Учет демонстрационных образцов
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет демонстрационных образцов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил ЕНВД, посчитав неверным расчет суммы налога или незаконным его неуплату
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик рассчитал показатель "площадь торгового места" без учета площади, которая не использовалась для целей розничной торговли (коридора, не используемого для демонстрации образцов товара)
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик рассчитал показатель "площадь торгового места" без учета площади, которая не использовалась для целей розничной торговли (коридора, не используемого для демонстрации образцов товара)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Любые расходы организации, связанные с оформлением витрин (выставок-продаж, комнат образцов, демонстрационных залов), учитываются при налогообложении прибыли в полном объеме.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Любые расходы организации, связанные с оформлением витрин (выставок-продаж, комнат образцов, демонстрационных залов), учитываются при налогообложении прибыли в полном объеме.
Вопрос: Организация передала покупателю (розничному магазину) во временное пользование образцы своей продукции для оформления витрин. Через некоторое время планируется утилизировать образцы из-за утраты потребительских свойств. Вправе ли организация учесть стоимость образцов при расчете налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Ответ: Налогоплательщик вправе учесть стоимость образцов продукции, переданных для оформления витрин и демонстрации в торговом зале и впоследствии утилизированных из-за утраты потребительских свойств, в составе рекламных расходов при расчете налога на прибыль организаций. Это возможно при условии, что такая передача носила рекламный характер, то есть была направлена на неопределенный круг потенциальных покупателей (оформление витрины для всех посетителей магазина), а не на конкретного получателя.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Ответ: Налогоплательщик вправе учесть стоимость образцов продукции, переданных для оформления витрин и демонстрации в торговом зале и впоследствии утилизированных из-за утраты потребительских свойств, в составе рекламных расходов при расчете налога на прибыль организаций. Это возможно при условии, что такая передача носила рекламный характер, то есть была направлена на неопределенный круг потенциальных покупателей (оформление витрины для всех посетителей магазина), а не на конкретного получателя.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Импортеры после выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления или реимпорта, до предложения этих товаров для реализации (продажи), в том числе до их выставления в месте реализации (продажи), демонстрации их образцов, либо до принятия к учету товаров, ввозимых в целях, не связанных с их последующей реализацией (продажей), представляют в Систему в том числе сведения о регистрационном номере таможенного документа.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Импортеры после выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления или реимпорта, до предложения этих товаров для реализации (продажи), в том числе до их выставления в месте реализации (продажи), демонстрации их образцов, либо до принятия к учету товаров, ввозимых в целях, не связанных с их последующей реализацией (продажей), представляют в Систему в том числе сведения о регистрационном номере таможенного документа.
Постановление Правительства РФ от 31.01.2026 N 75
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении меховых изделий"73. Импортеры после выпуска таможенными органами товаров, ввозимых (ввезенных) в Российскую Федерацию и помещенных под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления или реимпорта, до предложения товаров для реализации (продажи), в том числе до их выставления в месте реализации (продажи), демонстрации их образцов, либо до принятия к учету товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в целях, не связанных с последующей реализацией (продажей) товаров, формируют и представляют в информационную систему мониторинга уведомление о вводе товаров в оборот, содержащее следующие сведения:
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении меховых изделий"73. Импортеры после выпуска таможенными органами товаров, ввозимых (ввезенных) в Российскую Федерацию и помещенных под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления или реимпорта, до предложения товаров для реализации (продажи), в том числе до их выставления в месте реализации (продажи), демонстрации их образцов, либо до принятия к учету товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в целях, не связанных с последующей реализацией (продажей) товаров, формируют и представляют в информационную систему мониторинга уведомление о вводе товаров в оборот, содержащее следующие сведения:
Формы
Статья: Некоторые проблемы квалификации судебных дел о хулиганстве
(Цаплин И.С.)
("Российский судья", 2025, N 12)Рассматривая вопросы квалификации хулиганства, нельзя не обратить внимание на разграничение хулиганства от смежных преступлений, в частности преступлений против личности. Например, когда гражданин применяет насилие только для демонстрации пренебрежения к окружающим, стремясь не столько нанести вред конкретному человеку, сколько подчеркнуть открытый вызов обществу, речь идет о хулиганстве. Однако, если доминируют личные мотивы, а объектом является здоровье или жизнь потерпевшего, данные действия следует квалифицировать как преступление против личности. Также следует учитывать цель и характер взаимоотношений. Если, к примеру, лицо заранее имело конфликтную ситуацию с жертвой и нападение совершено из мести или корысти, отсутствует состав хулиганства, хотя внешне действия могут напоминать насильственные проявления. В таких случаях мотивы лишены элемента демонстративного неуважения к окружающему социальному укладу. Хулиганство отличается отсутствием конкретного конфликта, а в основе лежит идея поставить себя выше норм и проявить циничное отношение к окружающим.
(Цаплин И.С.)
("Российский судья", 2025, N 12)Рассматривая вопросы квалификации хулиганства, нельзя не обратить внимание на разграничение хулиганства от смежных преступлений, в частности преступлений против личности. Например, когда гражданин применяет насилие только для демонстрации пренебрежения к окружающим, стремясь не столько нанести вред конкретному человеку, сколько подчеркнуть открытый вызов обществу, речь идет о хулиганстве. Однако, если доминируют личные мотивы, а объектом является здоровье или жизнь потерпевшего, данные действия следует квалифицировать как преступление против личности. Также следует учитывать цель и характер взаимоотношений. Если, к примеру, лицо заранее имело конфликтную ситуацию с жертвой и нападение совершено из мести или корысти, отсутствует состав хулиганства, хотя внешне действия могут напоминать насильственные проявления. В таких случаях мотивы лишены элемента демонстративного неуважения к окружающему социальному укладу. Хулиганство отличается отсутствием конкретного конфликта, а в основе лежит идея поставить себя выше норм и проявить циничное отношение к окружающим.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.05.2025 N 03-03-06/1/53288 <Как учесть расходы на распространение рекламы через Интернет?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)- демонстрационные залы, витрины (оформление, образцы товаров).
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)- демонстрационные залы, витрины (оформление, образцы товаров).
Статья: Нравственное измерение права как фактор восходящего развития общества и защиты прав человека в условиях новых технологических угроз
(Артемов В.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Применительно к обществу крайности, конечно, возможны, особенно учитывая нынешнюю интернет-цифровую реальность, когда зачастую никто ни за что не отвечает; но не следует, как говорится, с водой выплескивать и ребенка. Подобное происходит, когда в ситуацию взаимодействий между людьми вмешивается некая третья сила - либо некая абсолютная государственная власть, либо какая-либо метафизическая идея в лице ее рьяных сторонников, либо то и другое вместе. Известный "Левиафан" Т. Гоббса - типичный пример демонстрации указанной силы, за которой, по существу, стоят те же люди, но взятые почему-то с некоей желаемой для мощного государства-чудовища стороны, то есть их "соглашательства", ведущего к так называемому общественному договору. Гипотетическая возможность и тем более прочность последнего сомнительны, ибо сам человек изначально объявляется злым по своей природе. Зато такая позиция удобна тем, кто хочет безраздельно властвовать: делая шаг навстречу каким-то людям вообще в плане признания их абстрактной возможности договориться, заранее оправдывать любые средства воздействия на них ввиду их якобы природной эгоистичности. В этой связи, думается, до сих пор актуально и такое общечеловеческое наблюдение: "Рассудок часто делается рабом греха - направляется на то, чтобы оправдывать его. Удивляешься иногда, зачем человек защищает такие страшные, неразумные положения: религиозные, политические, научные. Поищи, и ты найдешь, что он защищает свое положение" <8>.
(Артемов В.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Применительно к обществу крайности, конечно, возможны, особенно учитывая нынешнюю интернет-цифровую реальность, когда зачастую никто ни за что не отвечает; но не следует, как говорится, с водой выплескивать и ребенка. Подобное происходит, когда в ситуацию взаимодействий между людьми вмешивается некая третья сила - либо некая абсолютная государственная власть, либо какая-либо метафизическая идея в лице ее рьяных сторонников, либо то и другое вместе. Известный "Левиафан" Т. Гоббса - типичный пример демонстрации указанной силы, за которой, по существу, стоят те же люди, но взятые почему-то с некоей желаемой для мощного государства-чудовища стороны, то есть их "соглашательства", ведущего к так называемому общественному договору. Гипотетическая возможность и тем более прочность последнего сомнительны, ибо сам человек изначально объявляется злым по своей природе. Зато такая позиция удобна тем, кто хочет безраздельно властвовать: делая шаг навстречу каким-то людям вообще в плане признания их абстрактной возможности договориться, заранее оправдывать любые средства воздействия на них ввиду их якобы природной эгоистичности. В этой связи, думается, до сих пор актуально и такое общечеловеческое наблюдение: "Рассудок часто делается рабом греха - направляется на то, чтобы оправдывать его. Удивляешься иногда, зачем человек защищает такие страшные, неразумные положения: религиозные, политические, научные. Поищи, и ты найдешь, что он защищает свое положение" <8>.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Как для целей налога на прибыль учитываются расходы на создание или приобретение амортизируемого имущества, которое используется для рекламы
(КонсультантПлюс, 2026)Суд отметил, что согласно п. 4 ст. 264 НК РФ расходы на участие в выставках, экспозициях, на оформление витрин, комнат образцов и демонстрационных залов относятся к расходам на рекламу и подлежат учету в расходах в сумме произведенных затрат.
Как для целей налога на прибыль учитываются расходы на создание или приобретение амортизируемого имущества, которое используется для рекламы
(КонсультантПлюс, 2026)Суд отметил, что согласно п. 4 ст. 264 НК РФ расходы на участие в выставках, экспозициях, на оформление витрин, комнат образцов и демонстрационных залов относятся к расходам на рекламу и подлежат учету в расходах в сумме произведенных затрат.
Готовое решение: Как учреждению списать материальные запасы
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок отражения в учете операций по списанию образцов материальных запасов определяется назначением их использования: оформление витрин для демонстрационных целей (витринный образец) или предоставление образцов для осуществления экспертизы (контрольный образец).
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок отражения в учете операций по списанию образцов материальных запасов определяется назначением их использования: оформление витрин для демонстрационных целей (витринный образец) или предоставление образцов для осуществления экспертизы (контрольный образец).
Вопрос: Для оформления витрины розничного магазина мебели в качестве жилой комнаты организация на УСН "доходы минус расходы" приобрела светильники, текстиль, посуду, предметы декора и т.п. Можно ли учесть затраты на приобретение этих предметов и в каком размере?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)В соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ к расходам на рекламу относятся в том числе расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)В соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ к расходам на рекламу относятся в том числе расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на участие в рекламных выставках, выставках-продажах, ярмарках, экспозициях учитывайте в полной сумме. В том числе вы можете учесть расходы (п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на участие в рекламных выставках, выставках-продажах, ярмарках, экспозициях учитывайте в полной сумме. В том числе вы можете учесть расходы (п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ):
Статья: Общественное место
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Конституционный Суд РФ в Определении от 24.10.2013 N 1721-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Шерстюка Алексея Витальевича на нарушение его конституционных прав положениями части 1 статьи 3.5 и части 1 статьи 20.2.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" разъяснил, что к "массовому одновременному пребыванию или передвижению в общественных местах" относятся не любые проводимые в общественных местах мероприятия, а лишь такие массовые мероприятия, которые преследуют заранее определенную цель, характеризуются единым замыслом их участников и свободным доступом граждан к участию в них, но не являются публичными мероприятиями по смыслу Федерального закона от 19.06.2004 N 54-ФЗ "О собраниях, митингах, демонстрациях, шествиях и пикетированиях" (п. п. 1 - 6 ст. 2). При этом наступление ответственности связывается данным законоположением с наличием указанных в нем негативных последствий.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Конституционный Суд РФ в Определении от 24.10.2013 N 1721-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Шерстюка Алексея Витальевича на нарушение его конституционных прав положениями части 1 статьи 3.5 и части 1 статьи 20.2.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" разъяснил, что к "массовому одновременному пребыванию или передвижению в общественных местах" относятся не любые проводимые в общественных местах мероприятия, а лишь такие массовые мероприятия, которые преследуют заранее определенную цель, характеризуются единым замыслом их участников и свободным доступом граждан к участию в них, но не являются публичными мероприятиями по смыслу Федерального закона от 19.06.2004 N 54-ФЗ "О собраниях, митингах, демонстрациях, шествиях и пикетированиях" (п. п. 1 - 6 ст. 2). При этом наступление ответственности связывается данным законоположением с наличием указанных в нем негативных последствий.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расходы на полиграфические услуги?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)К расходам организации на рекламу в целях гл. 25 НК РФ относятся расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации, в том числе объявления в печати, расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов, расходы на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании (абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)К расходам организации на рекламу в целях гл. 25 НК РФ относятся расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации, в том числе объявления в печати, расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов, расходы на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании (абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;