Учет транспортных расходов при покупке материалов
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет транспортных расходов при покупке материалов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем, поскольку сметная стоимость включает в себя существенный объем различных расходов (затраты на приобретение материалов, комплектующих; транспортные расходы, затраты на оплату труда с учетом страховых взносов и время работы оборудования; затраты на приобретение энергоресурсов; общепроизводственные и общехозяйственные расходы и др.), данные расходы также должны быть учтены для целей проведения налоговой реконструкции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем, поскольку сметная стоимость включает в себя существенный объем различных расходов (затраты на приобретение материалов, комплектующих; транспортные расходы, затраты на оплату труда с учетом страховых взносов и время работы оборудования; затраты на приобретение энергоресурсов; общепроизводственные и общехозяйственные расходы и др.), данные расходы также должны быть учтены для целей проведения налоговой реконструкции.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.02.2024 N 13АП-43474/2023 по делу N А56-44170/2023
Категория: 1) НДС; 2) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС, пени, штрафа; 2) Об оспаривании решения по жалобе.
Обстоятельства: Налогоплательщиком неправомерно занижена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, в результате необоснованного предъявления к вычету налога по счетам-фактурам, полученным от сомнительных контрагентов.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.ООО "Скальт" не были представлены первичные товарно-транспортные документы к УПД, путевые листы к УПД, подтверждающие факт поставки спорного товара от сомнительных контрагентов, сертификаты/паспорта соответствия/качества, учетная политика, план счетов, карточки бухгалтерского учета, регистры бухгалтерского учета; факт приобретения спорного товара и факт отнесения транспортных расходов сомнительными контрагентами не подтверждается анализом движения денежных средств по их расчетным счетам в периоды поставки материалов, не выявлено фактов привлечения ООО "Скальт" третьих лиц по оказанию транспортных услуг по грузоперевозкам для забора товара со складов Поставщиков, согласно договорам.
Категория: 1) НДС; 2) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС, пени, штрафа; 2) Об оспаривании решения по жалобе.
Обстоятельства: Налогоплательщиком неправомерно занижена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, в результате необоснованного предъявления к вычету налога по счетам-фактурам, полученным от сомнительных контрагентов.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.ООО "Скальт" не были представлены первичные товарно-транспортные документы к УПД, путевые листы к УПД, подтверждающие факт поставки спорного товара от сомнительных контрагентов, сертификаты/паспорта соответствия/качества, учетная политика, план счетов, карточки бухгалтерского учета, регистры бухгалтерского учета; факт приобретения спорного товара и факт отнесения транспортных расходов сомнительными контрагентами не подтверждается анализом движения денежных средств по их расчетным счетам в периоды поставки материалов, не выявлено фактов привлечения ООО "Скальт" третьих лиц по оказанию транспортных услуг по грузоперевозкам для забора товара со складов Поставщиков, согласно договорам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как сформировать учетную политику
(Издательство "Главная книга", 2024)Материалы списываются по средней стоимости.
(Издательство "Главная книга", 2024)Материалы списываются по средней стоимости.
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Аналогично расходы на ремонт автомобиля как основного средства включаются в состав расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций на основании п. 2 ст. 260 НК РФ лишь в случае аренды транспортного средства без экипажа.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Аналогично расходы на ремонт автомобиля как основного средства включаются в состав расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций на основании п. 2 ст. 260 НК РФ лишь в случае аренды транспортного средства без экипажа.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 362
(ред. от 25.04.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"В графе 4 указываются фактические цены приобретения материалов с учетом НДС, транспортных, сбытовых, посреднических и других расходов. Для целей заполнения настоящей формы к транспортным расходам относятся все затраты (кроме учтенных в отпускной цене поставщика) на перевозку железнодорожным, автомобильным и другими видами транспорта, подачу и уборку вагонов на станциях отправления и назначения, погрузочно-разгрузочные работы. В том случае, если организация доставляет приобретенный материал самовывозом, то к стоимости материала она должна добавить собственные транспортные расходы. Если организацией приобретаются импортные материалы (из наблюдаемого перечня), то цена на оплачиваемые в долларовом (или другом) эквиваленте материалы указывается в рублях. Пересчет в рубли осуществляется по курсу, оговоренному условиями договора купли-продажи.
(ред. от 25.04.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"В графе 4 указываются фактические цены приобретения материалов с учетом НДС, транспортных, сбытовых, посреднических и других расходов. Для целей заполнения настоящей формы к транспортным расходам относятся все затраты (кроме учтенных в отпускной цене поставщика) на перевозку железнодорожным, автомобильным и другими видами транспорта, подачу и уборку вагонов на станциях отправления и назначения, погрузочно-разгрузочные работы. В том случае, если организация доставляет приобретенный материал самовывозом, то к стоимости материала она должна добавить собственные транспортные расходы. Если организацией приобретаются импортные материалы (из наблюдаемого перечня), то цена на оплачиваемые в долларовом (или другом) эквиваленте материалы указывается в рублях. Пересчет в рубли осуществляется по курсу, оговоренному условиями договора купли-продажи.
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"Не отражают по строке 25 услуги сторонних организаций, включаемые в транспортно-заготовительные расходы, учитываемые в составе покупной стоимости товаров, сырья, материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий.
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"Не отражают по строке 25 услуги сторонних организаций, включаемые в транспортно-заготовительные расходы, учитываемые в составе покупной стоимости товаров, сырья, материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий.