Учет договора залога
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет договора залога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Государственная регистрация сделок" ГК РФ"Указанные нормы устанавливают право залогодержателя зарегистрировать принадлежащее ему право залога в целях возможного определения старшинства залогов. Гражданским законодательством не установлена обязательная регистрация уведомлений о залоге движимого имущества в реестре уведомлений о залоге, в связи с чем положения статьи 164 ГК РФ к данному спору не применимы. Отсутствие записи об учете залога не свидетельствует о ничтожности договора залога."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 339.1 "Государственная регистрация и учет залога" ГК РФ"Указанные нормы устанавливают право залогодержателя зарегистрировать принадлежащее ему право залога в целях возможного определения старшинства залогов. Гражданским законодательством не установлена обязательная регистрация уведомлений о залоге движимого имущества в реестре уведомлений о залоге, в связи с чем отсутствие записи об учете залога не свидетельствует о ничтожности договора залога."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности залога имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)3. Что учесть при залоге прав по договору банковского счета
(КонсультантПлюс, 2025)3. Что учесть при залоге прав по договору банковского счета
Вопрос: ИП на ПСН предоставляет строительный инструмент и оборудование в прокат с внесением залога. В случае исполнения арендатором обязательств по договору залог возвращается. Учитывается ли сумма залога в целях НДФЛ, если она засчитывается в счет неустоек и/или возмещения ущерба?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП на ПСН (услуги проката) предоставляет строительный инструмент и оборудование в прокат на условиях внесения залога. В случае исполнения арендатором обязательств по договору залог возвращается в полном объеме. Учитывается ли сумма залога в целях НДФЛ, если она засчитывается в счет неустоек и/или возмещения ущерба?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП на ПСН (услуги проката) предоставляет строительный инструмент и оборудование в прокат на условиях внесения залога. В случае исполнения арендатором обязательств по договору залог возвращается в полном объеме. Учитывается ли сумма залога в целях НДФЛ, если она засчитывается в счет неустоек и/или возмещения ущерба?
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)5. Если последующий договор залога заключен с нарушением условий, предусмотренных для него предшествующим договором залога, о чем залогодержатель по последующему договору знал или должен был знать, его требования к залогодателю удовлетворяются с учетом условий предшествующего договора залога.
(ред. от 31.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)5. Если последующий договор залога заключен с нарушением условий, предусмотренных для него предшествующим договором залога, о чем залогодержатель по последующему договору знал или должен был знать, его требования к залогодателю удовлетворяются с учетом условий предшествующего договора залога.
Положение Банка России от 22.12.2014 N 448-П
(ред. от 27.06.2023)
"О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2015 N 35917)Глава 7. Бухгалтерский учет средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
(ред. от 27.06.2023)
"О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2015 N 35917)Глава 7. Бухгалтерский учет средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
Путеводитель по сделкам. Залог. Общая информацияСведения о залоге прав по договору банковского счета учитываются в соответствии с правилами ст. 358.11 ГК РФ (п. 3 ст. 339.1 ГК РФ).
Статья: Актуальные вопросы практики применения учетной регистрации уведомлений о залоге движимого имущества в нотариальном реестре
(Негодяев В.В.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 7)Так, в одном из судебных дел произошло столкновение требований двух залогодержателей (в отношении одного предмета залога - транспортного средства): последующего - индивидуального предпринимателя (требования обеспечены залогом на основании договора залога от 28.08.2017, по которому он является залогодержателем, запись в реестр уведомлений о залоге движимого имущества внесена), с одной стороны, и предшествующего, запись об учете договора залога которого, заключенного 5 мая 2016 года между Б. (кредитором) и ООО "КрымБытХим" (должником, залогодателем), в реестр не была внесена, с другой стороны. ИП (со ссылкой на п. 10 ст. 342.1 ГК РФ) считал, что его требования подлежат преимущественному удовлетворению, поскольку в отношении его залога внесена запись в реестр уведомлений о залоге.
(Негодяев В.В.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 7)Так, в одном из судебных дел произошло столкновение требований двух залогодержателей (в отношении одного предмета залога - транспортного средства): последующего - индивидуального предпринимателя (требования обеспечены залогом на основании договора залога от 28.08.2017, по которому он является залогодержателем, запись в реестр уведомлений о залоге движимого имущества внесена), с одной стороны, и предшествующего, запись об учете договора залога которого, заключенного 5 мая 2016 года между Б. (кредитором) и ООО "КрымБытХим" (должником, залогодателем), в реестр не была внесена, с другой стороны. ИП (со ссылкой на п. 10 ст. 342.1 ГК РФ) считал, что его требования подлежат преимущественному удовлетворению, поскольку в отношении его залога внесена запись в реестр уведомлений о залоге.
"Доля в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: гражданско-правовые проблемы правового режима и оборота"
(Козлова Н.В., Филиппова С.Ю.)
("Статут", 2023)В настоящее время судебная практика исходит из того, что залогодателю, не являющемуся должником по обязательству, исполнение которого обеспечено залогом, должна быть дана возможность в разумных пределах предвидеть имущественные последствия предоставления обеспечения. Отсутствие временных рамок для удовлетворения требования об обращении взыскания на предмет залога, срок которого в договоре не установлен, приводило бы к неопределенному во времени обременению права собственности залогодателя по независящим от него причинам. С учетом продолжительности общего срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ), правил о перерыве и приостановлении его течения и о его восстановлении, сохранение возможности обратить взыскание на предмет залога во всех случаях, пока может быть удовлетворено требование к основному должнику, нарушало бы баланс интересов участников данных правоотношений. Залогодатель, желающий распорядиться своим имуществом, был бы вынужден исполнять обязательство основного должника, при том что кредитор мог и не предпринимать действий по реализации своих прав. Следовательно, неопределенность срока существования залога вела бы к непропорциональному ограничению возможности участников гражданского оборота распоряжаться своим имуществом. Суды по подобным спорам приходят к выводу, что с учетом характера обязательства, установленного договором залога, залогодержатель вправе предъявить иск об обращении взыскания на заложенное имущество не позднее одного года после наступления срока исполнения основного обязательства так, как это было изначально указано в договоре залога <1>. Данный подход применительно к одному из договоров залога доли судом основывался на правовой позиции, выработанной Конституционным Судом РФ <2>.
(Козлова Н.В., Филиппова С.Ю.)
("Статут", 2023)В настоящее время судебная практика исходит из того, что залогодателю, не являющемуся должником по обязательству, исполнение которого обеспечено залогом, должна быть дана возможность в разумных пределах предвидеть имущественные последствия предоставления обеспечения. Отсутствие временных рамок для удовлетворения требования об обращении взыскания на предмет залога, срок которого в договоре не установлен, приводило бы к неопределенному во времени обременению права собственности залогодателя по независящим от него причинам. С учетом продолжительности общего срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ), правил о перерыве и приостановлении его течения и о его восстановлении, сохранение возможности обратить взыскание на предмет залога во всех случаях, пока может быть удовлетворено требование к основному должнику, нарушало бы баланс интересов участников данных правоотношений. Залогодатель, желающий распорядиться своим имуществом, был бы вынужден исполнять обязательство основного должника, при том что кредитор мог и не предпринимать действий по реализации своих прав. Следовательно, неопределенность срока существования залога вела бы к непропорциональному ограничению возможности участников гражданского оборота распоряжаться своим имуществом. Суды по подобным спорам приходят к выводу, что с учетом характера обязательства, установленного договором залога, залогодержатель вправе предъявить иск об обращении взыскания на заложенное имущество не позднее одного года после наступления срока исполнения основного обязательства так, как это было изначально указано в договоре залога <1>. Данный подход применительно к одному из договоров залога доли судом основывался на правовой позиции, выработанной Конституционным Судом РФ <2>.
Статья: Установление и удовлетворение залоговых требований, оспаривание залоговых прав
("Арбитражный управляющий", 2024, N 4)Включение в договор о залоге условия о запрете последующего залога не влечет за собой ничтожности последующего договора залога. Если последующий договор залога заключен с нарушением условий, предусмотренных для него предшествующим договором залога, о чем залогодержатель по последующему договору знал или должен был знать, его требования к залогодателю удовлетворяются с учетом условий предшествующего договора залога (п. 5 ст. 342 ГК РФ). То обстоятельство, что один из кредиторов является первоначальным залогодержателем и его требования, как обеспеченные залогом спорного имущества, включены в реестр требований кредиторов должника, не препятствует удовлетворению требований иных кредиторов, также обеспеченных залогом того же имущества должника, при отсутствии доказательств недобросовестности кредитора как залогодержателя (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 28.12.2020 N Ф06-69268/2020 по делу N А65-19209/2019). При этом перемена лица в обязательстве не влечет изменения очередности погашения требований по двум кредитным договорам и перераспределения залогового старшинства (Определения СКЭС Верховного Суда РФ от 26.03.2018 N 310-ЭС16-6059, от 01.04.2019 N 308-ЭС18-21322).
("Арбитражный управляющий", 2024, N 4)Включение в договор о залоге условия о запрете последующего залога не влечет за собой ничтожности последующего договора залога. Если последующий договор залога заключен с нарушением условий, предусмотренных для него предшествующим договором залога, о чем залогодержатель по последующему договору знал или должен был знать, его требования к залогодателю удовлетворяются с учетом условий предшествующего договора залога (п. 5 ст. 342 ГК РФ). То обстоятельство, что один из кредиторов является первоначальным залогодержателем и его требования, как обеспеченные залогом спорного имущества, включены в реестр требований кредиторов должника, не препятствует удовлетворению требований иных кредиторов, также обеспеченных залогом того же имущества должника, при отсутствии доказательств недобросовестности кредитора как залогодержателя (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 28.12.2020 N Ф06-69268/2020 по делу N А65-19209/2019). При этом перемена лица в обязательстве не влечет изменения очередности погашения требований по двум кредитным договорам и перераспределения залогового старшинства (Определения СКЭС Верховного Суда РФ от 26.03.2018 N 310-ЭС16-6059, от 01.04.2019 N 308-ЭС18-21322).
Готовое решение: Как составить договор залога оборудования
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы решите, что будете осуществлять учет залога, рекомендуем прописать в договоре:
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы решите, что будете осуществлять учет залога, рекомендуем прописать в договоре:
Статья: Учет обеспечения по размещенным средствам: "не новые" требования, с которыми знакомы не все
(Старикова А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 3)Вопрос 7: Как учитывать обеспечение, если ссуда не выдана и, соответственно, не открыт лицевой внебалансовый счет по учету обеспечения согласно договору залога?
(Старикова А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 3)Вопрос 7: Как учитывать обеспечение, если ссуда не выдана и, соответственно, не открыт лицевой внебалансовый счет по учету обеспечения согласно договору залога?
Статья: Как заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Если организация берет кредит (заем), кредитор (заимодавец) может потребовать, чтобы обязательство было обеспечено залогом. В этом случае, вполне вероятно, придется нести расходы на страхование и оценку заложенного имущества. Учет этих расходов не всегда очевиден и зависит от особенностей договорных отношений. Рассмотрим, как учесть их организации-заемщику при условии, что кредит (заем) берется на производственные цели.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Если организация берет кредит (заем), кредитор (заимодавец) может потребовать, чтобы обязательство было обеспечено залогом. В этом случае, вполне вероятно, придется нести расходы на страхование и оценку заложенного имущества. Учет этих расходов не всегда очевиден и зависит от особенностей договорных отношений. Рассмотрим, как учесть их организации-заемщику при условии, что кредит (заем) берется на производственные цели.
Готовое решение: Как составить договор залога права (требования)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы закрепите договором необходимость учета залога, то рекомендуем детализировать:
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы закрепите договором необходимость учета залога, то рекомендуем детализировать: