Учитывается ли амортизационная премия при восстановлении ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Учитывается ли амортизационная премия при восстановлении ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу объекта основных средств, в отношении которого для целей налогообложения прибыли применяется амортизационная премия в размере 10%, вышедшему участнику - юридическому лицу в счет выплаты действительной стоимости доли? При этом действительная стоимость доли этого участника на момент выхода из ООО меньше ее номинальной стоимости...
(Консультация эксперта, 2025)Допустим, что участник, вышедший из общества, является взаимозависимым с ним. Однако в рассматриваемой ситуации участнику общества передается имущество стоимостью ниже номинальной стоимости доли участника, а, как указывалось выше, в соответствии с пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ передача имущества в пределах первоначального взноса участнику общества при выходе его из общества не признается реализацией. Следовательно, ранее признанные расходы в виде амортизационной премии в состав доходов при передаче имущества участнику не включаются.
(Консультация эксперта, 2025)Допустим, что участник, вышедший из общества, является взаимозависимым с ним. Однако в рассматриваемой ситуации участнику общества передается имущество стоимостью ниже номинальной стоимости доли участника, а, как указывалось выше, в соответствии с пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ передача имущества в пределах первоначального взноса участнику общества при выходе его из общества не признается реализацией. Следовательно, ранее признанные расходы в виде амортизационной премии в состав доходов при передаче имущества участнику не включаются.
Статья: Восстановление НДС при передаче основных средств в уставный капитал
(Рабинович А.М.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 1)Причем, как и в тех случаях, когда использование бухгалтерской стоимости не подвергалось сомнению, спор о порядке восстановления НДС передающей стороной имел подчиненное значение, поскольку претензии налогового органа предъявлялись к якобы завышенной сумме НДС, принятой к вычету получившей стороной (в указанном деле восстановление НДС от налоговой остаточной стоимости внесенных в уставный капитал ОС было более выгодно бюджету, поскольку она была меньше их остаточной бухгалтерской стоимости на сумму амортизационной премии).
(Рабинович А.М.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 1)Причем, как и в тех случаях, когда использование бухгалтерской стоимости не подвергалось сомнению, спор о порядке восстановления НДС передающей стороной имел подчиненное значение, поскольку претензии налогового органа предъявлялись к якобы завышенной сумме НДС, принятой к вычету получившей стороной (в указанном деле восстановление НДС от налоговой остаточной стоимости внесенных в уставный капитал ОС было более выгодно бюджету, поскольку она была меньше их остаточной бухгалтерской стоимости на сумму амортизационной премии).
Статья: ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и восстановление НДС
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В единственном обнаруженном автором споре о том, какая - бухгалтерская или налоговая - стоимость амортизируемого имущества должна учитываться при реализации положений подп. 1 и 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, в конечном счете решение было вынесено в пользу бухгалтерской стоимости (постановление АС Северо-Западного округа от 06.03.2019 по делу N А42-1102/2018). При этом (как и в тех случаях, когда использование бухгалтерской стоимости не подвергалось сомнению) спор о порядке восстановления НДС передающей стороной имел подчиненное значение, поскольку претензии налогового органа предъявлялись к якобы завышенной сумме НДС, принятой к вычету получившей стороной (в указанном деле восстановление НДС от налоговой остаточной стоимости внесенных в уставный капитал основных средств было более выгодно бюджету, поскольку она была меньше их остаточной бухгалтерской стоимости на сумму амортизационной премии).
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В единственном обнаруженном автором споре о том, какая - бухгалтерская или налоговая - стоимость амортизируемого имущества должна учитываться при реализации положений подп. 1 и 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, в конечном счете решение было вынесено в пользу бухгалтерской стоимости (постановление АС Северо-Западного округа от 06.03.2019 по делу N А42-1102/2018). При этом (как и в тех случаях, когда использование бухгалтерской стоимости не подвергалось сомнению) спор о порядке восстановления НДС передающей стороной имел подчиненное значение, поскольку претензии налогового органа предъявлялись к якобы завышенной сумме НДС, принятой к вычету получившей стороной (в указанном деле восстановление НДС от налоговой остаточной стоимости внесенных в уставный капитал основных средств было более выгодно бюджету, поскольку она была меньше их остаточной бухгалтерской стоимости на сумму амортизационной премии).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Амортизационная премия в составе доходов не восстанавливается.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Амортизационная премия в составе доходов не восстанавливается.
Вопрос: Как отражается реализация полностью самортизированного основного средства?
(Консультация эксперта, 2025)Суммы "входного" НДС при продаже ОС восстанавливать не требуется. Расходы, связанные с реализацией полностью самортизированного ОС, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов. Если продавец применил амортизационную премию к такому ОС в налоговом учете, а затем реализовал взаимозависимому лицу, не дожидаясь истечения пятилетнего периода, то продавец обязан восстановить амортизационную премию и включить в доходы отчетного (налогового) периода, в котором произошла реализация.
(Консультация эксперта, 2025)Суммы "входного" НДС при продаже ОС восстанавливать не требуется. Расходы, связанные с реализацией полностью самортизированного ОС, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов. Если продавец применил амортизационную премию к такому ОС в налоговом учете, а затем реализовал взаимозависимому лицу, не дожидаясь истечения пятилетнего периода, то продавец обязан восстановить амортизационную премию и включить в доходы отчетного (налогового) периода, в котором произошла реализация.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации передача объекта основных средств (ОС) по договору дарения некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности? Организация осуществляет доставку этого объекта ОС до одаряемого...
(Консультация эксперта, 2025)<**> Если организация (даритель) применяла амортизационную премию в отношении передаваемого объекта ОС, то при безвозмездной передаче не применяется норма п. 9 ст. 258 НК РФ о восстановлении амортизационной премии. При этом заметим, что при реализации основного средства до истечения пяти лет с момента введения его в эксплуатацию, по которому была применена амортизационная премия, сумма единовременно признанного расхода восстанавливается (включается в состав внереализационных доходов) только в случае реализации основного средства лицу, являющемуся взаимозависимым с продавцом (п. 9 ст. 258 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)<**> Если организация (даритель) применяла амортизационную премию в отношении передаваемого объекта ОС, то при безвозмездной передаче не применяется норма п. 9 ст. 258 НК РФ о восстановлении амортизационной премии. При этом заметим, что при реализации основного средства до истечения пяти лет с момента введения его в эксплуатацию, по которому была применена амортизационная премия, сумма единовременно признанного расхода восстанавливается (включается в состав внереализационных доходов) только в случае реализации основного средства лицу, являющемуся взаимозависимым с продавцом (п. 9 ст. 258 НК РФ).
Типовая ситуация: Как оформить и учесть передачу имущества в безвозмездное пользование (ссуду) и его возврат (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При ОСН по имуществу, переданному в ссуду в рамках приносящей доход деятельности, облагаемой НДС, не надо восстанавливать:
(Издательство "Главная книга", 2025)При ОСН по имуществу, переданному в ссуду в рамках приносящей доход деятельности, облагаемой НДС, не надо восстанавливать:
Готовое решение: Как учитывать возврат основного средства продавцу при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)внесите изменения в налоговую декларацию за прошлый отчетный (налоговый) период. Вам надо уменьшить расходы на стоимость ОС, включенную в расходы в виде амортизации и (или) амортизационной премии прошлого отчетного (налогового) периода, включить в расходы сумму дополнительных затрат, связанных с приобретением ОС, и представить уточненную декларацию за соответствующий отчетный (налоговый) период (п. 1 ст. 81 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)внесите изменения в налоговую декларацию за прошлый отчетный (налоговый) период. Вам надо уменьшить расходы на стоимость ОС, включенную в расходы в виде амортизации и (или) амортизационной премии прошлого отчетного (налогового) периода, включить в расходы сумму дополнительных затрат, связанных с приобретением ОС, и представить уточненную декларацию за соответствующий отчетный (налоговый) период (п. 1 ст. 81 НК РФ);
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При этом, если продаете амортизируемое ОС, по которому применяли амортизационную премию, взаимозависимому лицу до истечения пяти лет с момента ввода в эксплуатацию, в декларации отразите восстановление амортизационной премии с одновременным увеличением на эту же сумму остаточной стоимости ОС (п. 9 ст. 258, пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом, если продаете амортизируемое ОС, по которому применяли амортизационную премию, взаимозависимому лицу до истечения пяти лет с момента ввода в эксплуатацию, в декларации отразите восстановление амортизационной премии с одновременным увеличением на эту же сумму остаточной стоимости ОС (п. 9 ст. 258, пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 учесть передачу основных средств учредителю (участнику) при его выходе из ООО
(КонсультантПлюс, 2025)восстановите амортизационную премию, если ОС передано до истечения пяти лет со дня ввода его в эксплуатацию и при этом ваша организация и вышедший участник - взаимозависимые лица (Письмо Минфина России от 26.01.2011 N 03-03-06/1/27).
(КонсультантПлюс, 2025)восстановите амортизационную премию, если ОС передано до истечения пяти лет со дня ввода его в эксплуатацию и при этом ваша организация и вышедший участник - взаимозависимые лица (Письмо Минфина России от 26.01.2011 N 03-03-06/1/27).
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 учитывать передачу основных средств безвозмездно, в том числе по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)сумму НДС, начисленного в связи с безвозмездной передачей.
(КонсультантПлюс, 2025)сумму НДС, начисленного в связи с безвозмездной передачей.
Статья: Порядок учета амортизационной премии
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В сентябре амортизационная премия восстановлена и включена во внереализационные доходы в сумме 1 440 000 руб.
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В сентябре амортизационная премия восстановлена и включена во внереализационные доходы в сумме 1 440 000 руб.