Учет закладных в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет закладных в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 11.01.2023 N 88-173/2023 (УИД 54RS0010-01-2020-009107-62)
Категория спора: 1) Кредит; 3) Ипотека.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга; 2) О взыскании процентов; 3) Об обращении взыскания на заложенное имущество; 4) О признании права залога.
Требования: 5) О признании договора купли-продажи недействительным; 6) О признании недействительным договора залога; 7) О признании обременения отсутствующим; 8) О признании залога прекращенным; 9) О признании права неперешедшим; 10) О признании добросовестным приобретателем.
Обстоятельства: Истец указал на ненадлежащее исполнение обязательств по возврату кредита.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Отказано; 6) Отказано; 7) Отказано; 8) Отказано; 9) Отказано; 10) Отказано.Суд первой инстанции обоснованно указал, что сам по себе факт совершения регистрационным органом действия по исключению из ЕГРН сведений об ипотеке в отсутствие предусмотренных действующим законодательством документов, учитывая установленные судом обстоятельства, не исключает вывод суда о наличии у "Газпромбанк" (АО) права требования по закладной, а также право банка как залогодержателя.
Категория спора: 1) Кредит; 3) Ипотека.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга; 2) О взыскании процентов; 3) Об обращении взыскания на заложенное имущество; 4) О признании права залога.
Требования: 5) О признании договора купли-продажи недействительным; 6) О признании недействительным договора залога; 7) О признании обременения отсутствующим; 8) О признании залога прекращенным; 9) О признании права неперешедшим; 10) О признании добросовестным приобретателем.
Обстоятельства: Истец указал на ненадлежащее исполнение обязательств по возврату кредита.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Отказано; 6) Отказано; 7) Отказано; 8) Отказано; 9) Отказано; 10) Отказано.Суд первой инстанции обоснованно указал, что сам по себе факт совершения регистрационным органом действия по исключению из ЕГРН сведений об ипотеке в отсутствие предусмотренных действующим законодательством документов, учитывая установленные судом обстоятельства, не исключает вывод суда о наличии у "Газпромбанк" (АО) права требования по закладной, а также право банка как залогодержателя.
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 16.11.2023 по делу N 88-29063/2023 (УИД 77RS0033-02-2022-016142-37)
Категория спора: Залог недвижимого имущества (ипотека).
Требования: О прекращении залога (ипотеки).
Обстоятельства: Истец полагает, что залог является прекращенным в силу закона, что подтверждается апелляционным определением, где указано, что поскольку квартира была изъята по решению суда ввиду недействительности сделки, то ипотека подлежала прекращению в силу закона, банк не лишен возможности требовать досрочного исполнения обязательства от лица, заключившего кредитный договор.
Решение: Отказано.Напротив, из материалов дела усматривается, что при заключении договора залога Банком было учтено то обстоятельство, что оплата по договору купли-продажи покупателем была произведена в полном объеме, при этом ФИО1 подтвердил, что получил сумму оплаты по договору в размере 7 100 000 руб., указанная сумма соотносится с денежной оценкой объекта недвижимости, указанной в закладной, при этом, то обстоятельство, что при рассмотрении спора о признании сделки недействительной суд апелляционной инстанции иначе оценил обстоятельства оплаты по договору купли-продажи, не свидетельствует о недобросовестности банка, поскольку при совершении сделки, установленные судебной коллегии обстоятельства, не были известны банку.
Категория спора: Залог недвижимого имущества (ипотека).
Требования: О прекращении залога (ипотеки).
Обстоятельства: Истец полагает, что залог является прекращенным в силу закона, что подтверждается апелляционным определением, где указано, что поскольку квартира была изъята по решению суда ввиду недействительности сделки, то ипотека подлежала прекращению в силу закона, банк не лишен возможности требовать досрочного исполнения обязательства от лица, заключившего кредитный договор.
Решение: Отказано.Напротив, из материалов дела усматривается, что при заключении договора залога Банком было учтено то обстоятельство, что оплата по договору купли-продажи покупателем была произведена в полном объеме, при этом ФИО1 подтвердил, что получил сумму оплаты по договору в размере 7 100 000 руб., указанная сумма соотносится с денежной оценкой объекта недвижимости, указанной в закладной, при этом, то обстоятельство, что при рассмотрении спора о признании сделки недействительной суд апелляционной инстанции иначе оценил обстоятельства оплаты по договору купли-продажи, не свидетельствует о недобросовестности банка, поскольку при совершении сделки, установленные судебной коллегии обстоятельства, не были известны банку.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Приемная налогового консультанта: отвечаем на вопросы банков
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 10)Как учесть в целях налогообложения убыток, полученный при реализации или погашении прав требования долга и закладных? Вправе ли банк учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли взносы по договору страхования экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков? Какими документами подтвердить расходы на ремонт основного средства?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 10)Как учесть в целях налогообложения убыток, полученный при реализации или погашении прав требования долга и закладных? Вправе ли банк учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли взносы по договору страхования экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков? Какими документами подтвердить расходы на ремонт основного средства?
"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Профессиональный участник рынка ценных бумаг осуществляет операции с закладными с учетом требований, установленных Законом об ипотеке. Правила нормативных актов Центрального банка РФ, регулирующих осуществление операций на рынке ценных бумаг, могут применяться по отношению к операциям с закладными лишь при условии, что это не противоречит установленным Законом об ипотеке существенным характеристикам закладной и содержанию удостоверяемых ею прав.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Профессиональный участник рынка ценных бумаг осуществляет операции с закладными с учетом требований, установленных Законом об ипотеке. Правила нормативных актов Центрального банка РФ, регулирующих осуществление операций на рынке ценных бумаг, могут применяться по отношению к операциям с закладными лишь при условии, что это не противоречит установленным Законом об ипотеке существенным характеристикам закладной и содержанию удостоверяемых ею прав.
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 16.12.2024)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Количество ценных бумаг указывается в штуках. Дробные части ценных бумаг указываются в виде десятичной дроби с округлением до двадцати знаков после запятой по правилам математического округления. Округление дробной части ценной бумаги до целого числа не допускается. Данные по эмиссионным ценным бумагам указываются в разрезе эмитентов, выпусков, а по неэмиссионным ценным бумагам - в разрезе лиц, обязанных по ценным бумагам, кодов типов ценных бумаг (видов финансовых инструментов), номиналов, а также в разрезе стран, резидентами которых являются организации, осуществляющие учет прав отчитывающейся кредитной организации на ценные бумаги. Данные по закладным, обязанными лицами по которым являются юридические лица, указываются в разрезе каждой закладной. Данные по закладным, обязанными лицами по которым являются физические лица, указываются совокупно по всем физическим лицам в разрезе кода валюты закладной, кода страны, резидентами которой являются физические лица, обязанные по закладным, кода типа ценной бумаги (вида финансового инструмента), места хранения закладной.
(ред. от 16.12.2024)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Количество ценных бумаг указывается в штуках. Дробные части ценных бумаг указываются в виде десятичной дроби с округлением до двадцати знаков после запятой по правилам математического округления. Округление дробной части ценной бумаги до целого числа не допускается. Данные по эмиссионным ценным бумагам указываются в разрезе эмитентов, выпусков, а по неэмиссионным ценным бумагам - в разрезе лиц, обязанных по ценным бумагам, кодов типов ценных бумаг (видов финансовых инструментов), номиналов, а также в разрезе стран, резидентами которых являются организации, осуществляющие учет прав отчитывающейся кредитной организации на ценные бумаги. Данные по закладным, обязанными лицами по которым являются юридические лица, указываются в разрезе каждой закладной. Данные по закладным, обязанными лицами по которым являются физические лица, указываются совокупно по всем физическим лицам в разрезе кода валюты закладной, кода страны, резидентами которой являются физические лица, обязанные по закладным, кода типа ценной бумаги (вида финансового инструмента), места хранения закладной.
Положение Банка России от 13.11.2015 N 503-П
(ред. от 02.11.2021)
"О порядке открытия и ведения депозитариями счетов депо и иных счетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2015 N 40137)Основанием для зачисления электронной закладной на счет хранения бездокументарных ценных бумаг является получение электронной закладной на хранение и внесение записи о ее зачислении по счету депо залогодержателя, первоначально указанного в электронной закладной (далее - первоначальный владелец электронной закладной), или иного лица, которое в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 13 Федерального закона "Об ипотеке (залоге недвижимости)" осуществляет права по электронной закладной (далее - иное лицо, осуществляющее права по электронной закладной), или внесение записи по счету депо номинального держателя, открытому депозитарию, осуществляющему учет и переход прав на электронную закладную.
(ред. от 02.11.2021)
"О порядке открытия и ведения депозитариями счетов депо и иных счетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2015 N 40137)Основанием для зачисления электронной закладной на счет хранения бездокументарных ценных бумаг является получение электронной закладной на хранение и внесение записи о ее зачислении по счету депо залогодержателя, первоначально указанного в электронной закладной (далее - первоначальный владелец электронной закладной), или иного лица, которое в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 13 Федерального закона "Об ипотеке (залоге недвижимости)" осуществляет права по электронной закладной (далее - иное лицо, осуществляющее права по электронной закладной), или внесение записи по счету депо номинального держателя, открытому депозитарию, осуществляющему учет и переход прав на электронную закладную.