Учет НДС по авансовым отчетам
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет НДС по авансовым отчетам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Подотчет: кому выдавать, как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)К отчету прилагают бумажные кассовые чеки или распечатки электронных. Копий бумажных чеков без оригиналов для учета расходов недостаточно. В чеке должны быть все обязательные реквизиты, включая название и стоимость каждого товара, QR-код. Для вычета НДС кроме чека нужен счет-фактура (Письма Минфина от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 17.09.2008 N 03-03-07/22).
(Издательство "Главная книга", 2025)К отчету прилагают бумажные кассовые чеки или распечатки электронных. Копий бумажных чеков без оригиналов для учета расходов недостаточно. В чеке должны быть все обязательные реквизиты, включая название и стоимость каждого товара, QR-код. Для вычета НДС кроме чека нужен счет-фактура (Письма Минфина от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 17.09.2008 N 03-03-07/22).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенные хозяйственные товары приняты на учет в составе запасов <*>
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенные хозяйственные товары приняты на учет в составе запасов <*>
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Если все условия выполняются, то в бухгалтерском (бюджетном) учете на основании утвержденного авансового отчета (ф. 0504505), отчета о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) оформите бухгалтерские записи следующим образом:
(КонсультантПлюс, 2025)Если все условия выполняются, то в бухгалтерском (бюджетном) учете на основании утвержденного авансового отчета (ф. 0504505), отчета о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) оформите бухгалтерские записи следующим образом:
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенный бензин принят к учету в составе запасов <*>
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенный бензин принят к учету в составе запасов <*>
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)В случае заправки автомобиля по топливной карте в авансовый отчет по командировке стоимость приобретенных ГСМ включать не надо. Приобретение топлива отразите в учете на основании накладной и/или реестра операций по топливной карте. НДС примите к вычету при наличии счета-фактуры. Спишите израсходованные ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете на основании путевого листа или иного документа, подтверждающего пройденный путь и количество израсходованного топлива, представленного командированным сотрудником в порядке, установленном в вашей организации.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае заправки автомобиля по топливной карте в авансовый отчет по командировке стоимость приобретенных ГСМ включать не надо. Приобретение топлива отразите в учете на основании накладной и/или реестра операций по топливной карте. НДС примите к вычету при наличии счета-фактуры. Спишите израсходованные ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете на основании путевого листа или иного документа, подтверждающего пройденный путь и количество израсходованного топлива, представленного командированным сотрудником в порядке, установленном в вашей организации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на оплату почтовых услуг, связанных с отправкой контрагенту корреспонденции (в управленческих целях), если оператор почтовой связи не выставил счет-фактуру, но выдал кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость услуг почтовой связи (с учетом не принятого к вычету НДС) по отправке контрагенту корреспонденции учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности (в качестве управленческих расходов). Такие расходы признаются в периоде утверждения авансового отчета подотчетного лица (п. п. 5, 7, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость услуг почтовой связи (с учетом не принятого к вычету НДС) по отправке контрагенту корреспонденции учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности (в качестве управленческих расходов). Такие расходы признаются в периоде утверждения авансового отчета подотчетного лица (п. п. 5, 7, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Корреспонденция счетов: Работник казенного (бюджетного, автономного) учреждения за счет личных денежных средств оплатил работы по ремонту служебного автомобиля (по согласованию с работодателем). Как отразить в учете учреждения расчеты с работником по возмещению произведенных им расходов, если денежные средства под отчет этому работнику предварительно не выдавались?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость работ по ремонту автомобиля составляет 2 600 руб. (включая НДС). Работник представил авансовый отчет (ф. 0504505) с приложением оправдательных документов. Расходы по ремонту возмещены работнику из кассы учреждения.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость работ по ремонту автомобиля составляет 2 600 руб. (включая НДС). Работник представил авансовый отчет (ф. 0504505) с приложением оправдательных документов. Расходы по ремонту возмещены работнику из кассы учреждения.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по получению и расходованию бланков трудовых книжек и вкладышей к ним?
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость приобретенных бланков трудовых книжек (без НДС) отражена в составе прочих расходов
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость приобретенных бланков трудовых книжек (без НДС) отражена в составе прочих расходов
Корреспонденция счетов: Бюджетное (автономное) учреждение субъекта РФ направляет в служебную командировку работника сроком на пять дней. Перед началом командировки работнику перечислены денежные средства под отчет на оплату командировочных расходов на его расчетную (дебетовую) банковскую карту за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности (облагаемой НДС). По возвращении из командировки работник представил Авансовый отчет (ф. 0504505)...
(Консультация эксперта, 2025)Денежные средства под отчет перечислены в сумме 22 500 руб., в том числе на оплату проезда - 10 000 руб., проживания - 12 000 руб., суточных - 500 руб. Согласно представленному и утвержденному руководителем учреждения Авансовому отчету (ф. 0504505) расходы составили:
(Консультация эксперта, 2025)Денежные средства под отчет перечислены в сумме 22 500 руб., в том числе на оплату проезда - 10 000 руб., проживания - 12 000 руб., суточных - 500 руб. Согласно представленному и утвержденному руководителем учреждения Авансовому отчету (ф. 0504505) расходы составили:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение бланка вкладыша в трудовую книжку и его оформление, если с работника плата за бланк не взимается?..
(Консультация эксперта, 2025)Расход в виде стоимости приобретенного бланка признается на дату утверждения авансового отчета (п. п. 11, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2025)Расход в виде стоимости приобретенного бланка признается на дату утверждения авансового отчета (п. п. 11, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).