Убытки от реализации основных средств в бухгалтерском учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Убытки от реализации основных средств в бухгалтерском учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать продажу основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтерские записи при продаже амортизируемых и неамортизируемых ОС с убытком могут быть такими 1:
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтерские записи при продаже амортизируемых и неамортизируемых ОС с убытком могут быть такими 1:
Типовая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет продажи ОС с убытком
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет продажи ОС с убытком
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-продавца возврат покупателем объекта основных средств (ОС) (движимого имущества) в связи с выявленными в объекте существенными недостатками, если ранее в результате продажи данного объекта был получен убыток? Продажа и возврат покупателем объекта ОС осуществлены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, если придерживаться позиции налоговых органов и рассматривать возврат объекта ОС как операцию, приводящую к искажению налоговой базы того периода, в котором реализован объект ОС и признаны расходы в виде части убытка, полученного при его реализации, то организации необходимо произвести корректировку налоговой базы по налогу на прибыль и представить уточненные налоговые декларации за все отчетные периоды начиная с периода, в котором реализован объект ОС, до периода его возврата <**>.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, если придерживаться позиции налоговых органов и рассматривать возврат объекта ОС как операцию, приводящую к искажению налоговой базы того периода, в котором реализован объект ОС и признаны расходы в виде части убытка, полученного при его реализации, то организации необходимо произвести корректировку налоговой базы по налогу на прибыль и представить уточненные налоговые декларации за все отчетные периоды начиная с периода, в котором реализован объект ОС, до периода его возврата <**>.
Статья: Учет расходов на видеонаблюдение
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)В бухгалтерском учете расходы на обслуживание системы видеонаблюдения являются расходами по обычным видам деятельности при условии, что система наблюдения учитывается в составе основных средств и используется в процессе производства и (или) реализации продукции, товаров, работ, услуг.
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)В бухгалтерском учете расходы на обслуживание системы видеонаблюдения являются расходами по обычным видам деятельности при условии, что система наблюдения учитывается в составе основных средств и используется в процессе производства и (или) реализации продукции, товаров, работ, услуг.
Вопрос: Как рассчитать отложенный налоговый актив?
(Консультация эксперта, 2025)Наиболее часто ОНА формируются при исчислении амортизации основных средств (в случае применения разных методов в бухгалтерском и налоговом учете), получении убытка при реализации основных средств (в налоговом учете признается постепенно, в бухгалтерском учете - единовременно), при использовании различных методов учета расходов (метод начисления - в бухгалтерском учете, кассовый метод - в налоговом учете).
(Консультация эксперта, 2025)Наиболее часто ОНА формируются при исчислении амортизации основных средств (в случае применения разных методов в бухгалтерском и налоговом учете), получении убытка при реализации основных средств (в налоговом учете признается постепенно, в бухгалтерском учете - единовременно), при использовании различных методов учета расходов (метод начисления - в бухгалтерском учете, кассовый метод - в налоговом учете).
Готовое решение: Как учреждению применять СГС "Резервы. Раскрытие информации об условных обязательствах и условных активах"
(КонсультантПлюс, 2025)резерв на демонтаж и вывод основных средств из эксплуатации признавайте в установленном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)резерв на демонтаж и вывод основных средств из эксплуатации признавайте в установленном порядке.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Условным расходом по налогу на прибыль (УР) является сумма налога, определенная исходя из бухгалтерской прибыли (БП) отчетного периода и налоговой ставки (НС), исчисленная как их произведение. Так как фактические платежи осуществляются на основе величины прибыли, отраженной не в бухгалтерском учете, а в декларации, то исчисленный показатель на основе данных бухгалтерского учета получил название "условный расход". Если в системе бухгалтерского учета за отчетный период сформирован убыток, то определяют условный доход по налогу на прибыль (УД). Его сумму исчисляют путем умножения полученного убытка на ставку налога на прибыль.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Условным расходом по налогу на прибыль (УР) является сумма налога, определенная исходя из бухгалтерской прибыли (БП) отчетного периода и налоговой ставки (НС), исчисленная как их произведение. Так как фактические платежи осуществляются на основе величины прибыли, отраженной не в бухгалтерском учете, а в декларации, то исчисленный показатель на основе данных бухгалтерского учета получил название "условный расход". Если в системе бухгалтерского учета за отчетный период сформирован убыток, то определяют условный доход по налогу на прибыль (УД). Его сумму исчисляют путем умножения полученного убытка на ставку налога на прибыль.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При определении финансового результата от реализации ОС нужно учитывать, что остаточная стоимость ОС в бухгалтерском и налоговом учете может быть различной. Поэтому величина прибыли (убытка), полученной при реализации объекта, в бухгалтерском и налоговом учете может не совпадать.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При определении финансового результата от реализации ОС нужно учитывать, что остаточная стоимость ОС в бухгалтерском и налоговом учете может быть различной. Поэтому величина прибыли (убытка), полученной при реализации объекта, в бухгалтерском и налоговом учете может не совпадать.
Готовое решение: Как в учете продавца отразить возврат покупателем основного средства ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как продавцу отразить возврат основного средства ненадлежащего качества в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как продавцу отразить возврат основного средства ненадлежащего качества в бухгалтерском учете
Корреспонденция счетов: Организация реализовала бывший в эксплуатации объект основных средств (ОС) до истечения пяти лет после ввода его в эксплуатацию. В отношении данного объекта ОС применялась амортизационная премия в размере 30%. Согласно условиям договора купли-продажи покупатель производит оплату после поставки указанного объекта ОС. Покупатель и продавец являются взаимозависимыми лицами. Как отразить в учете организации-продавца данные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Как уже было сказано выше, при реализации объекта ОС полученная выручка в бухгалтерском учете уменьшается на сумму балансовой стоимости ОС, а в налоговом учете - на сумму остаточной стоимости. По данным бухучета балансовая стоимость равна 467 500 руб. (510 000 руб. - 8 500 руб. x 5 мес.). В налоговом учете сумма остаточной стоимости составляет 480 250 руб. Таким образом, финансовый результат от реализации объекта ОС в бухгалтерском учете равен нулю (561 000 руб. - 93 500 руб. - 467 500 руб.), а в налоговом учете возникает убыток в размере 12 750 руб. (561 000 руб. - 93 500 руб. - 480 250 руб.).
(Консультация эксперта, 2025)Как уже было сказано выше, при реализации объекта ОС полученная выручка в бухгалтерском учете уменьшается на сумму балансовой стоимости ОС, а в налоговом учете - на сумму остаточной стоимости. По данным бухучета балансовая стоимость равна 467 500 руб. (510 000 руб. - 8 500 руб. x 5 мес.). В налоговом учете сумма остаточной стоимости составляет 480 250 руб. Таким образом, финансовый результат от реализации объекта ОС в бухгалтерском учете равен нулю (561 000 руб. - 93 500 руб. - 467 500 руб.), а в налоговом учете возникает убыток в размере 12 750 руб. (561 000 руб. - 93 500 руб. - 480 250 руб.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете продажу объекта основных средств (движимого имущества), если в результате продажи данного объекта организацией получен убыток?..
(Консультация эксперта, 2025)По мере признания для целей налогообложения прочих расходов в виде убытка от реализации объекта ОС и, соответственно, уменьшения разницы между стоимостью активов в налоговом и бухгалтерском учете уменьшаются (полностью погашаются) временная разница и соответствующая ей величина ОНА. В данном случае уменьшение происходит равными частями в течение 73 месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем продажи объекта ОС (п. 17 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2025)По мере признания для целей налогообложения прочих расходов в виде убытка от реализации объекта ОС и, соответственно, уменьшения разницы между стоимостью активов в налоговом и бухгалтерском учете уменьшаются (полностью погашаются) временная разница и соответствующая ей величина ОНА. В данном случае уменьшение происходит равными частями в течение 73 месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем продажи объекта ОС (п. 17 ПБУ 18/02).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Фирма может продать принадлежащее ей основное средство. Результат реализации основных средств с убытком учитывают в составе прочих расходов на счете 91-2 "Прочие расходы".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Фирма может продать принадлежащее ей основное средство. Результат реализации основных средств с убытком учитывают в составе прочих расходов на счете 91-2 "Прочие расходы".