Учет залога в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет залога в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 334 "Понятие залога" ГК РФ"Таким образом, суды первой и апелляционной инстанций руководствуясь положениями статьи 334 Гражданского кодекса Российской Федерации, принимая во внимание, что задолженность должника перед Банком является документально подтвержденной, констатировав отсутствие документального подтверждения утраты предмета залога или прекращения последнего, учитывая, что должник в течение длительного времени с момента заключения кредитного договора и договора ипотеки так и не совершил действий, направленных на государственную регистрацию договора ипотеки в Едином государственном реестре недвижимости, в чем проявляются признаки злоупотребления его правами, суды пришли к выводу о наличии оснований для признания требования Банка обеспеченным залогом имущества должника с учетом данных конкретных обстоятельств."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 61.2 "Оспаривание подозрительных сделок должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Арбитражный суд Уральского округа)В частности, в данном случае ответчик предоставил должнику в залог по чужим долгам имущество стоимостью более 2 млрд руб., никак юридически не оформив свои действия, что может быть обусловлено либо наличием скрываемых от суда договоренностей с менеджментом банка и получением скрытой компенсации, либо наличием фактической заинтересованности по отношению к банку с целью сокрытия банком финансовых проблем путем выдачи залога. В результате передачи имущества в залог обязательства группы заемщиков перед банком, ранее ничем не обеспеченные, стали обеспечены залогом дорогостоящего имущества, что позволило учесть данный залог при оценке финансовых показателей банка.
(Арбитражный суд Уральского округа)В частности, в данном случае ответчик предоставил должнику в залог по чужим долгам имущество стоимостью более 2 млрд руб., никак юридически не оформив свои действия, что может быть обусловлено либо наличием скрываемых от суда договоренностей с менеджментом банка и получением скрытой компенсации, либо наличием фактической заинтересованности по отношению к банку с целью сокрытия банком финансовых проблем путем выдачи залога. В результате передачи имущества в залог обязательства группы заемщиков перед банком, ранее ничем не обеспеченные, стали обеспечены залогом дорогостоящего имущества, что позволило учесть данный залог при оценке финансовых показателей банка.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новый порядок погашения налогов от продажи залога: что учесть банку сейчас, чтобы больше получить потом
(Бирюлин Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7
(Бирюлин Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7
Вопрос: Прекращаются ли договоры потребительского кредита и залога со смертью заемщика? Как банку учитывать эту задолженность и проценты в бухгалтерском и налоговом учете, если через 36 месяцев наследник не определен, что по правилам банка является основанием признать задолженность безнадежной?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Прекращаются ли договоры потребительского кредита и залога со смертью заемщика? Как банку учитывать эту задолженность и проценты в бухгалтерском и налоговом учете, если через 36 месяцев наследник не определен, что по правилам банка является основанием признать задолженность безнадежной?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Прекращаются ли договоры потребительского кредита и залога со смертью заемщика? Как банку учитывать эту задолженность и проценты в бухгалтерском и налоговом учете, если через 36 месяцев наследник не определен, что по правилам банка является основанием признать задолженность безнадежной?
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"В целях оценки активов и пассивов кредитной организации, достаточности резервов, создаваемых под риски, Банк России в установленном им порядке проводит экспертизу предмета залога, принятого кредитной организацией в качестве обеспечения по ссуде, включающую установление фактического наличия предмета залога и его осмотр, установление правового статуса предмета залога, а также суждение о стоимости предмета залога, выносимого на основании федеральных стандартов оценки, предусмотренных статьей 20 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации". Кредитная организация формирует указанные резервы с учетом результатов экспертизы предмета залога, проведенной Банком России.
(ред. от 28.12.2024)
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"В целях оценки активов и пассивов кредитной организации, достаточности резервов, создаваемых под риски, Банк России в установленном им порядке проводит экспертизу предмета залога, принятого кредитной организацией в качестве обеспечения по ссуде, включающую установление фактического наличия предмета залога и его осмотр, установление правового статуса предмета залога, а также суждение о стоимости предмета залога, выносимого на основании федеральных стандартов оценки, предусмотренных статьей 20 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации". Кредитная организация формирует указанные резервы с учетом результатов экспертизы предмета залога, проведенной Банком России.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Выводы же судов апелляционной инстанции и округа привели к тому, что негативные последствия незаконного поведения цессионариев были возложены на банк и связанных с ним лиц. Равным образом с учетом лишения банка статуса залогового кредитора в результате применения реституции основная часть вырученных от продажи имущества средств будет направлена именно цессионариям (то есть фактически обогатится группа заемщиков, передавших изначально недвижимость в залог), что не соответствует целям и задачам справедливого судебного разбирательства.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Выводы же судов апелляционной инстанции и округа привели к тому, что негативные последствия незаконного поведения цессионариев были возложены на банк и связанных с ним лиц. Равным образом с учетом лишения банка статуса залогового кредитора в результате применения реституции основная часть вырученных от продажи имущества средств будет направлена именно цессионариям (то есть фактически обогатится группа заемщиков, передавших изначально недвижимость в залог), что не соответствует целям и задачам справедливого судебного разбирательства.