Удержание из заработной платы иностранца
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание из заработной платы иностранца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок (комментарий к Закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Уплата НДФЛ, удержанного из зарплаты иностранца, работающего по патенту
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Уплата НДФЛ, удержанного из зарплаты иностранца, работающего по патенту
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты по заработной плате с работником - иностранным гражданином, временно пребывающим на территории РФ? Работник не является налоговым резидентом РФ на дату фактического получения дохода...
(Консультация эксперта, 2025)Подробно о порядке исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы работников-иностранцев см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2025)Подробно о порядке исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы работников-иностранцев см. в Готовом решении.
Нормативные акты
Приказ Минобрнауки России от 29.11.2023 N 1111
"О Перечне документов, образующихся в процессе деятельности Министерства науки и высшего образования Российской Федерации и подведомственных ему организаций, с указанием сроков хранения"заседаний межведомственных комиссий и рабочих групп по работе с иностранными гражданами, направляемыми на обучение и проходящими обучение в российских образовательных организациях в пределах квоты
"О Перечне документов, образующихся в процессе деятельности Министерства науки и высшего образования Российской Федерации и подведомственных ему организаций, с указанием сроков хранения"заседаний межведомственных комиссий и рабочих групп по работе с иностранными гражданами, направляемыми на обучение и проходящими обучение в российских образовательных организациях в пределах квоты
Вопрос: Как взыскать задолженность по исполнительному листу?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иной доход, производят удержание задолженности по исполнительному листу в размере не более 50% заработной платы и иных доходов, а по исполнительному листу о взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением, в размере, не превышающем 70% (ст. 99 Закона об исполнительном производстве).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иной доход, производят удержание задолженности по исполнительному листу в размере не более 50% заработной платы и иных доходов, а по исполнительному листу о взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением, в размере, не превышающем 70% (ст. 99 Закона об исполнительном производстве).
Статья: Новости от 04.07.2025
("Главная книга", 2025, N 14)Все зависит от того, на каких условиях работодатель исполнил НДФЛ-обязанности своего работника. Так, в общем случае уплата организацией фиксированного аванса по НДФЛ за иностранного гражданина признается натуральным доходом последнего. Следовательно, суммы такой оплаты включаются в НДФЛ-базу этого иностранного работника.
("Главная книга", 2025, N 14)Все зависит от того, на каких условиях работодатель исполнил НДФЛ-обязанности своего работника. Так, в общем случае уплата организацией фиксированного аванса по НДФЛ за иностранного гражданина признается натуральным доходом последнего. Следовательно, суммы такой оплаты включаются в НДФЛ-базу этого иностранного работника.
Вопрос: ИП планирует принять по трудовому договору иностранного гражданина, не являющегося налоговым резидентом РФ, на дистанционную работу. Гражданин будет работать по месту проживания за пределами РФ. Будет ли признаваться ИП налоговым агентом по НДФЛ? Если да, по какой ставке надо удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП планирует принять по трудовому договору иностранного гражданина, не являющегося налоговым резидентом РФ, на дистанционную работу. Гражданин будет работать по месту проживания за пределами РФ. Будет ли признаваться ИП налоговым агентом по НДФЛ? Если да, по какой ставке надо удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП планирует принять по трудовому договору иностранного гражданина, не являющегося налоговым резидентом РФ, на дистанционную работу. Гражданин будет работать по месту проживания за пределами РФ. Будет ли признаваться ИП налоговым агентом по НДФЛ? Если да, по какой ставке надо удерживать НДФЛ?
Вопрос: Может ли организация-работодатель уплатить за иностранца фиксированный авансовый платеж при продлении патента?
(Консультация эксперта, 2025)Несмотря на это Минфин России в своих разъяснениях по ссылкой на абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ такую возможность предусматривает. При этом уплата организацией фиксированного авансового платежа за иностранца признается его доходом в натуральной форме. Суммы данной оплаты включаются в налоговую базу по НДФЛ указанного лица. Если работодатель уплатил за иностранца фиксированный авансовый платеж с последующим удержанием соответствующей суммы из его зарплаты, то дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает (Письмо от 15.05.2025 N 03-04-06/47903).
(Консультация эксперта, 2025)Несмотря на это Минфин России в своих разъяснениях по ссылкой на абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ такую возможность предусматривает. При этом уплата организацией фиксированного авансового платежа за иностранца признается его доходом в натуральной форме. Суммы данной оплаты включаются в налоговую базу по НДФЛ указанного лица. Если работодатель уплатил за иностранца фиксированный авансовый платеж с последующим удержанием соответствующей суммы из его зарплаты, то дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает (Письмо от 15.05.2025 N 03-04-06/47903).
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как начислять НДФЛ с выплат иностранцу - налоговому резиденту РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как начислять НДФЛ с выплат иностранцу - налоговому резиденту РФ
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Уплата организацией фиксированного авансового платежа в этом случае признается доходом работника, полученным в натуральной форме. Если уплата производится работодателем с последующим удержанием соответствующей суммы из зарплаты работника, то, по мнению Минфина России, это не приводит к возникновению у того экономической выгоды и, как следствие, дохода, который подлежит обложению НДФЛ (Письмо от 19.08.2022 N 03-04-06/81342).
(КонсультантПлюс, 2024)Уплата организацией фиксированного авансового платежа в этом случае признается доходом работника, полученным в натуральной форме. Если уплата производится работодателем с последующим удержанием соответствующей суммы из зарплаты работника, то, по мнению Минфина России, это не приводит к возникновению у того экономической выгоды и, как следствие, дохода, который подлежит обложению НДФЛ (Письмо от 19.08.2022 N 03-04-06/81342).
Вопрос: Гражданин РФ (не ИП) заключает трудовой договор с иностранным гражданином для личных нужд - выполнения строительных работ, помощи по хозяйству, присмотра за детьми. Должен ли работодатель уплачивать НДФЛ и страховые взносы? Нужно ли ему встать на учет в налоговых органах и сдавать отчетность по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Гражданин РФ (не ИП) заключает трудовой договор с иностранным гражданином. Работник нанимается для личных нужд - выполнения строительных работ, помощи по хозяйству, присмотра за детьми. Должен ли работодатель уплачивать НДФЛ и страховые взносы? Нужно ли ему встать на учет в налоговых органах и сдавать соответствующую отчетность по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Гражданин РФ (не ИП) заключает трудовой договор с иностранным гражданином. Работник нанимается для личных нужд - выполнения строительных работ, помощи по хозяйству, присмотра за детьми. Должен ли работодатель уплачивать НДФЛ и страховые взносы? Нужно ли ему встать на учет в налоговых органах и сдавать соответствующую отчетность по страховым взносам?