Трудовой договор или гпх налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Трудовой договор или гпх налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении обществом - резидентом территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат ряду работников. Налоговый орган установил, что часть работников, к выплатам которым общество применило пониженные тарифы страховых взносов, до включения общества в реестр резидентов ТОСЭР осуществляли трудовую деятельность в обществе на основании трудовых договоров либо гражданско-правовых договоров, которые переквалифицированы налоговым органом в трудовые. После включения общества в реестр резидентов ТОСЭР трудовые договоры с указанными лицами были перезаключены, однако их трудовые функции не изменились. Кроме того, общество создало новые рабочие места не с целью реализации инвестиционного проекта, а вследствие необходимости сотрудников в штате, поскольку производственный характер деятельности общества напрямую зависит от их наличия на постоянной основе. Суд признал доначисление страховых взносов обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении обществом - резидентом территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат ряду работников. Налоговый орган установил, что часть работников, к выплатам которым общество применило пониженные тарифы страховых взносов, до включения общества в реестр резидентов ТОСЭР осуществляли трудовую деятельность в обществе на основании трудовых договоров либо гражданско-правовых договоров, которые переквалифицированы налоговым органом в трудовые. После включения общества в реестр резидентов ТОСЭР трудовые договоры с указанными лицами были перезаключены, однако их трудовые функции не изменились. Кроме того, общество создало новые рабочие места не с целью реализации инвестиционного проекта, а вследствие необходимости сотрудников в штате, поскольку производственный характер деятельности общества напрямую зависит от их наличия на постоянной основе. Суд признал доначисление страховых взносов обоснованным.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило гражданско-правовой договор с предпринимателем на УСН, который одновременно являлся сотрудником данного налогоплательщика. Налоговый орган пришел к выводу, что заключение данного договора носило формальный характер, было направлено на уклонение общества от исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ. Проверяющие начислили обществу НДФЛ с полученных предпринимателем доходов в полном объеме, не уменьшив данную сумму на величину УСН, уплаченного предпринимателем. Суд направил дело на новое рассмотрение, отметив, что при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор сумма доначисленного НДФЛ подлежит уменьшению на сумму фактически уплаченного налога по УСН. И НДФЛ, и налог по УСН подлежат расчету от одного и того же дохода. Если инспекция не скорректирует сумму НДФЛ на величину фактически уплаченного налога по УСН, то бюджет необоснованно получит платежи сразу по двум налогам в отношении одного и того же дохода.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило гражданско-правовой договор с предпринимателем на УСН, который одновременно являлся сотрудником данного налогоплательщика. Налоговый орган пришел к выводу, что заключение данного договора носило формальный характер, было направлено на уклонение общества от исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ. Проверяющие начислили обществу НДФЛ с полученных предпринимателем доходов в полном объеме, не уменьшив данную сумму на величину УСН, уплаченного предпринимателем. Суд направил дело на новое рассмотрение, отметив, что при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор сумма доначисленного НДФЛ подлежит уменьшению на сумму фактически уплаченного налога по УСН. И НДФЛ, и налог по УСН подлежат расчету от одного и того же дохода. Если инспекция не скорректирует сумму НДФЛ на величину фактически уплаченного налога по УСН, то бюджет необоснованно получит платежи сразу по двум налогам в отношении одного и того же дохода.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какие налоги и страховые взносы доначисляют при признании гражданско-правового договора трудовым
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какие налоги и страховые взносы доначисляют при признании гражданско-правового договора трудовым
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025)Налоговый орган направляет указанное в абзаце втором настоящего пункта уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
(ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025)Налоговый орган направляет указанное в абзаце втором настоящего пункта уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.