Учет расчетов по налогу на прибыль на примере
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расчетов по налогу на прибыль на примере (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример учета представительских расходов при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример учета представительских расходов при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример учета страховых взносов в целях исчисления налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример учета страховых взносов в целях исчисления налога на прибыль
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 13.12.2010 N 167н
(ред. от 06.04.2015)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.02.2011 N 19691)б) не должна отражать суммы уменьшения или увеличения налога на прибыль организации, которые отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, а также риски и неопределенности, которые были учтены при расчете будущих денежных выплат, вызванных оценочным обязательством, в соответствии с пунктами 16 - 19 настоящего Положения.
(ред. от 06.04.2015)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.02.2011 N 19691)б) не должна отражать суммы уменьшения или увеличения налога на прибыль организации, которые отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, а также риски и неопределенности, которые были учтены при расчете будущих денежных выплат, вызванных оценочным обязательством, в соответствии с пунктами 16 - 19 настоящего Положения.
Статья: Как учесть расходы на парковку легковых автомобилей сотрудников возле офиса
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налог на прибыль. Если в документах не отражено, для каких конкретно автомобилей вы арендуете машино-места на парковке, вашей основной задачей становится поиск обоснования необходимости такой аренды. Если такое обоснование найдется, то при наличии подтверждающих документов стоимость аренды парковочных мест можно будет учесть при расчете налога на прибыль.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налог на прибыль. Если в документах не отражено, для каких конкретно автомобилей вы арендуете машино-места на парковке, вашей основной задачей становится поиск обоснования необходимости такой аренды. Если такое обоснование найдется, то при наличии подтверждающих документов стоимость аренды парковочных мест можно будет учесть при расчете налога на прибыль.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример учета страховых взносов при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример учета страховых взносов при расчете налога на прибыль
Статья: Расчеты по претензиям
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)Вместе с тем налогоплательщик-продавец может оказаться в роли должника и будет показывать сумму штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумму возмещения убытков или ущерба в составе внереализационных расходов на основании подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ. Дата признания такого расхода определяется в соответствии с выбранным методом учета доходов и расходов для налогообложения прибыли.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)Вместе с тем налогоплательщик-продавец может оказаться в роли должника и будет показывать сумму штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумму возмещения убытков или ущерба в составе внереализационных расходов на основании подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ. Дата признания такого расхода определяется в соответствии с выбранным методом учета доходов и расходов для налогообложения прибыли.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на УСН, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на УСН, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
Статья: ПБУ 18/02: Основы применения балансового метода
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)В 2002 г. налоговый учет был законодательно обособлен вступлением в силу главы 25 НК РФ <3>, посвященной налогу на прибыль организаций. А намеченный вектор к гармонизации отечественных стандартов с международными привел к появлению ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", разработанного на примере МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль".
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)В 2002 г. налоговый учет был законодательно обособлен вступлением в силу главы 25 НК РФ <3>, посвященной налогу на прибыль организаций. А намеченный вектор к гармонизации отечественных стандартов с международными привел к появлению ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", разработанного на примере МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.12.2024 N 03-03-06/1/131079 <Налог на прибыль "обособки": какие показатели нужно рассчитать и как>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)При этом остаточную стоимость иного амортизируемого имущества, в частности капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество, при определении указанного показателя учитывать не нужно.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)При этом остаточную стоимость иного амортизируемого имущества, в частности капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество, при определении указанного показателя учитывать не нужно.
Статья: Особенности учета для целей налога на прибыль конструктивно-сочлененных объектов основных средств
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)Необходимо установить сумму амортизации, которую налогоплательщик вправе был учесть при исчислении налога на прибыль в проверяемый период без учета разукрупнения. При расчете необходимо учитывать подходы, изложенные в письме ФНС России от 24.09.2020 N СД-4-3/15627. Примером воплощения налоговыми органами этих установок и поддержки их судами являются Постановления:
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)Необходимо установить сумму амортизации, которую налогоплательщик вправе был учесть при исчислении налога на прибыль в проверяемый период без учета разукрупнения. При расчете необходимо учитывать подходы, изложенные в письме ФНС России от 24.09.2020 N СД-4-3/15627. Примером воплощения налоговыми органами этих установок и поддержки их судами являются Постановления:
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть управленческие (общехозяйственные) расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)К примеру, нельзя учесть при расчете налога на прибыль расходы на развлекательную программу (фуршет, теплоход и артистов, посещение боулинга, бильярда, экскурсий, театров и т.п.), которая была организована до или после официальной части мероприятия. Также нельзя учесть расходы на приобретение (изготовление) призов (дипломов) для участников мероприятия (Письма Минфина России от 30.10.2023 N 03-03-06/1/103183, от 01.12.2011 N 03-03-06/1/796, от 25.03.2010 N 03-03-06/1/176).
(КонсультантПлюс, 2025)К примеру, нельзя учесть при расчете налога на прибыль расходы на развлекательную программу (фуршет, теплоход и артистов, посещение боулинга, бильярда, экскурсий, театров и т.п.), которая была организована до или после официальной части мероприятия. Также нельзя учесть расходы на приобретение (изготовление) призов (дипломов) для участников мероприятия (Письма Минфина России от 30.10.2023 N 03-03-06/1/103183, от 01.12.2011 N 03-03-06/1/796, от 25.03.2010 N 03-03-06/1/176).
Статья: Ошибки в налоговой базе и налоговой отчетности по УСН
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Хотя разъяснения чиновников Минфина относятся к корректировке базы по налогу на прибыль, полагаем, что такой подход должен применяться и при УСН. К примеру, если в прошлом, 2022 году налогоплательщик не учел при расчете "упрощенного" налога какие-то расходы и по итогам года образовался убыток, то исправить эту ошибку в текущем, 2023 году он не может. Ведь неучтенные расходы к переплате "упрощенного" налога в 2022 году не привели, поскольку из-за убытка налогоплательщик на УСН в силу п. 8 ст. 346.18 НК РФ уплатил минимальный налог (рассчитанный по ставке 1% от доходов). Следовательно, применить п. 1 ст. 54 НК РФ нельзя из-за отсутствия переплаты по налогу. В таком случае налогоплательщику нужно подать "уточненку" за 2022 год (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Хотя разъяснения чиновников Минфина относятся к корректировке базы по налогу на прибыль, полагаем, что такой подход должен применяться и при УСН. К примеру, если в прошлом, 2022 году налогоплательщик не учел при расчете "упрощенного" налога какие-то расходы и по итогам года образовался убыток, то исправить эту ошибку в текущем, 2023 году он не может. Ведь неучтенные расходы к переплате "упрощенного" налога в 2022 году не привели, поскольку из-за убытка налогоплательщик на УСН в силу п. 8 ст. 346.18 НК РФ уплатил минимальный налог (рассчитанный по ставке 1% от доходов). Следовательно, применить п. 1 ст. 54 НК РФ нельзя из-за отсутствия переплаты по налогу. В таком случае налогоплательщику нужно подать "уточненку" за 2022 год (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы прошлых лет при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть расходы прошлых лет при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть расходы прошлых лет при исчислении налога на прибыль