Учредитель внес наличные на расчетный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Учредитель внес наличные на расчетный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 02.09.2024 по делу N 33-36702/2024 (УИД 77RS0014-02-2023-006262-48)
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании неустойки по договору займа.
Обстоятельства: Истец указал, что в установленный договором срок денежные средства не возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Приняв во внимание, что из представленной выписки банка от 2021 года (надлежащим образом не заверена) не следует перечисление денежных средств в адрес заемщика, из выписки следует факт возврата займа на расчетный счет ООО "СпецТехПарк", при этом, в выписке банка назначение платежа указано "оплата по договору займа", суд полагал, что сделать вывод о том, что данная выписка имеет отношение к "договору займа с учредителем N 1" не представляется возможным, а доказательств, подтверждающих передачу наличных денежных средств по договору займа (первичный бухгалтерский документ о принятии наличных денежных средств в кассу предприятия - фискальный чек ККМ или приходный кассовый ордер, первичный бухгалтерский документ о выдаче денежных средств из кассы лицу для последующего внесения на расчетный счет (расходный кассовый ордер), как документ, подтверждающий факт передачи средств из кассы для определенных целей, кассовые квитанции) не представлено.
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании неустойки по договору займа.
Обстоятельства: Истец указал, что в установленный договором срок денежные средства не возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Приняв во внимание, что из представленной выписки банка от 2021 года (надлежащим образом не заверена) не следует перечисление денежных средств в адрес заемщика, из выписки следует факт возврата займа на расчетный счет ООО "СпецТехПарк", при этом, в выписке банка назначение платежа указано "оплата по договору займа", суд полагал, что сделать вывод о том, что данная выписка имеет отношение к "договору займа с учредителем N 1" не представляется возможным, а доказательств, подтверждающих передачу наличных денежных средств по договору займа (первичный бухгалтерский документ о принятии наличных денежных средств в кассу предприятия - фискальный чек ККМ или приходный кассовый ордер, первичный бухгалтерский документ о выдаче денежных средств из кассы лицу для последующего внесения на расчетный счет (расходный кассовый ордер), как документ, подтверждающий факт передачи средств из кассы для определенных целей, кассовые квитанции) не представлено.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.10.2023 N 11АП-14211/2023 по делу N А72-18457/2022
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Суд первой инстанции отметил, что договор займа от 10.01.2020 N 3 от имени займодавца и заемщика подписан одним лицом - Фафоновым А.А. ООО "Регионхимсервис" и Фафонов А.А. являются взаимозависимыми лицами (Фафонов А.А. является учредителем и руководителем ООО "Регионхимсервис"). Первоначально денежные средства снимаются Фафоновым А.А. с расчетного счета общества, затем происходит оформление договора займа от 10.01.2020 N 3 и приходного кассового ордера от 10.01.2020 N 2 на внесение денежных средств в сумме 8 500 000 руб. в кассу общества. Денежные средства наличными вновь выдаются Фафонову А.А. из кассы общества. При этом, доход Фафонова А.А. за 2019 год составил 1 995 174 руб. 88 коп., доказательств наличия у него реальной возможности предоставить обществу заем в сумме 8 500 000 руб. не представлено.
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Суд первой инстанции отметил, что договор займа от 10.01.2020 N 3 от имени займодавца и заемщика подписан одним лицом - Фафоновым А.А. ООО "Регионхимсервис" и Фафонов А.А. являются взаимозависимыми лицами (Фафонов А.А. является учредителем и руководителем ООО "Регионхимсервис"). Первоначально денежные средства снимаются Фафоновым А.А. с расчетного счета общества, затем происходит оформление договора займа от 10.01.2020 N 3 и приходного кассового ордера от 10.01.2020 N 2 на внесение денежных средств в сумме 8 500 000 руб. в кассу общества. Денежные средства наличными вновь выдаются Фафонову А.А. из кассы общества. При этом, доход Фафонова А.А. за 2019 год составил 1 995 174 руб. 88 коп., доказательств наличия у него реальной возможности предоставить обществу заем в сумме 8 500 000 руб. не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на УСН имеет кредиторскую задолженность по аренде помещения и по договору займа перед ИП. Учредитель принял решение о добровольной ликвидации по упрощенной процедуре. Может ли учредитель закрыть долги ООО напрямую, внеся наличные денежные средства в кассу ИП? Как это должно быть оформлено?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы" имеет кредиторскую задолженность по аренде помещения и по договору займа перед ИП. Учредитель принял решение о добровольной ликвидации по упрощенной процедуре. Но для этого нужно закрыть задолженности ООО. Может ли учредитель закрыть долги ООО по аренде и по договору займа напрямую, внеся наличные денежные средства в кассу ИП, минуя расчетный счет ООО? Как это должно быть оформлено?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы" имеет кредиторскую задолженность по аренде помещения и по договору займа перед ИП. Учредитель принял решение о добровольной ликвидации по упрощенной процедуре. Но для этого нужно закрыть задолженности ООО. Может ли учредитель закрыть долги ООО по аренде и по договору займа напрямую, внеся наличные денежные средства в кассу ИП, минуя расчетный счет ООО? Как это должно быть оформлено?
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 07.12.2023 N Ф10-5404/2023 по делу N А36-1120/2021 <Когда организация может выиграть дело о дроблении бизнеса>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Доводы же проверяющих, что упомянутые контрагенты оставляли у себя значительные суммы наличной выручки, не внося ее на расчетные счета, не могут свидетельствовать о недобросовестном поведении общества. Ведь фискалами не установлено документально подтвержденных обстоятельств безвозвратного получения истцом либо его учредителями (руководителями) денег от этих компаний.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Доводы же проверяющих, что упомянутые контрагенты оставляли у себя значительные суммы наличной выручки, не внося ее на расчетные счета, не могут свидетельствовать о недобросовестном поведении общества. Ведь фискалами не установлено документально подтвержденных обстоятельств безвозвратного получения истцом либо его учредителями (руководителями) денег от этих компаний.
Нормативные акты
показать больше документовПутеводитель по судебной практике: Заем.
Является ли объявление на взнос наличными доказательством заемных отношений между физлицом и юрлицом
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как следует из материалов дела 27.03.2007 на расчетный счет ООО "Импульс" N 40702810800000004340, открытый в ОАО АБ "КУЗНЕЦКБИЗНЕСБАНК" посредством объявления на взнос наличными N 21739206 была внесена денежная сумма в размере 1 762 500 руб., с указанием в качестве источника взноса: 2 500 руб. взнос учредителя, 1 760 000 руб. - процентный заем.
Является ли объявление на взнос наличными доказательством заемных отношений между физлицом и юрлицом
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как следует из материалов дела 27.03.2007 на расчетный счет ООО "Импульс" N 40702810800000004340, открытый в ОАО АБ "КУЗНЕЦКБИЗНЕСБАНК" посредством объявления на взнос наличными N 21739206 была внесена денежная сумма в размере 1 762 500 руб., с указанием в качестве источника взноса: 2 500 руб. взнос учредителя, 1 760 000 руб. - процентный заем.
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)Оплата долей в уставном капитале наличными деньгами или безналичными денежными средствами может производиться как до, так и после государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью как юридического лица. Для этого до государственной регистрации на имя одного из учредителей или единоличного исполнительного органа будущего общества, определенного в протоколе собрания учредителей, открывается банковский счет с указанием цели - формирование уставного капитала ООО. В договоре банковского счета указывается срок, на который открывается банковский счет (обычно он составляет от 3 до 6 месяцев). По такому банковскому счету осуществляется ограниченное число банковских операций: приходные операции по зачислению поступивших денежных средств от учредителей (при этом в платежном поручении в качестве назначения платежа указывается "оплата доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью "Лотос"), а также расходные банковские операции - перечисление всех поступивших денежных средств на расчетный счет созданного общества с ограниченной ответственностью либо возврат поступивших денежных средств учредителям, если общество не будет создано в течение срока действия договора банковского счета. В настоящее время порядок открытия и ведения таких банковских счетов регламентируется банковскими обычаями, правилами конкретного банка и договором банковского счета. После регистрации общества оплата денежных средств осуществляется путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО.
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)Оплата долей в уставном капитале наличными деньгами или безналичными денежными средствами может производиться как до, так и после государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью как юридического лица. Для этого до государственной регистрации на имя одного из учредителей или единоличного исполнительного органа будущего общества, определенного в протоколе собрания учредителей, открывается банковский счет с указанием цели - формирование уставного капитала ООО. В договоре банковского счета указывается срок, на который открывается банковский счет (обычно он составляет от 3 до 6 месяцев). По такому банковскому счету осуществляется ограниченное число банковских операций: приходные операции по зачислению поступивших денежных средств от учредителей (при этом в платежном поручении в качестве назначения платежа указывается "оплата доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью "Лотос"), а также расходные банковские операции - перечисление всех поступивших денежных средств на расчетный счет созданного общества с ограниченной ответственностью либо возврат поступивших денежных средств учредителям, если общество не будет создано в течение срока действия договора банковского счета. В настоящее время порядок открытия и ведения таких банковских счетов регламентируется банковскими обычаями, правилами конкретного банка и договором банковского счета. После регистрации общества оплата денежных средств осуществляется путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО.