Учет валютного свопа
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет валютного свопа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Инструменты хеджирования в обеспечении экономической безопасности экономических субъектов: методологические основы
(Плотников В.С., Плотникова О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)По окончании срока действия валютного свопа 1 января 2024 г. компания "Альфа" делает в учете следующие записи (табл. 5).
(Плотников В.С., Плотникова О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)По окончании срока действия валютного свопа 1 января 2024 г. компания "Альфа" делает в учете следующие записи (табл. 5).
"Постатейный комментарий к Примерным условиям договора о срочных сделках на финансовых рынках 2011 г."
(Аничкин А.В., Буркова А.Ю., Вильданова Л.И., Дистлер Н.А., Захарова О.А., Комолов А.Л., Липовцев В.Н., Муровец Р.Н., Нерсесян А.Г., Сушко Р.В., Хлыстова Е.В., Чугунов Н.Д.)
(под ред. Л.И. Вильдановой, Р.Н. Муровца, Н.Д. Чугунова)
("Статут", 2021)Аналогично будет рассматриваться краткосрочный валютный "своп", т.е. Сделка, подобная свопу, но которая с учетом указания Банка России N 3565-У не может квалифицироваться как своп-договор, поскольку предполагает полное исполнение обязательств в срок менее трех дней <1>.
(Аничкин А.В., Буркова А.Ю., Вильданова Л.И., Дистлер Н.А., Захарова О.А., Комолов А.Л., Липовцев В.Н., Муровец Р.Н., Нерсесян А.Г., Сушко Р.В., Хлыстова Е.В., Чугунов Н.Д.)
(под ред. Л.И. Вильдановой, Р.Н. Муровца, Н.Д. Чугунова)
("Статут", 2021)Аналогично будет рассматриваться краткосрочный валютный "своп", т.е. Сделка, подобная свопу, но которая с учетом указания Банка России N 3565-У не может квалифицироваться как своп-договор, поскольку предполагает полное исполнение обязательств в срок менее трех дней <1>.
Нормативные акты
"Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2026 год и период 2027 и 2028 годов"
(утв. Банком России)Банки в первом полугодии 2025 года не предъявляли спрос на операции "валютный своп" по продаже юаней за рубли. В октябре 2024 года Банк России с учетом ценовых тенденций в сегменте "валютный своп" и для минимизации влияния своих операций на рыночное ценообразование установил ставку в юанях и ставку в рублях по валютным свопам, используемую для расчета своп-разницы, на уровне ключевой ставки <11>. Кроме того, в 2025 году Банк России исключил из системы инструментов денежно-кредитной политики аукционы валютный своп "тонкой настройки" по покупке долларов США и евро за рубли на срок от 1 до 2 дней. В текущей ситуации с ликвидностью и обеспечением по операциям Банка России потребность в данном инструменте отсутствует.
(утв. Банком России)Банки в первом полугодии 2025 года не предъявляли спрос на операции "валютный своп" по продаже юаней за рубли. В октябре 2024 года Банк России с учетом ценовых тенденций в сегменте "валютный своп" и для минимизации влияния своих операций на рыночное ценообразование установил ставку в юанях и ставку в рублях по валютным свопам, используемую для расчета своп-разницы, на уровне ключевой ставки <11>. Кроме того, в 2025 году Банк России исключил из системы инструментов денежно-кредитной политики аукционы валютный своп "тонкой настройки" по покупке долларов США и евро за рубли на срок от 1 до 2 дней. В текущей ситуации с ликвидностью и обеспечением по операциям Банка России потребность в данном инструменте отсутствует.
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 10.11.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)3.2. В графах 5 и 6 раздела 2 указываются суммы требований (по договорам на покупку базисного актива, являющимся производными финансовыми инструментами) или обязательств (по договорам на продажу базисного актива, являющимся производными финансовыми инструментами) по данным внебалансового учета на отчетную дату.
(ред. от 10.11.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)3.2. В графах 5 и 6 раздела 2 указываются суммы требований (по договорам на покупку базисного актива, являющимся производными финансовыми инструментами) или обязательств (по договорам на продажу базисного актива, являющимся производными финансовыми инструментами) по данным внебалансового учета на отчетную дату.
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)С учетом данных положений основными предметами охраны финансовых отношений в рассматриваемом секторе выступают финансовые инструменты, в том числе опционы, фьючерсы, свопы, форвардные и хеджерские контракты и т.п., товары и услуги, иностранная валюта, инсайдерская информация.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)С учетом данных положений основными предметами охраны финансовых отношений в рассматриваемом секторе выступают финансовые инструменты, в том числе опционы, фьючерсы, свопы, форвардные и хеджерские контракты и т.п., товары и услуги, иностранная валюта, инсайдерская информация.
Готовое решение: Какой порядок применения счета 0 215 00 000 "Вложения в финансовые активы"
(КонсультантПлюс, 2026)Учет операций по прекращению признания финансовых вложений, по формированию вложений в финансовые активы в рамках операций по управлению остатками соответствующего бюджета, в том числе операций по сделкам валютный своп, ведите в журнале по прочим операциям (ф. 0504071) (п. 137 Порядка применения Единого плана счетов, Приложение N 2 к Методическим рекомендациям по применению Стандарта "Единый план счетов", Методические указания N 52н).
(КонсультантПлюс, 2026)Учет операций по прекращению признания финансовых вложений, по формированию вложений в финансовые активы в рамках операций по управлению остатками соответствующего бюджета, в том числе операций по сделкам валютный своп, ведите в журнале по прочим операциям (ф. 0504071) (п. 137 Порядка применения Единого плана счетов, Приложение N 2 к Методическим рекомендациям по применению Стандарта "Единый план счетов", Методические указания N 52н).
Готовое решение: Как ведется многографная карточка (ф. 0504054)
(КонсультантПлюс, 2026)Аналитический учет по счетам 0 215 23 000 "Вложения в иные ценные бумаги, кроме акций", 0 215 31 000 "Вложения в акции" дополнительно ведется в разрезе видов ценных бумаг, видов акций (документарные, бездокументарные), а по счету 0 215 56 000 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп" - в разрезе видов валют, правовых оснований (договоров) (п. 138 Порядка применения Единого плана счетов);
(КонсультантПлюс, 2026)Аналитический учет по счетам 0 215 23 000 "Вложения в иные ценные бумаги, кроме акций", 0 215 31 000 "Вложения в акции" дополнительно ведется в разрезе видов ценных бумаг, видов акций (документарные, бездокументарные), а по счету 0 215 56 000 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп" - в разрезе видов валют, правовых оснований (договоров) (п. 138 Порядка применения Единого плана счетов);
Статья: Новый порядок исполнения обязательств из трансграничных сделок с деривативами
(Клементьев А.П.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)По информации Банка России, за последние годы объем рынка дериватов сократился, что не удивительно, учитывая санкционное давление на отечественный финансовый сектор и усложнение доступа к основным мировым валютам. Однако активность на внебиржевом рынке ПФИ все же имеет место - по-прежнему происходит торговля валютными опционами, форвардами, товарными, процентными свопами и некоторыми другими инструментами <9>. Биржевая торговля деривативами также осуществляется через организаторов торгов. К числу базовых активов биржевых деривативов относятся акции, иностранная валюта, товары, фондовые индексы и другие ПФИ. Ниже приведена статистика Московской биржи на сентябрь 2024 г., позволяющая оценить положение дел в этой сфере <10>.
(Клементьев А.П.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)По информации Банка России, за последние годы объем рынка дериватов сократился, что не удивительно, учитывая санкционное давление на отечественный финансовый сектор и усложнение доступа к основным мировым валютам. Однако активность на внебиржевом рынке ПФИ все же имеет место - по-прежнему происходит торговля валютными опционами, форвардами, товарными, процентными свопами и некоторыми другими инструментами <9>. Биржевая торговля деривативами также осуществляется через организаторов торгов. К числу базовых активов биржевых деривативов относятся акции, иностранная валюта, товары, фондовые индексы и другие ПФИ. Ниже приведена статистика Московской биржи на сентябрь 2024 г., позволяющая оценить положение дел в этой сфере <10>.