик обратился в суд с заявлением о выдаче исполнительного листа, самостоятельно предъявил его для взыскания задолженности в банк, при этом цессионарии никаких мер по взысканию задолженности не принимали. Суд поддержал вывод налогового органа о формальном характере уступки прав требования. Кроме того, уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций с включенными в нее данными по сделкам со взаимозависимыми лицами, уменьшающими налоговые обязательства по налогу на прибыль, была представлена налогоплательщиком только после принятия регистрирующим органом решения об исключении из ЕГРЮЛ должника, то есть когда налогоплательщику стала очевидна невозможность взыскания задолженности с данной организации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений к налоговой декларации по налогу на прибыль по убытку, возникшему из-за курсовых разниц
(КонсультантПлюс, 2025)Как ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений к налоговой декларации по налогу на прибыль по убытку, возникшему из-за курсовых разниц
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Однако присуждение к взысканию с руководителя должника в пользу дольщика убытков, причиненных преступлением, не освобождает должника от исполнения принятых на себя по договору гражданско-правовых обязательств, учитывая, что доказательств полного возмещения ущерба не представлено. Равным образом отсутствие регистрации договора долевого строительства не лишает добросовестного участника строительства, оплатившего жилое помещение, права требования к застройщику.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Однако присуждение к взысканию с руководителя должника в пользу дольщика убытков, причиненных преступлением, не освобождает должника от исполнения принятых на себя по договору гражданско-правовых обязательств, учитывая, что доказательств полного возмещения ущерба не представлено. Равным образом отсутствие регистрации договора долевого строительства не лишает добросовестного участника строительства, оплатившего жилое помещение, права требования к застройщику.
<Письмо> ФНС России от 02.04.2019 N ГД-4-14/6022@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2019)>Судом установлено и не оспаривается инспекцией, что обществом в ответ на требования были представлены пояснения относительно списания, в том числе нераспределенной прибыли в размере 113 тыс. руб. в составе убытков. Так же в материалы дела обществом представлен акт списания материальных запасов N 1/1 от 18.12.2017, согласно которому материальные запасы на общую сумму 35 410 руб. были списаны.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2019)>Судом установлено и не оспаривается инспекцией, что обществом в ответ на требования были представлены пояснения относительно списания, в том числе нераспределенной прибыли в размере 113 тыс. руб. в составе убытков. Так же в материалы дела обществом представлен акт списания материальных запасов N 1/1 от 18.12.2017, согласно которому материальные запасы на общую сумму 35 410 руб. были списаны.
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример. Довод жалобы: по данным сайта Федеральной службы судебных приставов, победитель конкурентной процедуры имеет задолженность в размере 875 118,00 руб., квалифицируемую как "иные взыскания имущественного характера в пользу бюджетов Российской Федерации". Следовательно, данный участник закупки представил недостоверную декларацию о своем соответствии требованию п. 5 ч. 1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример. Довод жалобы: по данным сайта Федеральной службы судебных приставов, победитель конкурентной процедуры имеет задолженность в размере 875 118,00 руб., квалифицируемую как "иные взыскания имущественного характера в пользу бюджетов Российской Федерации". Следовательно, данный участник закупки представил недостоверную декларацию о своем соответствии требованию п. 5 ч. 1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ.
Статья: Представляем документы и пояснения в налоговую: сроки, подтверждение, штрафы
(Полухина М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 5)Допустим, 26.04.2023 инспекция направила по ТКС в организацию требование о представлении в течение 5 рабочих дней пояснений причины получения убытка за I квартал 2023 г. после того, как последняя сдала декларацию по налогу на прибыль за указанный период с убытком.
(Полухина М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 5)Допустим, 26.04.2023 инспекция направила по ТКС в организацию требование о представлении в течение 5 рабочих дней пояснений причины получения убытка за I квартал 2023 г. после того, как последняя сдала декларацию по налогу на прибыль за указанный период с убытком.
Статья: Налоговый контроль при совершении сделок между взаимозависимыми лицами
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)При непредставлении этих сведений одновременно с уточненной налоговой декларацией по налогу на прибыль в части изменения показателей по листу 08 налоговый орган вправе направить налогоплательщику требование о представлении соответствующих пояснений (ограничено необходимыми сведениями).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)При непредставлении этих сведений одновременно с уточненной налоговой декларацией по налогу на прибыль в части изменения показателей по листу 08 налоговый орган вправе направить налогоплательщику требование о представлении соответствующих пояснений (ограничено необходимыми сведениями).
Вопрос: Подлежит ли ответственности по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ должностное лицо организации за непредставление пояснений по требованию налогового органа по вопросу расхождения в показателях отчета о прибылях и убытках и декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Подлежит ли ответственности по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ должностное лицо организации за непредставление пояснений по требованию налогового органа по вопросу расхождения в показателях отчета о прибылях и убытках и декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Подлежит ли ответственности по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ должностное лицо организации за непредставление пояснений по требованию налогового органа по вопросу расхождения в показателях отчета о прибылях и убытках и декларации по НДС?
"Обзор административной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (март 2022 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа и государственного оборонного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Следовательно, для исполнения указанного требования Документации участник закупки должен иметь товар в наличии уже на стадии заполнения и подачи заявки на участие в Закупке.
(Управление контроля размещения государственного заказа и государственного оборонного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Следовательно, для исполнения указанного требования Документации участник закупки должен иметь товар в наличии уже на стадии заполнения и подачи заявки на участие в Закупке.
Статья: Отказ от вычета НДС из-за мотивированного мнения налоговиков: можно ли требовать с контрагента возмещения убытка?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Налоговая предложила компании добровольно скорректировать свои налоговые обязательства, что не является требованием об уплате налога или отказом в применении налогового вычета. Компания добровольно, по своему усмотрению отказалась от применения налоговых вычетов по НДС. Добровольный отказ компании от налогового вычета по НДС и добровольная доплата ею НДС в бюджет не являются основанием для взыскания с контрагента каких-либо убытков (потерь).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Налоговая предложила компании добровольно скорректировать свои налоговые обязательства, что не является требованием об уплате налога или отказом в применении налогового вычета. Компания добровольно, по своему усмотрению отказалась от применения налоговых вычетов по НДС. Добровольный отказ компании от налогового вычета по НДС и добровольная доплата ею НДС в бюджет не являются основанием для взыскания с контрагента каких-либо убытков (потерь).
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщик подает уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)вы получили из налоговой инспекции требование представить пояснения или внести в декларацию исправления и согласны с выявленными в ней ошибками (п. 3 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)вы получили из налоговой инспекции требование представить пояснения или внести в декларацию исправления и согласны с выявленными в ней ошибками (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)3) налоговому органу не передана квитанция о приеме требования о предоставлении документов, пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ);
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)3) налоговому органу не передана квитанция о приеме требования о предоставлении документов, пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ);
Статья: Субсидиарная ответственность после исключения должника из ЕГРЮЛ: дорожная карта
(Петрова Н.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2022, N 2)При предъявлении иска к контролирующему лицу кредитор должен представить доказательства, обосновывающие с разумной степенью достоверности наличие у него убытков, недобросовестный или неразумный характер поведения контролирующего лица, а также то, что соответствующее поведение контролирующего лица стало необходимой и достаточной причиной невозможности погашения требований кредиторов.
(Петрова Н.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2022, N 2)При предъявлении иска к контролирующему лицу кредитор должен представить доказательства, обосновывающие с разумной степенью достоверности наличие у него убытков, недобросовестный или неразумный характер поведения контролирующего лица, а также то, что соответствующее поведение контролирующего лица стало необходимой и достаточной причиной невозможности погашения требований кредиторов.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)Исходя из фактических обстоятельств дела и оценив представленные сторонами доказательства, в том числе: договор, заключение эксперта в соответствии с требованиями главы 7 АПК РФ, заслушав пояснения эксперта Пивоварова Б.А., суды пришли к выводу, что истец в соответствии со статьей 65 АПК РФ доказал факт поставки товара ненадлежащего качества, и взыскали в пользу Компании убытки в размере 196 104 руб., а также расходы по оплате экспертизы со ссылками на положения статей 309, 310, 469, 475 ГК РФ.
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)Исходя из фактических обстоятельств дела и оценив представленные сторонами доказательства, в том числе: договор, заключение эксперта в соответствии с требованиями главы 7 АПК РФ, заслушав пояснения эксперта Пивоварова Б.А., суды пришли к выводу, что истец в соответствии со статьей 65 АПК РФ доказал факт поставки товара ненадлежащего качества, и взыскали в пользу Компании убытки в размере 196 104 руб., а также расходы по оплате экспертизы со ссылками на положения статей 309, 310, 469, 475 ГК РФ.