Удержание из заработной платы по заявлению работника за дмс
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание из заработной платы по заявлению работника за дмс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.03.2025 N БС-4-11/2332@ <Социальный вычет по ДМС: когда для вычета требуется две справки об уплаченных взносах>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Речь идет о страховых взносах по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования, заключенными со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности. Работодатель может перечислять взносы по ДМС из зарплаты работника по его заявлению. Такие взносы перечисляют путем удержания сумм из заработной платы работника, но с расчетного счета работодателя.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Речь идет о страховых взносах по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования, заключенными со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности. Работодатель может перечислять взносы по ДМС из зарплаты работника по его заявлению. Такие взносы перечисляют путем удержания сумм из заработной платы работника, но с расчетного счета работодателя.
Статья: Удержания из зарплаты: основания и порядок
(Рождественская А., Калитовская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)Работник может попросить работодателя удерживать из зарплаты денежные средства для оплаты своих кредитов, взносов на добровольное медицинское или пенсионное страхование и пр. Для этого работник должен подать заявление.
(Рождественская А., Калитовская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)Работник может попросить работодателя удерживать из зарплаты денежные средства для оплаты своих кредитов, взносов на добровольное медицинское или пенсионное страхование и пр. Для этого работник должен подать заявление.
Формы
Форма: Положение о программе добровольного медицинского страхования сотрудников компании
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)4.9.2. Путем удержания соответствующей суммы из заработной платы. Удержание из заработной платы производится согласно заявлению сотрудника в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)4.9.2. Путем удержания соответствующей суммы из заработной платы. Удержание из заработной платы производится согласно заявлению сотрудника в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.
Вопрос: Вправе ли работники организации воспользоваться социальным налоговым вычетом (СНВ), если договор добровольного медицинского страхования со страховой компанией заключен работодателем (организацией) в пользу работников (членов их семей), а страховые взносы удерживались из заработной платы работников по их заявлениям?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016
Вопрос: ...Фонд финансируется за счет добровольных пожертвований физлиц. По трудовому договору с работниками работодатель оплачивает 90% стоимости полиса ДМС, а работник оплачивает 10%. Договор страхования будет заключен на 100% суммы со страховой компанией, а 10% потом будут удержаны из зарплаты работника. Будут ли учитываться удержанные из зарплаты средства при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 29.09.2005 N 03-03-04/1/230)Вопрос: Просим дать разъяснение по следующему вопросу. Некоммерческая организация (фонд) создана в целях поддержки детства и финансируется за счет добровольных пожертвований физических лиц. В трудовом договоре каждого работника есть пункт о том, что работодатель оплачивает 90% стоимости полиса добровольного медицинского страхования (при наличии статьи финансирования в смете), а работник оплачивает 10%. Договор страхования будет заключен на 100% суммы со страховой компанией, а 10% потом будут удерживаться из зарплаты работника по его заявлению. Учитываются ли средства, удержанные из зарплаты работников, при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 29.09.2005 N 03-03-04/1/230)Вопрос: Просим дать разъяснение по следующему вопросу. Некоммерческая организация (фонд) создана в целях поддержки детства и финансируется за счет добровольных пожертвований физических лиц. В трудовом договоре каждого работника есть пункт о том, что работодатель оплачивает 90% стоимости полиса добровольного медицинского страхования (при наличии статьи финансирования в смете), а работник оплачивает 10%. Договор страхования будет заключен на 100% суммы со страховой компанией, а 10% потом будут удерживаться из зарплаты работника по его заявлению. Учитываются ли средства, удержанные из зарплаты работников, при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Статья: Способы и роль нематериальной мотивации сотрудников банка
(Гамаюнова О.И.)
("Банковское кредитование", 2013, N 3)Систему льгот в банке также относят к нематериальной мотивации, поскольку сам выбор льгот из предложенного перечня является фактором нематериальной мотивации. Каждому сотруднику предоставляется возможность выбрать две наиболее подходящие для него льготы в рамках лимита, установленного для его должности (уровни должностей для установления лимитов прописаны в соответствующем внутрибанковском документе): добровольное медицинское страхование (ДМС) для самого сотрудника и его родственников; возмещение стоимости обучения; оплата стажировок и курсов по изучению иностранного языка; оплата стоимости туристической, санаторно-курортной путевок, билетов к месту отдыха; оплата абонемента в фитнес-клуб; перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии; дополнительные дни отпуска. Если стоимость выбранных льгот превышает установленный лимит, остаток удерживается из заработной платы по предварительному заявлению сотрудника. Удержание происходит ежеквартально равными частями в течение года.
(Гамаюнова О.И.)
("Банковское кредитование", 2013, N 3)Систему льгот в банке также относят к нематериальной мотивации, поскольку сам выбор льгот из предложенного перечня является фактором нематериальной мотивации. Каждому сотруднику предоставляется возможность выбрать две наиболее подходящие для него льготы в рамках лимита, установленного для его должности (уровни должностей для установления лимитов прописаны в соответствующем внутрибанковском документе): добровольное медицинское страхование (ДМС) для самого сотрудника и его родственников; возмещение стоимости обучения; оплата стажировок и курсов по изучению иностранного языка; оплата стоимости туристической, санаторно-курортной путевок, билетов к месту отдыха; оплата абонемента в фитнес-клуб; перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии; дополнительные дни отпуска. Если стоимость выбранных льгот превышает установленный лимит, остаток удерживается из заработной платы по предварительному заявлению сотрудника. Удержание происходит ежеквартально равными частями в течение года.
Статья: Порядок отражения в учете удержаний из заработной платы
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Порядок отражения в учете удержаний из заработной платы
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Порядок отражения в учете удержаний из заработной платы
Статья: Вычеты по расходам на обучение и лечение
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров коммерческой организации", 2016, N 8)Отметим, что социальный налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется работнику, если оплата медицинских услуг и лекарственных препаратов не была произведена за счет средств работодателей. Вместе с тем Минфин в Письме от 27.01.2014 N 03-04-07/2789 разъяснил, что в случае, если договор добровольного медицинского страхования заключен между страховой организацией и работодателем (организацией) в пользу работников, но удержание страховых взносов производится из зарплаты работников, последние тоже вправе реализовать свое право на получение указанного вычета.
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров коммерческой организации", 2016, N 8)Отметим, что социальный налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется работнику, если оплата медицинских услуг и лекарственных препаратов не была произведена за счет средств работодателей. Вместе с тем Минфин в Письме от 27.01.2014 N 03-04-07/2789 разъяснил, что в случае, если договор добровольного медицинского страхования заключен между страховой организацией и работодателем (организацией) в пользу работников, но удержание страховых взносов производится из зарплаты работников, последние тоже вправе реализовать свое право на получение указанного вычета.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации удержание из заработной платы работников страховой премии по договору добровольного медицинского страхования?..
(Консультация эксперта, 2012)Коллективным договором ДМС не предусмотрено. Учитывая значительные скидки, предоставляемые страховой компанией по договорам ДМС (корпоративный тариф), организация по соглашению с работниками заключила такой договор от своего имени. При этом сумма страховой премии (из расчета 5000 руб/год на каждого застрахованного) удерживается из заработной платы работников по их заявлениям двумя равными суммами. Согласно договору ДМС страховая премия в размере 125 000 руб. уплачивается единовременно.
(Консультация эксперта, 2012)Коллективным договором ДМС не предусмотрено. Учитывая значительные скидки, предоставляемые страховой компанией по договорам ДМС (корпоративный тариф), организация по соглашению с работниками заключила такой договор от своего имени. При этом сумма страховой премии (из расчета 5000 руб/год на каждого застрахованного) удерживается из заработной платы работников по их заявлениям двумя равными суммами. Согласно договору ДМС страховая премия в размере 125 000 руб. уплачивается единовременно.
Статья: Отражение операций по ДМС автономным учреждением
(Валова С.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Пример 2. Автономное учреждение заключило со страховой организацией договор ДМС сроком на один год. Страховой взнос составляет 250 000 руб. и уплачивается за счет средств, полученных от оказания платных услуг. Договором ДМС предусмотрены уплата аванса в размере 50% стоимости договора (125 000 руб.) и внесение окончательного платежа по истечении шести месяцев с даты начала действия договора. Число застрахованных лиц по договору ДМС - 20 человек. Стоимость страхового взноса на каждого сотрудника равна 12 500 руб. Компенсация расходов на ДМС сотрудниками составляет 50% стоимости страховки - 6250 руб. По заявлениям работников эти суммы удерживаются из их заработной платы. Лицевой счет учреждения открыт в органе Федерального казначейства.
(Валова С.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Пример 2. Автономное учреждение заключило со страховой организацией договор ДМС сроком на один год. Страховой взнос составляет 250 000 руб. и уплачивается за счет средств, полученных от оказания платных услуг. Договором ДМС предусмотрены уплата аванса в размере 50% стоимости договора (125 000 руб.) и внесение окончательного платежа по истечении шести месяцев с даты начала действия договора. Число застрахованных лиц по договору ДМС - 20 человек. Стоимость страхового взноса на каждого сотрудника равна 12 500 руб. Компенсация расходов на ДМС сотрудниками составляет 50% стоимости страховки - 6250 руб. По заявлениям работников эти суммы удерживаются из их заработной платы. Лицевой счет учреждения открыт в органе Федерального казначейства.
Вопрос: О предоставлении предусмотренного в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социального налогового вычета по НДФЛ, если договор добровольного медицинского страхования заключен со страховой компанией работодателем (организацией) в пользу работников, а страховые взносы удерживались из заработной платы работников по их заявлениям.
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2011 N 03-04-05/5-475)Вопрос: О предоставлении предусмотренного в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социального налогового вычета по НДФЛ, если договор добровольного медицинского страхования заключен со страховой компанией работодателем (организацией) в пользу работников, а страховые взносы удерживались из заработной платы работников по их заявлениям.
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2011 N 03-04-05/5-475)Вопрос: О предоставлении предусмотренного в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социального налогового вычета по НДФЛ, если договор добровольного медицинского страхования заключен со страховой компанией работодателем (организацией) в пользу работников, а страховые взносы удерживались из заработной платы работников по их заявлениям.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения уплату страховой премии по договору добровольного медицинского страхования, если часть этой премии уплачивается за счет собственных доходов учреждения, а часть - за счет средств, удерживаемых из заработной платы работников, занятых в приносящей доход деятельности? Учреждение применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)...
(Консультация эксперта, 2012)Заключение со страховой организацией договора ДМС предусмотрено коллективным договором учреждения. При этом 80% суммы страховой премии учреждение уплачивает за счет собственных доходов, а 20% удерживает из заработной платы работников на основании их заявлений. В соответствии с условиями договора ДМС уплата страховой премии в общей сумме 185 000 руб. производится двумя частями: 01.02.2012 в размере 148 000 руб. за счет средств учреждения, полученных от приносящей доход деятельности, и 29.02.2012 в размере 37 000 руб. за счет средств, удержанных из заработной платы работников. Срок действия заключенного договора - с 01.02.2012 по 31.01.2013. Расходы на оплату труда в рамках приносящей доход деятельности составили: за февраль - март 2012 г. - 520 000 руб., за февраль - июнь 2012 г. - 1 410 000 руб., за февраль - сентябрь 2012 г. - 2 090 000 руб., за февраль - декабрь 2012 г. - 2 900 000 руб. Автономному учреждению открыт лицевой счет в органе казначейства.
(Консультация эксперта, 2012)Заключение со страховой организацией договора ДМС предусмотрено коллективным договором учреждения. При этом 80% суммы страховой премии учреждение уплачивает за счет собственных доходов, а 20% удерживает из заработной платы работников на основании их заявлений. В соответствии с условиями договора ДМС уплата страховой премии в общей сумме 185 000 руб. производится двумя частями: 01.02.2012 в размере 148 000 руб. за счет средств учреждения, полученных от приносящей доход деятельности, и 29.02.2012 в размере 37 000 руб. за счет средств, удержанных из заработной платы работников. Срок действия заключенного договора - с 01.02.2012 по 31.01.2013. Расходы на оплату труда в рамках приносящей доход деятельности составили: за февраль - март 2012 г. - 520 000 руб., за февраль - июнь 2012 г. - 1 410 000 руб., за февраль - сентябрь 2012 г. - 2 090 000 руб., за февраль - декабрь 2012 г. - 2 900 000 руб. Автономному учреждению открыт лицевой счет в органе казначейства.
Вопрос: ...Вправе ли работники воспользоваться социальным налоговым вычетом по расходам на уплату страховых взносов, если договор добровольного медицинского страхования со страховой компанией заключен работодателем в пользу работников, а страховые взносы удерживались из зарплаты работников по их заявлениям?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019