Убыток по операциям с ценными бумагами ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Убыток по операциям с ценными бумагами ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли банк, действующий как брокер, при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами учесть убыток, полученный от операций РЕПО, и наоборот, убыток по операциям с ценными бумагами учесть при определении налоговой базы по операциям РЕПО до окончания налогового периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли банк, действующий как брокер, при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами учесть убыток, полученный от операций РЕПО, и наоборот, убыток по операциям с ценными бумагами учесть при определении налоговой базы по операциям РЕПО до окончания налогового периода при выводе клиентом - физическим лицом денежных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли банк, действующий как брокер, при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами учесть убыток, полученный от операций РЕПО, и наоборот, убыток по операциям с ценными бумагами учесть при определении налоговой базы по операциям РЕПО до окончания налогового периода при выводе клиентом - физическим лицом денежных средств?
Вопрос: Об учете убытков по операциям с ценными бумагами при определении налоговой базы по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-04-05/27412)Вопрос: Об учете убытков по операциям с ценными бумагами при определении налоговой базы по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-04-05/27412)Вопрос: Об учете убытков по операциям с ценными бумагами при определении налоговой базы по НДФЛ.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 17.01.2013 N 35-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Юршевой Светланы Семеновны на нарушение ее конституционных прав пунктом 1 и абзацами первым и вторым пункта 3 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации"1. В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации гражданка С.С. Юршева оспаривает конституционность пункта 1 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 24 июля 2007 года N 216-ФЗ), устанавливающего перечень операций, по которым полученные доходы учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, а также абзацев первого и второго пункта 3 той же статьи (в редакции Федерального закона от 6 июня 2005 года N 58-ФЗ), в соответствии с которыми доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы убытков; доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Юршевой Светланы Семеновны на нарушение ее конституционных прав пунктом 1 и абзацами первым и вторым пункта 3 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации"1. В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации гражданка С.С. Юршева оспаривает конституционность пункта 1 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 24 июля 2007 года N 216-ФЗ), устанавливающего перечень операций, по которым полученные доходы учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, а также абзацев первого и второго пункта 3 той же статьи (в редакции Федерального закона от 6 июня 2005 года N 58-ФЗ), в соответствии с которыми доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы убытков; доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком.
"Экзаменационные вопросы по базовому квалификационному экзамену для специалистов финансового рынка"
(утв. Банком России)По итогам налогового периода физическое лицо - резидент РФ получило доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг в сумме 500 тыс. руб. Убытки от реализации ценных бумаг данной категории составили 20 тыс. руб. Также физическое лицо получило убыток от операций с финансовыми инструментами срочных сделок в размере 300 тыс. руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц.
(утв. Банком России)По итогам налогового периода физическое лицо - резидент РФ получило доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг в сумме 500 тыс. руб. Убытки от реализации ценных бумаг данной категории составили 20 тыс. руб. Также физическое лицо получило убыток от операций с финансовыми инструментами срочных сделок в размере 300 тыс. руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц.
Вопрос: Физическим лицом в 2019 г. был заключен договор о ведении индивидуального инвестиционного счета (ИИС). Каким образом будет определяться размер налоговой ставки по НДФЛ, которая подлежит применению к налоговой базе по операциям, учитываемым на ИИС, в случае прекращения договора о ведении ИИС в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на ИИС, определяется отдельно от других налоговых баз (пп. 7 п. 2.1, пп. 6 п. 2.2 ст. 210 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на ИИС, определяется отдельно от других налоговых баз (пп. 7 п. 2.1, пп. 6 п. 2.2 ст. 210 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: О предоставлении вычетов по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46869)Вопрос: О предоставлении вычетов по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46869)Вопрос: О предоставлении вычетов по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами.
Вопрос: Об учете убытков по операциям РЕПО при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-06/4391)Вопрос: Об учете убытков по операциям РЕПО при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-06/4391)Вопрос: Об учете убытков по операциям РЕПО при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами в целях НДФЛ.
Вопрос: Об учете суммы убытка по операциям РЕПО в целях НДФЛ при получении дохода по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45166)Вопрос: Об учете суммы убытка по операциям РЕПО в целях НДФЛ при получении дохода по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45166)Вопрос: Об учете суммы убытка по операциям РЕПО в целях НДФЛ при получении дохода по операциям с ценными бумагами.
Ситуация: Как и какие расходы можно учесть при продаже ценных бумаг в целях НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы налоговых резидентов РФ по операциям с ценными бумагами, как правило, облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) и могут быть уменьшены не только на указанные выше расходы, но и на сумму соответствующих налоговых вычетов (в частности, на вычет в связи с переносом убытков от операций с ценными бумагами на будущие периоды). При этом налоговые базы по операциям с ценными бумагами и по доходам от реализации ценных бумаг, не подлежащих налогообложению, определяются отдельно (пп. 6, 8, абз. 15, 18 п. 6 ст. 210, п. п. 10, 12 ст. 214.1, пп. 1, 3 п. 1 ст. 219.1, ст. 220.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы налоговых резидентов РФ по операциям с ценными бумагами, как правило, облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) и могут быть уменьшены не только на указанные выше расходы, но и на сумму соответствующих налоговых вычетов (в частности, на вычет в связи с переносом убытков от операций с ценными бумагами на будущие периоды). При этом налоговые базы по операциям с ценными бумагами и по доходам от реализации ценных бумаг, не подлежащих налогообложению, определяются отдельно (пп. 6, 8, абз. 15, 18 п. 6 ст. 210, п. п. 10, 12 ст. 214.1, пп. 1, 3 п. 1 ст. 219.1, ст. 220.1 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 13.05.2025 N 03-04-05/46869 <Правила переноса убытков по ценным бумагам>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Минфин России опубликовал Письмо от 13.05.2025 N 03-04-05/46869, в котором разъясняется порядок переноса убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на будущие периоды для уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Минфин России опубликовал Письмо от 13.05.2025 N 03-04-05/46869, в котором разъясняется порядок переноса убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на будущие периоды для уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ.
Вопрос: Об учете суммы убытка по операциям РЕПО в целях НДФЛ с дохода по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-04-05/83195)Вопрос: Об учете суммы убытка по операциям РЕПО в целях НДФЛ с дохода по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-04-05/83195)Вопрос: Об учете суммы убытка по операциям РЕПО в целях НДФЛ с дохода по операциям с ценными бумагами.
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы налоговых резидентов РФ по операциям с ценными бумагами в общем случае облагаются по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При реализации некоторых обращающихся на ОРЦБ ценных бумаг, которые были приобретены после 01.01.2014 и находились в собственности более трех лет, кроме вычета расходов по ним налоговые резиденты РФ могут воспользоваться инвестиционным вычетом по НДФЛ. Также налоговые резиденты РФ могут воспользоваться вычетом при переносе на будущее, но не более чем на 10 лет убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ. При этом по доходам от реализации некоторых ценных бумаг налоговая база определяется отдельно. Вышеуказанные налоговые вычеты также применяются (пп. 6, 8, абз. 18 п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219.1, п. п. 1, 3 ст. 220.1 НК РФ; ч. 1 ст. 5 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы налоговых резидентов РФ по операциям с ценными бумагами в общем случае облагаются по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При реализации некоторых обращающихся на ОРЦБ ценных бумаг, которые были приобретены после 01.01.2014 и находились в собственности более трех лет, кроме вычета расходов по ним налоговые резиденты РФ могут воспользоваться инвестиционным вычетом по НДФЛ. Также налоговые резиденты РФ могут воспользоваться вычетом при переносе на будущее, но не более чем на 10 лет убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ. При этом по доходам от реализации некоторых ценных бумаг налоговая база определяется отдельно. Вышеуказанные налоговые вычеты также применяются (пп. 6, 8, абз. 18 п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219.1, п. п. 1, 3 ст. 220.1 НК РФ; ч. 1 ст. 5 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ).
Вопрос: Об учете суммы убытка по операциям РЕПО в целях НДФЛ в отношении дохода по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-04-05/33660)Вопрос: Об учете суммы убытка по операциям РЕПО в целях НДФЛ в отношении дохода по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-04-05/33660)Вопрос: Об учете суммы убытка по операциям РЕПО в целях НДФЛ в отношении дохода по операциям с ценными бумагами.
Статья: Об исчислении и уплате НДФЛ в условиях совокупной налоговой базы и единого налогового счета
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Следует учесть, что налоговая база, например по операциям с ценными бумагами, не просто в течение налогового периода, а в течение дня из положительной может стать отрицательной (физическое лицо может получить убыток). Это в ряде случаев объективно не позволит налоговому агенту корректно исчислять налог с учетом совокупности налоговых баз при каждой выплате дохода (п. 4 ст. 226; п. 7 ст. 226.1 НК РФ).
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Следует учесть, что налоговая база, например по операциям с ценными бумагами, не просто в течение налогового периода, а в течение дня из положительной может стать отрицательной (физическое лицо может получить убыток). Это в ряде случаев объективно не позволит налоговому агенту корректно исчислять налог с учетом совокупности налоговых баз при каждой выплате дохода (п. 4 ст. 226; п. 7 ст. 226.1 НК РФ).