Учет основных средств БУ и НУ различия
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет основных средств БУ и НУ различия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: различий между налоговым и бухгалтерским учетом НМА намного больше, чем между налоговым и бухгалтерским учетом ОС. Поэтому установление в бухгалтерском учете стоимостного лимита отнесения активов к НМА в размере 100 000 руб. не даст такого же сближения данных бухгалтерского и налогового учета, как с ОС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: различий между налоговым и бухгалтерским учетом НМА намного больше, чем между налоговым и бухгалтерским учетом ОС. Поэтому установление в бухгалтерском учете стоимостного лимита отнесения активов к НМА в размере 100 000 руб. не даст такого же сближения данных бухгалтерского и налогового учета, как с ОС.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Правила бухгалтерского учета во многом отличаются от правил налогового учета в целях налога на прибыль. Все эти различия рассмотрены в книге максимально подробно.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Правила бухгалтерского учета во многом отличаются от правил налогового учета в целях налога на прибыль. Все эти различия рассмотрены в книге максимально подробно.
Корреспонденция счетов: Как учитывать продажу объекта недвижимости (здания)? При принятии решения о продаже, организация переклассифицировала этот объект в долгосрочный актив к продаже...
(Консультация эксперта, 2025)В месяце продажи здания амортизация в бухучете не начислялась, а в налоговом учете начислена, но не признана расходом. Следовательно, различий между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью не возникает.
(Консультация эксперта, 2025)В месяце продажи здания амортизация в бухучете не начислялась, а в налоговом учете начислена, но не признана расходом. Следовательно, различий между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью не возникает.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)1. О различии подходов к установлению СПИ в БУ и НУ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)1. О различии подходов к установлению СПИ в БУ и НУ
Вопрос: Как принять к учету автомобиль в качестве основного средства?
(Консультация эксперта, 2025)Организация приобрела автомобиль 1 июня за 750 000 руб. и в этот же день приняла его к учету в качестве основного средства. Ликвидационная стоимость в бухгалтерском учете определена равной 200 000 руб. Месяц ввода автомобиля в эксплуатацию - июль. Срок полезного использования как в бухгалтерском, так и в налоговом учете - 5 лет (60 месяцев). В бухгалтерском учете согласно учетной политике начисление амортизации будет осуществляться с 1 июня, в налоговом учете - с 1 августа (пп. "а" п. 33 ФСБУ 6/2020, п. 4 ст. 259 НК РФ). Отчетным периодом в налоговом и бухгалтерском учете является месяц.
(Консультация эксперта, 2025)Организация приобрела автомобиль 1 июня за 750 000 руб. и в этот же день приняла его к учету в качестве основного средства. Ликвидационная стоимость в бухгалтерском учете определена равной 200 000 руб. Месяц ввода автомобиля в эксплуатацию - июль. Срок полезного использования как в бухгалтерском, так и в налоговом учете - 5 лет (60 месяцев). В бухгалтерском учете согласно учетной политике начисление амортизации будет осуществляться с 1 июня, в налоговом учете - с 1 августа (пп. "а" п. 33 ФСБУ 6/2020, п. 4 ст. 259 НК РФ). Отчетным периодом в налоговом и бухгалтерском учете является месяц.
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Применение амортизационной премии в бухгалтерском учете не предусмотрено. Поэтому между бухгалтерским и налоговым учетом возникают различия в суммах признаваемых расходов в течение всего срока начисления амортизации. Если вы не применяете ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", то эти различия в бухгалтерском учете никак не отражайте.
(КонсультантПлюс, 2025)Применение амортизационной премии в бухгалтерском учете не предусмотрено. Поэтому между бухгалтерским и налоговым учетом возникают различия в суммах признаваемых расходов в течение всего срока начисления амортизации. Если вы не применяете ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", то эти различия в бухгалтерском учете никак не отражайте.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В случае если в бухгалтерском налоговом учете организации сформировались разные суммы амортизации (из-за различий к определению лимита основных средств, списываемых в расход организации в системе бухгалтерского учета, и минимальной стоимости актива для признания объекта амортизируемым имуществом в налоговом учете; несовпадения величины первоначальной стоимости; применения разных методов начисления амортизации; несовпадения сроков использования основных средств и т.п.), то при начислении амортизации формируются временные разницы. Временные разницы, в свою очередь, приводят к образованию отложенных налоговых активов или отложенных налоговых обязательств. Признание суммы отложенных налоговых активов отражается записью:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В случае если в бухгалтерском налоговом учете организации сформировались разные суммы амортизации (из-за различий к определению лимита основных средств, списываемых в расход организации в системе бухгалтерского учета, и минимальной стоимости актива для признания объекта амортизируемым имуществом в налоговом учете; несовпадения величины первоначальной стоимости; применения разных методов начисления амортизации; несовпадения сроков использования основных средств и т.п.), то при начислении амортизации формируются временные разницы. Временные разницы, в свою очередь, приводят к образованию отложенных налоговых активов или отложенных налоговых обязательств. Признание суммы отложенных налоговых активов отражается записью:
Типовая ситуация: ПБУ 18/02: применение, проводки и примеры
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Применение ПБУ 18/02 при различиях в бухгалтерском и налоговом учете ОС (амортизационная премия)
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Применение ПБУ 18/02 при различиях в бухгалтерском и налоговом учете ОС (амортизационная премия)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя уплату государственной пошлины в связи с приобретением объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена? Недвижимость принимается на учет в составе основных средств (ОС)...
(Консультация эксперта, 2025)На отчетную дату периода, в котором объект ОС принят к учету, в бухгалтерском и налоговом учете числится актив. Если организация решит сумму госпошлины в налоговом учете включить в состав прочих расходов, то стоимость актива в бухгалтерском учете будет превышать его стоимость в налоговом учете (при условии, что иных различий в формировании стоимости ОС нет). В связи с этим в учете возникает налогооблагаемая временная разница (НВР) в размере такого превышения и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 8, 11, 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (ПБУ 18/02), утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)На отчетную дату периода, в котором объект ОС принят к учету, в бухгалтерском и налоговом учете числится актив. Если организация решит сумму госпошлины в налоговом учете включить в состав прочих расходов, то стоимость актива в бухгалтерском учете будет превышать его стоимость в налоговом учете (при условии, что иных различий в формировании стоимости ОС нет). В связи с этим в учете возникает налогооблагаемая временная разница (НВР) в размере такого превышения и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 8, 11, 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (ПБУ 18/02), утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Статья: ФСБУ 5/2019 "Запасы": анализ концептуальных изменений
(Городилов М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 8; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 13; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)6. Дружиловская Э.С. Новые правила учета незавершенного производства и материальных запасов бюджетных организаций // Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных организациях. 2019. N 5. С. 27 - 39.
(Городилов М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 8; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 13; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)6. Дружиловская Э.С. Новые правила учета незавершенного производства и материальных запасов бюджетных организаций // Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных организациях. 2019. N 5. С. 27 - 39.
Статья: ЧИА у лизингодателя: это ОС для целей налога на имущество и УСН-лимита?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Правила бухучета в некоторых случаях напрямую влияют на налоговые обязательства. После вступления в силу "арендного" ФСБУ 25/2018 продолжают возникать вопросы. В том числе у лизингодателей, которые после передачи предмета лизинга отражают в бухучете уже не основное средство, а чистую инвестицию в аренду (ЧИА). Как это учитывать для целей налога на имущество, если предмет лизинга - недвижимость? И надо ли учитывать ЧИА при определении лимита ОС на УСН?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Правила бухучета в некоторых случаях напрямую влияют на налоговые обязательства. После вступления в силу "арендного" ФСБУ 25/2018 продолжают возникать вопросы. В том числе у лизингодателей, которые после передачи предмета лизинга отражают в бухучете уже не основное средство, а чистую инвестицию в аренду (ЧИА). Как это учитывать для целей налога на имущество, если предмет лизинга - недвижимость? И надо ли учитывать ЧИА при определении лимита ОС на УСН?