Учет коммунальных платежей при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет коммунальных платежей при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2024 N 16АП-4104/2024 по делу N А22-3619/2023
Требование: О признании частично недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод о том, что расчет потенциально возможного дохода от сдачи в аренду объекта коммерческой недвижимости не является корректным, так как не учтены различные расходы на содержание объекта подлежит отклонению, поскольку общества как плательщики налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, освобождены от уплаты налога на имущество организаций, а на счета организаций поступали суммы возмещения коммунальных платежей. При этом само по себе несение собственником расходов на содержание имущества не свидетельствует об убыточности владения этим имуществом.
Требование: О признании частично недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод о том, что расчет потенциально возможного дохода от сдачи в аренду объекта коммерческой недвижимости не является корректным, так как не учтены различные расходы на содержание объекта подлежит отклонению, поскольку общества как плательщики налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, освобождены от уплаты налога на имущество организаций, а на счета организаций поступали суммы возмещения коммунальных платежей. При этом само по себе несение собственником расходов на содержание имущества не свидетельствует об убыточности владения этим имуществом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательСумма возмещения расходов на оплату коммунальных услуг учитывается в доходах при определении налоговой базы по УСН (см., например, Письма Минфина России от 25.08.2021 N 03-11-11/68534, от 15.01.2020 N 03-11-11/1091). Такой доход признается на дату поступления денежных средств на счет в банке, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу от арендатора (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). При этом организация-арендодатель может учесть в составе материальных расходов возмещаемые затраты, необходимые для осуществления предпринимательской деятельности, направленной на получение дохода от сдачи имущества в аренду (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). Названные расходы учитываются для целей налогообложения на дату оплаты коммунальных услуг поставщикам (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При применении УСН признаются расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ, если они удовлетворяют критериям, которые указаны в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Расходы должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Для документального подтверждения расходов необходимы первичные документы (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Статья: Как арендодателю учитывать компенсацию коммунальных услуг, если он применяет УСН (ПСН или НПД)
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Всю сумму возмещения коммунальных услуг от арендатора арендодателю следует включить в доход для целей применения УСН. Это необходимо сделать, так как коммунальные платежи не указаны в перечне доходов, которые не учитываются для целей налогообложения по ст. 251 НК РФ.
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Всю сумму возмещения коммунальных услуг от арендатора арендодателю следует включить в доход для целей применения УСН. Это необходимо сделать, так как коммунальные платежи не указаны в перечне доходов, которые не учитываются для целей налогообложения по ст. 251 НК РФ.
Статья: Учет парковки. Нюансы, о которых нужно помнить
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Материальные расходы в основном ассоциируются с производственными фирмами. Однако такие затраты могут быть и у торговых организаций, и у организаций, которые выполняют работы или оказывают услуги. Например, к материальным расходам относят затраты на приобретение горюче-смазочных материалов (ГСМ), спецодежды и спецобуви, оплату коммунальных услуг.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Материальные расходы в основном ассоциируются с производственными фирмами. Однако такие затраты могут быть и у торговых организаций, и у организаций, которые выполняют работы или оказывают услуги. Например, к материальным расходам относят затраты на приобретение горюче-смазочных материалов (ГСМ), спецодежды и спецобуви, оплату коммунальных услуг.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.10.2023 N 03-11-11/102660 <Можно ли зачесть в составе материальных расходов коммунальные расходы компании на УСН?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Оплату коммунальных затрат относят к материальным расходам. Их можно учесть в расходах при "доходно-расходной" УСН. Конечно, если такие затраты обоснованны и документально подтверждены.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Оплату коммунальных затрат относят к материальным расходам. Их можно учесть в расходах при "доходно-расходной" УСН. Конечно, если такие затраты обоснованны и документально подтверждены.
Вопрос: Об НДС при реализации управляющей компанией, применяющей УСН, коммунальных услуг, определяемых с учетом повышающего коэффициента, и учете в целях УСН денежных средств, полученных в оплату таких услуг.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-11-06/2/53980)В этой связи в случае если управляющая организация получила денежные средства от потребителей в многоквартирном доме в счет оплаты коммунальных услуг и коммунальных ресурсов, потребленных при использовании и содержании общего имущества многоквартирного дома, и полностью перечислила их ресурсоснабжающим организациям, то указанные денежные средства при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются ни в доходах, ни в расходах управляющей организации.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-11-06/2/53980)В этой связи в случае если управляющая организация получила денежные средства от потребителей в многоквартирном доме в счет оплаты коммунальных услуг и коммунальных ресурсов, потребленных при использовании и содержании общего имущества многоквартирного дома, и полностью перечислила их ресурсоснабжающим организациям, то указанные денежные средства при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются ни в доходах, ни в расходах управляющей организации.
Статья: Операционная аренда. Учет и отчетность арендодателя
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В случае применения УСН арендодатель:
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В случае применения УСН арендодатель:
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), арендует офисное здание и сдает его в субаренду. Как отражаются в учете организации-арендатора возмещение арендодателю стоимости коммунальных услуг и получение этой же суммы от субарендатора, если коммунальные услуги, потребляемые субарендатором, оплачиваются сверх арендной платы по договорам аренды и субаренды?..
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, дополнительно по вопросу учета при УСН расходов арендатора по возмещению арендодателю платежей за коммунальные услуги см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, дополнительно по вопросу учета при УСН расходов арендатора по возмещению арендодателю платежей за коммунальные услуги см. Готовое решение.
Вопрос: О применении НДС ресурсоснабжающими и управляющими организациями, применяющими УСН с 01.01.2025, а также об учете доходов управляющими организациями.
(Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-07-11/96415)Что касается учета доходов управляющими организациями, применяющими УСН, то в соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщиками, применяющими УСН, учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-07-11/96415)Что касается учета доходов управляющими организациями, применяющими УСН, то в соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщиками, применяющими УСН, учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Однако применение УСН с объектом "доходы минус расходы" позволит учесть в расходах затраты, связанные с передачей имущества в аренду, в частности:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Однако применение УСН с объектом "доходы минус расходы" позволит учесть в расходах затраты, связанные с передачей имущества в аренду, в частности:
Готовое решение: Как облагаются операции по сдаче помещения в аренду у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" вы можете учесть в расходах затраты, связанные с передачей имущества в аренду, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" вы можете учесть в расходах затраты, связанные с передачей имущества в аренду, в частности:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сумму взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сумму взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сумму взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме?