Учредитель внес наличные на расчетный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Учредитель внес наличные на расчетный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 02.09.2024 по делу N 33-36702/2024 (УИД 77RS0014-02-2023-006262-48)
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании неустойки по договору займа.
Обстоятельства: Истец указал, что в установленный договором срок денежные средства не возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Приняв во внимание, что из представленной выписки банка от 2021 года (надлежащим образом не заверена) не следует перечисление денежных средств в адрес заемщика, из выписки следует факт возврата займа на расчетный счет ООО "СпецТехПарк", при этом, в выписке банка назначение платежа указано "оплата по договору займа", суд полагал, что сделать вывод о том, что данная выписка имеет отношение к "договору займа с учредителем N 1" не представляется возможным, а доказательств, подтверждающих передачу наличных денежных средств по договору займа (первичный бухгалтерский документ о принятии наличных денежных средств в кассу предприятия - фискальный чек ККМ или приходный кассовый ордер, первичный бухгалтерский документ о выдаче денежных средств из кассы лицу для последующего внесения на расчетный счет (расходный кассовый ордер), как документ, подтверждающий факт передачи средств из кассы для определенных целей, кассовые квитанции) не представлено.
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании неустойки по договору займа.
Обстоятельства: Истец указал, что в установленный договором срок денежные средства не возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Приняв во внимание, что из представленной выписки банка от 2021 года (надлежащим образом не заверена) не следует перечисление денежных средств в адрес заемщика, из выписки следует факт возврата займа на расчетный счет ООО "СпецТехПарк", при этом, в выписке банка назначение платежа указано "оплата по договору займа", суд полагал, что сделать вывод о том, что данная выписка имеет отношение к "договору займа с учредителем N 1" не представляется возможным, а доказательств, подтверждающих передачу наличных денежных средств по договору займа (первичный бухгалтерский документ о принятии наличных денежных средств в кассу предприятия - фискальный чек ККМ или приходный кассовый ордер, первичный бухгалтерский документ о выдаче денежных средств из кассы лицу для последующего внесения на расчетный счет (расходный кассовый ордер), как документ, подтверждающий факт передачи средств из кассы для определенных целей, кассовые квитанции) не представлено.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.10.2023 N 11АП-14211/2023 по делу N А72-18457/2022
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Суд первой инстанции отметил, что договор займа от 10.01.2020 N 3 от имени займодавца и заемщика подписан одним лицом - Фафоновым А.А. ООО "Регионхимсервис" и Фафонов А.А. являются взаимозависимыми лицами (Фафонов А.А. является учредителем и руководителем ООО "Регионхимсервис"). Первоначально денежные средства снимаются Фафоновым А.А. с расчетного счета общества, затем происходит оформление договора займа от 10.01.2020 N 3 и приходного кассового ордера от 10.01.2020 N 2 на внесение денежных средств в сумме 8 500 000 руб. в кассу общества. Денежные средства наличными вновь выдаются Фафонову А.А. из кассы общества. При этом, доход Фафонова А.А. за 2019 год составил 1 995 174 руб. 88 коп., доказательств наличия у него реальной возможности предоставить обществу заем в сумме 8 500 000 руб. не представлено.
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Суд первой инстанции отметил, что договор займа от 10.01.2020 N 3 от имени займодавца и заемщика подписан одним лицом - Фафоновым А.А. ООО "Регионхимсервис" и Фафонов А.А. являются взаимозависимыми лицами (Фафонов А.А. является учредителем и руководителем ООО "Регионхимсервис"). Первоначально денежные средства снимаются Фафоновым А.А. с расчетного счета общества, затем происходит оформление договора займа от 10.01.2020 N 3 и приходного кассового ордера от 10.01.2020 N 2 на внесение денежных средств в сумме 8 500 000 руб. в кассу общества. Денежные средства наличными вновь выдаются Фафонову А.А. из кассы общества. При этом, доход Фафонова А.А. за 2019 год составил 1 995 174 руб. 88 коп., доказательств наличия у него реальной возможности предоставить обществу заем в сумме 8 500 000 руб. не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на УСН имеет кредиторскую задолженность по аренде помещения и по договору займа перед ИП. Учредитель принял решение о добровольной ликвидации по упрощенной процедуре. Может ли учредитель закрыть долги ООО напрямую, внеся наличные денежные средства в кассу ИП? Как это должно быть оформлено?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы" имеет кредиторскую задолженность по аренде помещения и по договору займа перед ИП. Учредитель принял решение о добровольной ликвидации по упрощенной процедуре. Но для этого нужно закрыть задолженности ООО. Может ли учредитель закрыть долги ООО по аренде и по договору займа напрямую, внеся наличные денежные средства в кассу ИП, минуя расчетный счет ООО? Как это должно быть оформлено?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы" имеет кредиторскую задолженность по аренде помещения и по договору займа перед ИП. Учредитель принял решение о добровольной ликвидации по упрощенной процедуре. Но для этого нужно закрыть задолженности ООО. Может ли учредитель закрыть долги ООО по аренде и по договору займа напрямую, внеся наличные денежные средства в кассу ИП, минуя расчетный счет ООО? Как это должно быть оформлено?
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 07.12.2023 N Ф10-5404/2023 по делу N А36-1120/2021 <Когда организация может выиграть дело о дроблении бизнеса>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Доводы же проверяющих, что упомянутые контрагенты оставляли у себя значительные суммы наличной выручки, не внося ее на расчетные счета, не могут свидетельствовать о недобросовестном поведении общества. Ведь фискалами не установлено документально подтвержденных обстоятельств безвозвратного получения истцом либо его учредителями (руководителями) денег от этих компаний.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Доводы же проверяющих, что упомянутые контрагенты оставляли у себя значительные суммы наличной выручки, не внося ее на расчетные счета, не могут свидетельствовать о недобросовестном поведении общества. Ведь фискалами не установлено документально подтвержденных обстоятельств безвозвратного получения истцом либо его учредителями (руководителями) денег от этих компаний.