Учет суточных при загранкомандировках
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет суточных при загранкомандировках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"Выплата работнику суточных в иностранной валюте при направлении работника в командировку за пределы территории Российской Федерации осуществляется в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 9 настоящего Положения, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 16 настоящего Положения.
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"Выплата работнику суточных в иностранной валюте при направлении работника в командировку за пределы территории Российской Федерации осуществляется в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 9 настоящего Положения, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 16 настоящего Положения.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Суточные вы вправе выплачивать в любом размере. Законодательство не ограничивает суммы. При расчете единого налога суточные учитывают в размере фактических затрат и их можно полностью списывать на расходы. Однако для целей НДФЛ нормирование суточных сохранено и составляет: не более 700 рублей за каждый день командировки в пределах РФ и 2 500 рублей - за каждый день загранкомандировки.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Суточные вы вправе выплачивать в любом размере. Законодательство не ограничивает суммы. При расчете единого налога суточные учитывают в размере фактических затрат и их можно полностью списывать на расходы. Однако для целей НДФЛ нормирование суточных сохранено и составляет: не более 700 рублей за каждый день командировки в пределах РФ и 2 500 рублей - за каждый день загранкомандировки.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> Из этого правила есть только одно исключение. Работнику, выехавшему в командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию Российской Федерации в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50% нормы расходов на выплату суточных, определяемой коллективным договором или локальным нормативным актом для командировок на территории иностранных государств (п. 20 Положения о командировках).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> Из этого правила есть только одно исключение. Работнику, выехавшему в командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию Российской Федерации в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50% нормы расходов на выплату суточных, определяемой коллективным договором или локальным нормативным актом для командировок на территории иностранных государств (п. 20 Положения о командировках).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило, оформление длительной зарубежной командировки обосновывают либо отсутствием у организации представительства за рубежом (при этом не учитывают возможность заключения трудового договора о дистанционной работе - глава 49.1 ТК РФ), либо желанием выплачивать работнику суточные - доход, освобожденный от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Очевидно, что при этом налоговая нагрузка на выплаты в пользу командированного работника возрастает в разы.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило, оформление длительной зарубежной командировки обосновывают либо отсутствием у организации представительства за рубежом (при этом не учитывают возможность заключения трудового договора о дистанционной работе - глава 49.1 ТК РФ), либо желанием выплачивать работнику суточные - доход, освобожденный от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Очевидно, что при этом налоговая нагрузка на выплаты в пользу командированного работника возрастает в разы.
Типовая ситуация: Суточные: размер, расчет, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Размер суточных для командировок по России и за границу организация устанавливает сама в коллективном договоре или в ЛНА, например в положении о командировках.
(Издательство "Главная книга", 2025)Размер суточных для командировок по России и за границу организация устанавливает сама в коллективном договоре или в ЛНА, например в положении о командировках.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)При загранкомандировке важно учитывать следующие моменты:
(КонсультантПлюс, 2025)При загранкомандировке важно учитывать следующие моменты:
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)- 2 500 руб. для загранкомандировок.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)- 2 500 руб. для загранкомандировок.
Статья: Детские вычеты по НДФЛ с 1 января 2025 года
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Например, не учитываются суммы дохода, которые не облагаются НДФЛ, к таковым относятся: суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке; суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 рублей; дополнительные взносы работодателя, но не более 12 000 рублей в год.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Например, не учитываются суммы дохода, которые не облагаются НДФЛ, к таковым относятся: суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке; суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 рублей; дополнительные взносы работодателя, но не более 12 000 рублей в год.
Статья: Случай из практики: как понять, однодневная командировка или нет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)К нам в редакцию обратился подписчик с просьбой разъяснить следующую ситуацию. Их компания направляет работника в командировку из г. Москвы в г. Минск (Республика Беларусь). Маршрут будет следующим: в понедельник рано утром он сядет в самолет, долетит до места командирования, проведет встречу и вечером того же дня вылетит обратно. Время прилета в г. Москву - 00:05 следующего дня. Будет ли эта командировка признаваться однодневной, учитывая, что во вторник работник уже выйдет на работу в офис? В каком размере выплачивать суточные? В размере 50% от заграничной нормы?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)К нам в редакцию обратился подписчик с просьбой разъяснить следующую ситуацию. Их компания направляет работника в командировку из г. Москвы в г. Минск (Республика Беларусь). Маршрут будет следующим: в понедельник рано утром он сядет в самолет, долетит до места командирования, проведет встречу и вечером того же дня вылетит обратно. Время прилета в г. Москву - 00:05 следующего дня. Будет ли эта командировка признаваться однодневной, учитывая, что во вторник работник уже выйдет на работу в офис? В каком размере выплачивать суточные? В размере 50% от заграничной нормы?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации командировочные расходы, связанные с направлением работника в заграничную командировку, если он самостоятельно приобрел иностранную валюту для оплаты командировочных расходов (оплата гостиницы)?..
(Консультация эксперта, 2025)Командировка связана с основной производственной деятельностью организации. Коллективным договором организации предусмотрено, что на командировочные расходы аванс выдается в рублях, суточные за каждый день нахождения в командировке за пределами РФ составляют 2 500 руб., за день пересечения границы при возврате из загранкомандировки - 700 руб. Иностранная валюта на оплату командировочных расходов приобретается работником самостоятельно.
(Консультация эксперта, 2025)Командировка связана с основной производственной деятельностью организации. Коллективным договором организации предусмотрено, что на командировочные расходы аванс выдается в рублях, суточные за каждый день нахождения в командировке за пределами РФ составляют 2 500 руб., за день пересечения границы при возврате из загранкомандировки - 700 руб. Иностранная валюта на оплату командировочных расходов приобретается работником самостоятельно.
Вопрос: О порядке и размерах выплаты суточных и возмещения дополнительных расходов, связанных с командировками.
(Письмо Минтруда России от 18.09.2025 N 14-6/10/В-16292)В соответствии с частью второй статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации при оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры.
(Письмо Минтруда России от 18.09.2025 N 14-6/10/В-16292)В соответствии с частью второй статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации при оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры.