Участие в электронных торгах расходы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Участие в электронных торгах расходы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)В связи с этим в Письме Минфина от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241 отмечается, что расходы в виде вознаграждения оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов, а также расходы на оплату услуг сторонней организации по документальному сопровождению всех этапов участия в аукционах и электронных торгах не учитываются в расходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)В связи с этим в Письме Минфина от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241 отмечается, что расходы в виде вознаграждения оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов, а также расходы на оплату услуг сторонней организации по документальному сопровождению всех этапов участия в аукционах и электронных торгах не учитываются в расходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Статья: Как учесть расходы на получение УКЭП сотрудника
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)УСН с объектом "доходы минус расходы". Относительно упрощенцев у Минфина была другая позиция <17>. Учесть затраты на получение УКЭП (в том числе и на получение УКЭП сотрудника) при расчете налога упрощенец, по мнению Минфина, не может. Ведь при УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты учитываются, если они указаны в перечне "упрощенных" расходов <18>. В закрытом перечне расходов, по мнению Минфина, затраты на получение УКЭП прямо не указаны. И кроме того, УКЭП физлица может использоваться не только в деятельности упрощенца (например, при сдаче некоторых форм отчетности в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами, для участия упрощенца в электронных торгах, а также для личных целей самого сотрудника <19>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)УСН с объектом "доходы минус расходы". Относительно упрощенцев у Минфина была другая позиция <17>. Учесть затраты на получение УКЭП (в том числе и на получение УКЭП сотрудника) при расчете налога упрощенец, по мнению Минфина, не может. Ведь при УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты учитываются, если они указаны в перечне "упрощенных" расходов <18>. В закрытом перечне расходов, по мнению Минфина, затраты на получение УКЭП прямо не указаны. И кроме того, УКЭП физлица может использоваться не только в деятельности упрощенца (например, при сдаче некоторых форм отчетности в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами, для участия упрощенца в электронных торгах, а также для личных целей самого сотрудника <19>.
Нормативные акты
Решение Мордовского УФАС России от 18.01.2012 N 264
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.В соответствии с письмом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30 августа 2011 года N ОГ-Д28-1140 "О разъяснениях, связанных с применением Федерального закона от 21.июля 2005 года N 94-ФЗ" любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.В соответствии с письмом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30 августа 2011 года N ОГ-Д28-1140 "О разъяснениях, связанных с применением Федерального закона от 21.июля 2005 года N 94-ФЗ" любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Решение Мордовского УФАС России от 29.09.2011 N 264
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.В соответствии с письмом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30 августа 2011 года N ОГ-Д28-1140 "О разъяснениях, связанных с применением Федерального закона от 21.июля 2005 года N 94-ФЗ" любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.В соответствии с письмом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30 августа 2011 года N ОГ-Д28-1140 "О разъяснениях, связанных с применением Федерального закона от 21.июля 2005 года N 94-ФЗ" любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Вопрос: ...Организация несет расходы по участию в торгах: на получение ЭЦП, оплату услуг удостоверяющего центра, оформление сертификата ключа ЭЦП и т.п. Может ли она учесть их в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ("доходы минус расходы")? Если да, то в составе каких расходов?
(Консультация эксперта, 2015)По разъяснениям Минфина России, данным в Письме от 08.08.2014 N 03-11-11/39673, расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в перечень расходов, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не включены. Поэтому расходы на электронную цифровую подпись, покупку услуг удостоверяющего электронную цифровую подпись центра и предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи, произведенные для участия в электронных торгах, не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
(Консультация эксперта, 2015)По разъяснениям Минфина России, данным в Письме от 08.08.2014 N 03-11-11/39673, расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в перечень расходов, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не включены. Поэтому расходы на электронную цифровую подпись, покупку услуг удостоверяющего электронную цифровую подпись центра и предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи, произведенные для участия в электронных торгах, не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Статья: Визируем документы электронной подписью
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 12)Следует отдельно остановиться на вопросе учета расходов на приобретение электронной подписи для участия в электронных торгах при налогообложении, так как данный вопрос является спорным. С одной стороны, Минфин России считает, что в этом случае учесть расходы нельзя. Финансовое ведомство запрещает признавать при применении УСН различные расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в том числе на подготовку документации, уплату сбора за участие в торгах, электронную цифровую подпись, услуги удостоверяющего электронную цифровую подпись центра и на предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи (письма Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673, от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85, 02.07.2007 N 03-11-04/2/173).
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 12)Следует отдельно остановиться на вопросе учета расходов на приобретение электронной подписи для участия в электронных торгах при налогообложении, так как данный вопрос является спорным. С одной стороны, Минфин России считает, что в этом случае учесть расходы нельзя. Финансовое ведомство запрещает признавать при применении УСН различные расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в том числе на подготовку документации, уплату сбора за участие в торгах, электронную цифровую подпись, услуги удостоверяющего электронную цифровую подпись центра и на предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи (письма Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673, от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85, 02.07.2007 N 03-11-04/2/173).
Вопрос: О правомерности участия в торгах на заключение государственного или муниципального контракта участника размещения заказа, в том числе применяющего УСН; о заключении государственного или муниципального контракта по цене победителя аукциона (открытого аукциона в электронной форме) вне зависимости от системы налогообложения, применяемой победителем.
(Письма Минэкономразвития РФ от 05.08.2011 N Д28-212, N Д28-213)Таким образом, любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
(Письма Минэкономразвития РФ от 05.08.2011 N Д28-212, N Д28-213)Таким образом, любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
(Письмо Минфина России от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
(Письмо Минфина России от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
Вопрос: Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на ЭЦП, покупку услуг удостоверяющего ЭЦП центра и предоставление сертификата ключа ЭЦП, произведенных для участия в электронных торгах.
(Письмо Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673)Вопрос: Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на ЭЦП, покупку услуг удостоверяющего ЭЦП центра и предоставление сертификата ключа ЭЦП, произведенных для участия в электронных торгах.
(Письмо Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673)Вопрос: Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на ЭЦП, покупку услуг удостоверяющего ЭЦП центра и предоставление сертификата ключа ЭЦП, произведенных для участия в электронных торгах.
Статья: Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 6)- Затраты, связанные с получением усиленной электронной подписи, не учитываются в "упрощенных" расходах. Ведь воспользоваться такой ЭП упрощенец может не только в ситуациях, когда того требует закон (например, сдавать некоторые отчетные формы лишь в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами или для участия в электронных торгах.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 6)- Затраты, связанные с получением усиленной электронной подписи, не учитываются в "упрощенных" расходах. Ведь воспользоваться такой ЭП упрощенец может не только в ситуациях, когда того требует закон (например, сдавать некоторые отчетные формы лишь в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами или для участия в электронных торгах.
Вопрос: Компания, применяющая УСНО и исчисляющая налог с разницы между доходами и расходами, подала заявку на участие в госзакупке. Вправе ли она учесть в составе расходов выплату вознаграждения оператору торговой площадки аукциона и электронных торгов?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
Статья: Особенности затратного торга. Как правильно учитывать расходы на тендеры
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 38)"Упрощенцу", принимающему участие в различных тендерах, конкурсных или аукционных торгах, может потребоваться электронная цифровая подпись. Минфин России указал, что расходы, связанные с участием в подобных мероприятиях, не упоминаются в закрытом перечне расходов, признаваемых на "упрощенке" (Письмо от 08.08.2014 N 03-11-11/39673). Следовательно, "упрощенец" не вправе учитывать расходы не только на получение электронной цифровой подписи, но и на оплату услуг удостоверяющего центра и оформление сертификата ключа ЭЦП, если они были произведены для участия в электронных торгах.
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 38)"Упрощенцу", принимающему участие в различных тендерах, конкурсных или аукционных торгах, может потребоваться электронная цифровая подпись. Минфин России указал, что расходы, связанные с участием в подобных мероприятиях, не упоминаются в закрытом перечне расходов, признаваемых на "упрощенке" (Письмо от 08.08.2014 N 03-11-11/39673). Следовательно, "упрощенец" не вправе учитывать расходы не только на получение электронной цифровой подписи, но и на оплату услуг удостоверяющего центра и оформление сертификата ключа ЭЦП, если они были произведены для участия в электронных торгах.
Вопрос: Мы выиграли конкурс в сфере ЖКХ, получили акт и счет на оплату за участие в открытом аукционе в электронной форме. Можно ли включить в расходы данную сумму? Применяем УСН с объектом "доходы минус расходы".
("Упрощенка", 2014, N 3)Возможно, в будущем затраты на участие в торгах будут внесены в перечень расходов, учитываемых при УСН, в связи с широким распространением такого вида размещения заказов.
("Упрощенка", 2014, N 3)Возможно, в будущем затраты на участие в торгах будут внесены в перечень расходов, учитываемых при УСН, в связи с широким распространением такого вида размещения заказов.