Учет НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, доначисление НДФЛ налоговому агенту, у которого фактически сложились трудовые правоотношения с самозанятыми, должно осуществляться без учета сумм НПД, уплаченных самозанятыми в бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, доначисление НДФЛ налоговому агенту, у которого фактически сложились трудовые правоотношения с самозанятыми, должно осуществляться без учета сумм НПД, уплаченных самозанятыми в бюджет.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданский процесс: Подсудность споров с участием самозанятых судам общей юрисдикции
(КонсультантПлюс, 2026)...Принимая обжалуемое определение и приходя к выводу об экономическом характере спора, подсудному арбитражному суду, судья первой инстанции исходил из того, что заявитель К. имеет статус самозанятого лица, поставлен на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход; договор... являющийся предметом спора, также заключен истцом как самозанятым лицом. К. осуществляет предпринимательскую деятельность, направленную на извлечение прибыли.
(КонсультантПлюс, 2026)...Принимая обжалуемое определение и приходя к выводу об экономическом характере спора, подсудному арбитражному суду, судья первой инстанции исходил из того, что заявитель К. имеет статус самозанятого лица, поставлен на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход; договор... являющийся предметом спора, также заключен истцом как самозанятым лицом. К. осуществляет предпринимательскую деятельность, направленную на извлечение прибыли.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие особенности, связанные с применением исполнителем НПД, нужно учесть при составлении договора
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие особенности, связанные с применением исполнителем НПД, нужно учесть при составлении договора
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оплатило работы физлица на НПД. На дату выдачи чека право на НПД утрачено, но физлицо зарегистрировано как ИП. Лицо снято с учета по НПД, чек аннулирован. Учитывать ли затраты в расходах на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД
Федеральный закон от 12.06.2002 N 67-ФЗ
(ред. от 29.12.2025)
"Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации"57) род занятий - документально подтвержденные деятельность лица, приносящая ему доход, а также статус неработающего лица (пенсионер, безработный, учащийся (с указанием наименования учебного заведения), домохозяйка, временно неработающий). Лицо, поставленное на учет как плательщик налога на профессиональный доход, вправе указать в качестве своего рода занятий, что оно является самозанятым, за исключением случая, если указанное лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;
(ред. от 29.12.2025)
"Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации"57) род занятий - документально подтвержденные деятельность лица, приносящая ему доход, а также статус неработающего лица (пенсионер, безработный, учащийся (с указанием наименования учебного заведения), домохозяйка, временно неработающий). Лицо, поставленное на учет как плательщик налога на профессиональный доход, вправе указать в качестве своего рода занятий, что оно является самозанятым, за исключением случая, если указанное лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;
Формы
Готовое решение: Как составить договор на выполнение кадастровых работ
(КонсультантПлюс, 2026)Индивидуальный предприниматель - кадастровый инженер может применять спецрежим в виде налога на профессиональный доход с учетом общих ограничений, связанных с применением этого режима, предусмотренных в ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона о налоге на профдоход. Подобный подход следует из Письма Минфина России от 24.03.2021 N 03-11-11/21096.
(КонсультантПлюс, 2026)Индивидуальный предприниматель - кадастровый инженер может применять спецрежим в виде налога на профессиональный доход с учетом общих ограничений, связанных с применением этого режима, предусмотренных в ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона о налоге на профдоход. Подобный подход следует из Письма Минфина России от 24.03.2021 N 03-11-11/21096.
Вопрос: Об учете расходов при применении НПД.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-11-11/70579)Вопрос: Об учете расходов при применении НПД.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-11-11/70579)Вопрос: Об учете расходов при применении НПД.
Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)порядок оплаты услуг плательщику НПД и учета оказываемых услуг аналогичен установленному Трудовым кодексом РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)порядок оплаты услуг плательщику НПД и учета оказываемых услуг аналогичен установленному Трудовым кодексом РФ;
Вопрос: Об учете для целей НПД расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-11-11/55931)Вопрос: Об учете для целей НПД расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-11-11/55931)Вопрос: Об учете для целей НПД расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)При переквалификации гражданско-правового договора в трудовой налоговый агент обязан перечислить неудержанный налог на доходы физических лиц из собственных средств без учета налога на профессиональный доход, уплаченного самозанятым.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)При переквалификации гражданско-правового договора в трудовой налоговый агент обязан перечислить неудержанный налог на доходы физических лиц из собственных средств без учета налога на профессиональный доход, уплаченного самозанятым.
Вопрос: Об учете в целях НПД расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, на взимаемую службой сервиса заказа такси комиссию.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-11-11/5317)Вопрос: Об учете в целях НПД расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, на взимаемую службой сервиса заказа такси комиссию.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-11-11/5317)Вопрос: Об учете в целях НПД расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, на взимаемую службой сервиса заказа такси комиссию.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Таким образом, лица, зарегистрированные в качестве самозанятых, не могут быть признаны безработными. Для постановки на учет в качестве безработного им необходимо сначала сняться с учета в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (ст. 2, п. 1 и 3 ст. 3 Закона о занятости). И только после утраты ими статуса самозанятых они могут быть признаны безработными и претендовать на получение пособие по безработице в общем порядке.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Таким образом, лица, зарегистрированные в качестве самозанятых, не могут быть признаны безработными. Для постановки на учет в качестве безработного им необходимо сначала сняться с учета в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (ст. 2, п. 1 и 3 ст. 3 Закона о занятости). И только после утраты ими статуса самозанятых они могут быть признаны безработными и претендовать на получение пособие по безработице в общем порядке.
Готовое решение: Справка о применяемой системе налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)для НПД - заверенную копию справки о постановке на учет в качестве плательщика НПД (ч. 1, 9 ст. 5 Закона о налоге на профдоход, п. 14 Приказа ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@).
(КонсультантПлюс, 2026)для НПД - заверенную копию справки о постановке на учет в качестве плательщика НПД (ч. 1, 9 ст. 5 Закона о налоге на профдоход, п. 14 Приказа ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@).
Готовое решение: Как составить договор об оказании риелторских услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Включение таких условий может быть важно для организации-заказчика, поскольку вопрос о том, является ли самозанятый плательщиком НПД в части услуг, которые он оказывает, имеет значение с точки зрения налоговых последствий. Так, своевременное информирование об этом имеет значение для вашей организации как заказчика, поскольку возможность применения физлицом режима НПД, исходя из анализа ч. 1 ст. 5, ч. 2, 3 ст. 9 Закона о налоге на профдоход, зависит от постановки физлица на учет как налогоплательщика в таком качестве. Соответственно, если самозанятый перестал применять режим НПД (снят с учета), то у вашей организации возникает обязанность налогового агента по НДФЛ согласно п. 1 ст. 226 НК РФ (хотя есть исключения).
(КонсультантПлюс, 2026)Включение таких условий может быть важно для организации-заказчика, поскольку вопрос о том, является ли самозанятый плательщиком НПД в части услуг, которые он оказывает, имеет значение с точки зрения налоговых последствий. Так, своевременное информирование об этом имеет значение для вашей организации как заказчика, поскольку возможность применения физлицом режима НПД, исходя из анализа ч. 1 ст. 5, ч. 2, 3 ст. 9 Закона о налоге на профдоход, зависит от постановки физлица на учет как налогоплательщика в таком качестве. Соответственно, если самозанятый перестал применять режим НПД (снят с учета), то у вашей организации возникает обязанность налогового агента по НДФЛ согласно п. 1 ст. 226 НК РФ (хотя есть исключения).
Готовое решение: При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае налог считается уплаченным со дня перечисления в качестве ЕНП наличных денежных средств, которые вы внесли в банк, МФЦ, отделение почты или кассу местной администрации, но не ранее даты включения налога в совокупную обязанность, учитываемую на ЕНС. Обязанность по уплате НПД, перечисляемого не в качестве ЕНП, считается исполненной со дня перечисления средств в бюджет, информация о перечислении которых поступила из информационной системы госуслуг (пп. 1, 3, 5 п. 7 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае налог считается уплаченным со дня перечисления в качестве ЕНП наличных денежных средств, которые вы внесли в банк, МФЦ, отделение почты или кассу местной администрации, но не ранее даты включения налога в совокупную обязанность, учитываемую на ЕНС. Обязанность по уплате НПД, перечисляемого не в качестве ЕНП, считается исполненной со дня перечисления средств в бюджет, информация о перечислении которых поступила из информационной системы госуслуг (пп. 1, 3, 5 п. 7 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 58 НК РФ).