Учет кэшбэк
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет кэшбэк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 19.04.2023 N 88-7848/2023 по делу N 2-1968/2022 (УИД 29RS0023-01-2022-000096-97)
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец является абонентом ответчика на основании договора оказания услуг связи. Истец ссылается на то, что на виртуальном счетчике, привязанном к его абонентскому номеру, был накоплен кэшбэк, который впоследствии был списан ответчиком, считает, что ответчиком нарушены его права как потребителя, поскольку правилами сервиса не предусмотрено право одностороннего списания кэшбэка.
Решение: Отказано.Разрешая возникший спор и отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, руководствуясь положения Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 126-ФЗ "О связи", Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 "О защите прав потребителей", разъяснениями Пленума Верховного Суда Российской Федерации, изложенными в постановлении от 28 июня 2012 г. N 17 "О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей", оценив представленные в материалы дела доказательства, исходил из того, что данные виртуального счетчика, на котором в соответствии с Правилами сервиса ведется учет кэшбэка, списание кэшбэка в сентябре 2021 г. не подтверждают, соответственно ответчиком не допущено нарушения прав истца как потребителя услуг по договору об оказании услуг связи, заключенному с ответчиком.
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец является абонентом ответчика на основании договора оказания услуг связи. Истец ссылается на то, что на виртуальном счетчике, привязанном к его абонентскому номеру, был накоплен кэшбэк, который впоследствии был списан ответчиком, считает, что ответчиком нарушены его права как потребителя, поскольку правилами сервиса не предусмотрено право одностороннего списания кэшбэка.
Решение: Отказано.Разрешая возникший спор и отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, руководствуясь положения Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 126-ФЗ "О связи", Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 "О защите прав потребителей", разъяснениями Пленума Верховного Суда Российской Федерации, изложенными в постановлении от 28 июня 2012 г. N 17 "О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей", оценив представленные в материалы дела доказательства, исходил из того, что данные виртуального счетчика, на котором в соответствии с Правилами сервиса ведется учет кэшбэка, списание кэшбэка в сентябре 2021 г. не подтверждают, соответственно ответчиком не допущено нарушения прав истца как потребителя услуг по договору об оказании услуг связи, заключенному с ответчиком.
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 01.02.2023 N 88-2377/2023 по делу N 2-808/2022 (УИД 29RS0023-01-2021-006196-17)
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец является абонентом ответчика. Ответчик предоставляет своим абонентам скидку в виде начисления кэшбэка. В сентябре 2021 года на его абонентском номере имелся кэшбэк в размере 90 рублей. Однако в октябре 2021 года истец обнаружил, что указанный кэшбэк необоснованно списан.
Решение: Отказано.Как обоснованно указал суд первой инстанции, представленные истцом скриншоты, содержат сведения об операции списания кэшбэка, датированной 30 сентября 2021 г., со статусом действия "не подтверждено". Из содержания иных предоставленных истцом скриншотов не представляется возможным соотнести содержащуюся в них информацию с истцом и его абонентским номером N. При этом данные виртуального счетчика, на котором в соответствии с Правилами сервиса ведется учет кэшбэка, списание кэшбэка в сентябре 2021 года не подтверждают.
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец является абонентом ответчика. Ответчик предоставляет своим абонентам скидку в виде начисления кэшбэка. В сентябре 2021 года на его абонентском номере имелся кэшбэк в размере 90 рублей. Однако в октябре 2021 года истец обнаружил, что указанный кэшбэк необоснованно списан.
Решение: Отказано.Как обоснованно указал суд первой инстанции, представленные истцом скриншоты, содержат сведения об операции списания кэшбэка, датированной 30 сентября 2021 г., со статусом действия "не подтверждено". Из содержания иных предоставленных истцом скриншотов не представляется возможным соотнести содержащуюся в них информацию с истцом и его абонентским номером N. При этом данные виртуального счетчика, на котором в соответствии с Правилами сервиса ведется учет кэшбэка, списание кэшбэка в сентябре 2021 года не подтверждают.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть кешбэк при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражаются в налоговом учете расходы по перечислению кешбэка
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражаются в налоговом учете расходы по перечислению кешбэка
Статья: Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с ними
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)В налоговом учете в зависимости от метода учета доходов и расходов полученный деньгами кешбэк учитывайте во внереализационных доходах на дату <4>:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)В налоговом учете в зависимости от метода учета доходов и расходов полученный деньгами кешбэк учитывайте во внереализационных доходах на дату <4>:
Статья: Регулирующая функция налогов как механизм развития демографической политики
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Также нуждается в доработке характеризуемый позитивно инструмент налоговой выплаты или "налогового кешбэка" в части установления сроков получения таких выплат, а также учета уровня инфляции с целью недопущения снижения за счет последней финансовой ценности рассматриваемой меры поддержки.
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Также нуждается в доработке характеризуемый позитивно инструмент налоговой выплаты или "налогового кешбэка" в части установления сроков получения таких выплат, а также учета уровня инфляции с целью недопущения снижения за счет последней финансовой ценности рассматриваемой меры поддержки.
Вопрос: По вопросу повышения ООО "Т2 Мобайл" тарифов в феврале и марте 2022 года.
("Официальный сайт ФАС России", 2022)Чтобы смягчить последствия повышения абонентам, которых затронули изменения, были предложены для постоянного использования опции и бонусы, снижающие затраты абонентов на услуги связи в виде дополнительных пакетов Интернета, переноса остатка на следующий месяц, кешбэка и скидки в зависимости от тарифного плана абонента.
("Официальный сайт ФАС России", 2022)Чтобы смягчить последствия повышения абонентам, которых затронули изменения, были предложены для постоянного использования опции и бонусы, снижающие затраты абонентов на услуги связи в виде дополнительных пакетов Интернета, переноса остатка на следующий месяц, кешбэка и скидки в зависимости от тарифного плана абонента.
Статья: Механизм взыскания неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ: актуальные вопросы правоприменения
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)Так, решение налогового органа о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ представляет собой индивидуально-правовой акт публичного управления (правовой акт управления), на основании которого возникает субъективное право у налогоплательщика. Указанный акт по результатам камерального контроля принимается на основании положений статей 88 и 220 НК РФ или статьи 221.1 НК РФ <15>. На основании этого акта - решения - осуществляется выплата налогового вычета по НДФЛ из федерального бюджета. Следует обратить внимание на то, что НК РФ не определены механизм и порядок возврата в бюджет ошибочно предоставленных налоговых вычетов у налогоплательщиков. Анализ НК РФ показал отсутствие соответствующего порядка и правил возврата ошибочно предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ. Возможность применения общей налоговой процедуры взыскания налоговой задолженности (см. статьи 48, 69, 70, 78, 79 и 101 НК РФ) к налогоплательщику - физическому лицу также не предусмотрена. Следовательно, необоснованное применение налоговой процедуры по аналогии не обеспечит государству необходимых и достаточных инструментов для возврата ошибочно предоставленного налогового вычета, поскольку в рамках общей налоговой процедуры налоговому органу необходимо соблюдать шестимесячный срок для обращения в суд, установленный статьей 48 НК РФ (с учетом нового порядка взыскания, введенного Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Помимо этого, потребуется существенное уточнение, касающееся определения общего срока давности обращения в суд (3 года). Надо отметить, что налоговый орган имеет право на обращение взыскания в отношении задолженности, то есть только в отношении налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов. Налоговый вычет по НДФЛ не относится ни к одной из названных правовых категорий. Налоговый вычет не является налогом, учитывая порядок исчисления и уплаты НДФЛ, поскольку это сумма, которая уменьшает налоговую базу (условный доход налогоплательщика). Налоговые вычеты по НДФЛ можно использовать только для уменьшения доходов, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов. Категория налоговых вычетов по НДФЛ - это расходы, компенсация издержек, понесенных налогоплательщиком, или уменьшение налогооблагаемой базы. Следовательно, с учетом положений главы 23 НК РФ налоговый вычет - это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах случаях (то есть возврат частично понесенных расходов, например туристический кешбэк).
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)Так, решение налогового органа о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ представляет собой индивидуально-правовой акт публичного управления (правовой акт управления), на основании которого возникает субъективное право у налогоплательщика. Указанный акт по результатам камерального контроля принимается на основании положений статей 88 и 220 НК РФ или статьи 221.1 НК РФ <15>. На основании этого акта - решения - осуществляется выплата налогового вычета по НДФЛ из федерального бюджета. Следует обратить внимание на то, что НК РФ не определены механизм и порядок возврата в бюджет ошибочно предоставленных налоговых вычетов у налогоплательщиков. Анализ НК РФ показал отсутствие соответствующего порядка и правил возврата ошибочно предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ. Возможность применения общей налоговой процедуры взыскания налоговой задолженности (см. статьи 48, 69, 70, 78, 79 и 101 НК РФ) к налогоплательщику - физическому лицу также не предусмотрена. Следовательно, необоснованное применение налоговой процедуры по аналогии не обеспечит государству необходимых и достаточных инструментов для возврата ошибочно предоставленного налогового вычета, поскольку в рамках общей налоговой процедуры налоговому органу необходимо соблюдать шестимесячный срок для обращения в суд, установленный статьей 48 НК РФ (с учетом нового порядка взыскания, введенного Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Помимо этого, потребуется существенное уточнение, касающееся определения общего срока давности обращения в суд (3 года). Надо отметить, что налоговый орган имеет право на обращение взыскания в отношении задолженности, то есть только в отношении налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов. Налоговый вычет по НДФЛ не относится ни к одной из названных правовых категорий. Налоговый вычет не является налогом, учитывая порядок исчисления и уплаты НДФЛ, поскольку это сумма, которая уменьшает налоговую базу (условный доход налогоплательщика). Налоговые вычеты по НДФЛ можно использовать только для уменьшения доходов, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов. Категория налоговых вычетов по НДФЛ - это расходы, компенсация издержек, понесенных налогоплательщиком, или уменьшение налогооблагаемой базы. Следовательно, с учетом положений главы 23 НК РФ налоговый вычет - это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах случаях (то есть возврат частично понесенных расходов, например туристический кешбэк).
Вопрос: Может ли являться нарушением антимонопольного законодательства со стороны банка несоблюдение условий акций, программ лояльности (начисление кешбэка, бонусов)?
("Официальный сайт ФАС России", 2024)Вопрос: Может ли являться нарушением антимонопольного законодательства со стороны банка несоблюдение условий акций, программ лояльности (начисление кешбэка, бонусов)?
("Официальный сайт ФАС России", 2024)Вопрос: Может ли являться нарушением антимонопольного законодательства со стороны банка несоблюдение условий акций, программ лояльности (начисление кешбэка, бонусов)?
Статья: Время новых налоговых решений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Молодые люди, к которым государевы мужи обращают призыв "плодиться и размножаться", быстро подсчитают цену по-прежнему символическим вычетам на детей и поймут, что если ты можешь хорошо зарабатывать и хочешь жить комфортно, то выгоднее быть одному и без детей. Такая арифметика звучит гораздо убедительней пропаганды чайлдфри. Конечно, крепко встроенная в человеческий род биологическая программа вить гнездо и социальные установки делают свое дело, но может ли государство полагаться только на них в условиях перманентного катастрофического сокращения российского народа? Прежде чем говорить о налоге на бездетность, не лучше ли пойти по проторенному пути и начать в полной мере учитывать наличие детей у плательщиков НДФЛ? В отличие от налога на бездетность, это воспринималось бы людьми как пряник, а не как кнут, - поддержка, а не дискриминация. Тем более что первый, хотя и явно недостаточный шаг сделан именно в виде введения семейного налогового кешбэка.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Молодые люди, к которым государевы мужи обращают призыв "плодиться и размножаться", быстро подсчитают цену по-прежнему символическим вычетам на детей и поймут, что если ты можешь хорошо зарабатывать и хочешь жить комфортно, то выгоднее быть одному и без детей. Такая арифметика звучит гораздо убедительней пропаганды чайлдфри. Конечно, крепко встроенная в человеческий род биологическая программа вить гнездо и социальные установки делают свое дело, но может ли государство полагаться только на них в условиях перманентного катастрофического сокращения российского народа? Прежде чем говорить о налоге на бездетность, не лучше ли пойти по проторенному пути и начать в полной мере учитывать наличие детей у плательщиков НДФЛ? В отличие от налога на бездетность, это воспринималось бы людьми как пряник, а не как кнут, - поддержка, а не дискриминация. Тем более что первый, хотя и явно недостаточный шаг сделан именно в виде введения семейного налогового кешбэка.
"Обязательства и их исполнение: комментарий к Постановлению Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 22 ноября 2016 г. N 54 "О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении"
(постатейный)
(Сарбаш С.В.)
("М-Логос", 2022)Помимо этого, следует учитывать, что произвольное изменение обязательственных отношений в заранее согласованных параметрах является обычной договорной практикой, широко применяющейся в современном обороте в различных видах соглашений. Например, некоторые банки предлагают своим клиентам различные премиальные программы. Так, предусматривается, скажем, возможность для клиента выбрать опцию повышения процентной ставки по счетам и вкладам, а также улучшения других условий (повышенный предел кешбэка, увеличенный лимит совершения операций без комиссии, дополнительные сервисы и т.п.) за определенную ежемесячную плату. При этом клиент может совершенно произвольно участвовать в этой программе, равно как и отключить эту опцию. К таким и подобным случаям критерий разъяснения о ничем не обусловленном увеличении процентной ставки не подлежит применению.
(постатейный)
(Сарбаш С.В.)
("М-Логос", 2022)Помимо этого, следует учитывать, что произвольное изменение обязательственных отношений в заранее согласованных параметрах является обычной договорной практикой, широко применяющейся в современном обороте в различных видах соглашений. Например, некоторые банки предлагают своим клиентам различные премиальные программы. Так, предусматривается, скажем, возможность для клиента выбрать опцию повышения процентной ставки по счетам и вкладам, а также улучшения других условий (повышенный предел кешбэка, увеличенный лимит совершения операций без комиссии, дополнительные сервисы и т.п.) за определенную ежемесячную плату. При этом клиент может совершенно произвольно участвовать в этой программе, равно как и отключить эту опцию. К таким и подобным случаям критерий разъяснения о ничем не обусловленном увеличении процентной ставки не подлежит применению.
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Для поддержки семей с детьми с небольшими доходами введут так называемый налоговый кешбэк. Но заработает он только с 2026 г. и вводится отдельным законом, а не поправками в НК <18>. Суть его такова: семьи с двумя и более детьми фактически будут платить НДФЛ по ставке 6%. Но сначала они заплатят налог за 2025 г., а потом в 2026 г. им вернут деньги. Налог к возврату рассчитают так: НДФЛ за 2025 г., исчисленный по ставке 13% от дохода (без учета предоставленных вычетов), минус НДФЛ, исчисленный с этого же дохода по ставке 6%. Но процедура получения этого вычета сложная:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Для поддержки семей с детьми с небольшими доходами введут так называемый налоговый кешбэк. Но заработает он только с 2026 г. и вводится отдельным законом, а не поправками в НК <18>. Суть его такова: семьи с двумя и более детьми фактически будут платить НДФЛ по ставке 6%. Но сначала они заплатят налог за 2025 г., а потом в 2026 г. им вернут деньги. Налог к возврату рассчитают так: НДФЛ за 2025 г., исчисленный по ставке 13% от дохода (без учета предоставленных вычетов), минус НДФЛ, исчисленный с этого же дохода по ставке 6%. Но процедура получения этого вычета сложная:
Статья: Оптимизация в категорийном кешбэке: как удовлетворить запросы клиента не в убыток банку
(Левина А.)
("Банковское кредитование", 2025, N 2)Ключевой результат нашей работы - наличие у бизнеса гибкого и эффективного инструмента управления, который позволяет адаптироваться к меняющимся потребностям и задачам. Благодаря возможности учитывать текущие потребности на каждом этапе расчета кешбэк превратился не только в средство привлечения и увеличения лояльности, но и в прозрачный и открытый инструмент поощрения и развития желаемого поведения клиентов в банке.
(Левина А.)
("Банковское кредитование", 2025, N 2)Ключевой результат нашей работы - наличие у бизнеса гибкого и эффективного инструмента управления, который позволяет адаптироваться к меняющимся потребностям и задачам. Благодаря возможности учитывать текущие потребности на каждом этапе расчета кешбэк превратился не только в средство привлечения и увеличения лояльности, но и в прозрачный и открытый инструмент поощрения и развития желаемого поведения клиентов в банке.
Статья: "Внимание, бонус! Осторожно, кешбэк!"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)"Аэрофлот Бонус": неденежные условные единицы, применяемые исключительно для учета количества услуг, которыми воспользовался клиент, не имеют заявленной или иной стоимости.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)"Аэрофлот Бонус": неденежные условные единицы, применяемые исключительно для учета количества услуг, которыми воспользовался клиент, не имеют заявленной или иной стоимости.
Статья: Гонка лояльностей
(Кац Е.)
("Банковское обозрение", 2024, N 5)В 2019-м, когда аналитики исследовали рынок за 2018 год, сумма была куда скромнее - 88 млрд рублей. Разница с 2023 годом - более чем втрое, и расходы несопоставимы даже с учетом курсовой разницы. Пять лет назад исследователи подсчитали, что за счет гонки кешбэков финансовым структурам удалось обеспечить дополнительные платежи по картам в объеме 2,3 трлн рублей. И для этого пришлось удвоить среднюю выгоду по reward-программам для клиентов массового сегмента.
(Кац Е.)
("Банковское обозрение", 2024, N 5)В 2019-м, когда аналитики исследовали рынок за 2018 год, сумма была куда скромнее - 88 млрд рублей. Разница с 2023 годом - более чем втрое, и расходы несопоставимы даже с учетом курсовой разницы. Пять лет назад исследователи подсчитали, что за счет гонки кешбэков финансовым структурам удалось обеспечить дополнительные платежи по картам в объеме 2,3 трлн рублей. И для этого пришлось удвоить среднюю выгоду по reward-программам для клиентов массового сегмента.