Учет налога на прибыль на доходы иностранных организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет налога на прибыль на доходы иностранных организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проанализировав представленные документы, суд пришел к выводу, что в силу п. 3 ст. 309 НК РФ фактическим моментом выплаты процентного дохода в пользу иностранной компании путем зачета сумм требований по долговым обязательствам признается заключение соглашения о зачете взаимных требований применительно к моменту определения выплаты дохода. Признавая расчет налогового органа правомерным, суд также отметил, что оспариваемая налогоплательщиком сумма налога на прибыль исчислена с дохода иностранной организации, размер которого не может определяться с учетом доходов и расходов российской организации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проанализировав представленные документы, суд пришел к выводу, что в силу п. 3 ст. 309 НК РФ фактическим моментом выплаты процентного дохода в пользу иностранной компании путем зачета сумм требований по долговым обязательствам признается заключение соглашения о зачете взаимных требований применительно к моменту определения выплаты дохода. Признавая расчет налогового органа правомерным, суд также отметил, что оспариваемая налогоплательщиком сумма налога на прибыль исчислена с дохода иностранной организации, размер которого не может определяться с учетом доходов и расходов российской организации.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что иностранная компания передала обществу неисключительное право пользования программным обеспечением за вознаграждение. Налоговый орган пришел к выводу, что выплаченное вознаграждение в силу ст. 12 Конвенции от 17.11.1995 между Правительством Российской Федерации и Правительством Чешской Республики "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" является роялти и при его выплате обществом должен быть удержан налог на доходы иностранной организации по ставке 10 процентов. Суд признал вывод налогового органа обоснованным, отклонив довод общества о том, что выплаченный доход является не роялти. Суд отметил, что с учетом ст. 12 Конвенции, разъяснений, изложенных в п. 13.1 комментариев к Модельной налоговой конвенции на доходы и капитал Организации экономического сотрудничества и развития, спорные платежи являются роялти, поскольку выплаты за приобретение частичных прав на авторские права (без полного отчуждения передающим лицом авторского права) могут представлять собой роялти, когда вознаграждение дается за предоставление прав на использование программного продукта таким образом, который без такой лицензии являлся бы нарушением авторских прав.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что иностранная компания передала обществу неисключительное право пользования программным обеспечением за вознаграждение. Налоговый орган пришел к выводу, что выплаченное вознаграждение в силу ст. 12 Конвенции от 17.11.1995 между Правительством Российской Федерации и Правительством Чешской Республики "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" является роялти и при его выплате обществом должен быть удержан налог на доходы иностранной организации по ставке 10 процентов. Суд признал вывод налогового органа обоснованным, отклонив довод общества о том, что выплаченный доход является не роялти. Суд отметил, что с учетом ст. 12 Конвенции, разъяснений, изложенных в п. 13.1 комментариев к Модельной налоговой конвенции на доходы и капитал Организации экономического сотрудничества и развития, спорные платежи являются роялти, поскольку выплаты за приобретение частичных прав на авторские права (без полного отчуждения передающим лицом авторского права) могут представлять собой роялти, когда вознаграждение дается за предоставление прав на использование программного продукта таким образом, который без такой лицензии являлся бы нарушением авторских прав.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете иностранной организацией в целях налога на прибыль доходов от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности, не связанных с ее предпринимательской деятельностью в РФ.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-08-05/65266)Вопрос: Об учете иностранной организацией в целях налога на прибыль доходов от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности, не связанных с ее предпринимательской деятельностью в РФ.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-08-05/65266)Вопрос: Об учете иностранной организацией в целях налога на прибыль доходов от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности, не связанных с ее предпринимательской деятельностью в РФ.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов иностранных организаций, не имеющих в РФ постоянного представительства.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-08-13/61886)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов иностранных организаций, не имеющих в РФ постоянного представительства.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-08-13/61886)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов иностранных организаций, не имеющих в РФ постоянного представительства.