Учредитель внес наличные на расчетный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Учредитель внес наличные на расчетный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.10.2023 N 11АП-14211/2023 по делу N А72-18457/2022
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Суд первой инстанции отметил, что договор займа от 10.01.2020 N 3 от имени займодавца и заемщика подписан одним лицом - Фафоновым А.А. ООО "Регионхимсервис" и Фафонов А.А. являются взаимозависимыми лицами (Фафонов А.А. является учредителем и руководителем ООО "Регионхимсервис"). Первоначально денежные средства снимаются Фафоновым А.А. с расчетного счета общества, затем происходит оформление договора займа от 10.01.2020 N 3 и приходного кассового ордера от 10.01.2020 N 2 на внесение денежных средств в сумме 8 500 000 руб. в кассу общества. Денежные средства наличными вновь выдаются Фафонову А.А. из кассы общества. При этом, доход Фафонова А.А. за 2019 год составил 1 995 174 руб. 88 коп., доказательств наличия у него реальной возможности предоставить обществу заем в сумме 8 500 000 руб. не представлено.
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Суд первой инстанции отметил, что договор займа от 10.01.2020 N 3 от имени займодавца и заемщика подписан одним лицом - Фафоновым А.А. ООО "Регионхимсервис" и Фафонов А.А. являются взаимозависимыми лицами (Фафонов А.А. является учредителем и руководителем ООО "Регионхимсервис"). Первоначально денежные средства снимаются Фафоновым А.А. с расчетного счета общества, затем происходит оформление договора займа от 10.01.2020 N 3 и приходного кассового ордера от 10.01.2020 N 2 на внесение денежных средств в сумме 8 500 000 руб. в кассу общества. Денежные средства наличными вновь выдаются Фафонову А.А. из кассы общества. При этом, доход Фафонова А.А. за 2019 год составил 1 995 174 руб. 88 коп., доказательств наличия у него реальной возможности предоставить обществу заем в сумме 8 500 000 руб. не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на УСН имеет кредиторскую задолженность по аренде помещения и по договору займа перед ИП. Учредитель принял решение о добровольной ликвидации по упрощенной процедуре. Может ли учредитель закрыть долги ООО напрямую, внеся наличные денежные средства в кассу ИП? Как это должно быть оформлено?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы" имеет кредиторскую задолженность по аренде помещения и по договору займа перед ИП. Учредитель принял решение о добровольной ликвидации по упрощенной процедуре. Но для этого нужно закрыть задолженности ООО. Может ли учредитель закрыть долги ООО по аренде и по договору займа напрямую, внеся наличные денежные средства в кассу ИП, минуя расчетный счет ООО? Как это должно быть оформлено?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы" имеет кредиторскую задолженность по аренде помещения и по договору займа перед ИП. Учредитель принял решение о добровольной ликвидации по упрощенной процедуре. Но для этого нужно закрыть задолженности ООО. Может ли учредитель закрыть долги ООО по аренде и по договору займа напрямую, внеся наличные денежные средства в кассу ИП, минуя расчетный счет ООО? Как это должно быть оформлено?
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 07.12.2023 N Ф10-5404/2023 по делу N А36-1120/2021 <Когда организация может выиграть дело о дроблении бизнеса>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Доводы же проверяющих, что упомянутые контрагенты оставляли у себя значительные суммы наличной выручки, не внося ее на расчетные счета, не могут свидетельствовать о недобросовестном поведении общества. Ведь фискалами не установлено документально подтвержденных обстоятельств безвозвратного получения истцом либо его учредителями (руководителями) денег от этих компаний.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Доводы же проверяющих, что упомянутые контрагенты оставляли у себя значительные суммы наличной выручки, не внося ее на расчетные счета, не могут свидетельствовать о недобросовестном поведении общества. Ведь фискалами не установлено документально подтвержденных обстоятельств безвозвратного получения истцом либо его учредителями (руководителями) денег от этих компаний.