Удержание из заработной платы за услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание из заработной платы за услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)Если заем выдавался для оплаты товаров (работ, услуг), при удержании из зарплаты работника суммы в счет его погашения нужно применять ККТ, поскольку эта операция отнесена к расчетам (п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если заем выдавался для оплаты товаров (работ, услуг), при удержании из зарплаты работника суммы в счет его погашения нужно применять ККТ, поскольку эта операция отнесена к расчетам (п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 332
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"По строке 117 отражаются выплаты, связанные с оплатой труда и начислениями на выплаты по оплате труда: расходы на выплату заработной платы, осуществляемой на основании договоров (контрактов), на оплату отпусков, на выплату пособий и компенсаций, иные выплаты (выплаты поощрительного характера, материальная помощь за счет фонда оплаты труда и пр.), другие аналогичные расходы, а также расходы по выплате удержаний, произведенных с заработной платы (оплата услуг кредитных организаций, налог на доходы физических лиц и тому подобное); расходы по оплате работодателем в пользу работников и /или их иждивенцев, не относящихся к заработной плате дополнительных выплат и компенсаций, обусловленных условиями трудовых отношений или статусом работников; расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда. К ним относятся расходы по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование, другие расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда.
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"По строке 117 отражаются выплаты, связанные с оплатой труда и начислениями на выплаты по оплате труда: расходы на выплату заработной платы, осуществляемой на основании договоров (контрактов), на оплату отпусков, на выплату пособий и компенсаций, иные выплаты (выплаты поощрительного характера, материальная помощь за счет фонда оплаты труда и пр.), другие аналогичные расходы, а также расходы по выплате удержаний, произведенных с заработной платы (оплата услуг кредитных организаций, налог на доходы физических лиц и тому подобное); расходы по оплате работодателем в пользу работников и /или их иждивенцев, не относящихся к заработной плате дополнительных выплат и компенсаций, обусловленных условиями трудовых отношений или статусом работников; расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда. К ним относятся расходы по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование, другие расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда.
Приказ Росстата от 10.03.2025 N 114
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N ОО-2 "Сведения о материально-технической и информационной базе, финансово-экономической деятельности общеобразовательной организации" и указаний по ее заполнению"148. По строке 03 показываются расходы на выплату заработной платы, осуществляемой на основании договоров (контрактов), на оплату отпусков, на выплату пособий и компенсаций, иные выплаты (выплаты поощрительного характера, материальная помощь за счет фонда оплаты труда и пр.), другие аналогичные расходы, а также расходы по выплате удержаний, произведенных с заработной платы (оплата услуг кредитных организаций, налог на доходы физических лиц и тому подобное).
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N ОО-2 "Сведения о материально-технической и информационной базе, финансово-экономической деятельности общеобразовательной организации" и указаний по ее заполнению"148. По строке 03 показываются расходы на выплату заработной платы, осуществляемой на основании договоров (контрактов), на оплату отпусков, на выплату пособий и компенсаций, иные выплаты (выплаты поощрительного характера, материальная помощь за счет фонда оплаты труда и пр.), другие аналогичные расходы, а также расходы по выплате удержаний, произведенных с заработной платы (оплата услуг кредитных организаций, налог на доходы физических лиц и тому подобное).
Статья: Имеет ли право сотрудник написать заявление на перевод его зарплаты не ему, а на карту родственника?
(Васильева Д.)
("Трудовое право", 2023, N 1)Работодатель берет на себя расходы по оплате комиссии за перевод, если она предусмотрена кредитной организацией. Работодатель не имеет права удерживать комиссию за банковские услуги с работника, т.к. на основании ст. 22 и ст. 136 ТК РФ заработная плата должна выплачиваться своевременно и в полном объеме. Также в Письме Роструда от 10 октября 2019 года N ПГ/25775-6-1 даются разъяснения, что выплата в неполном объеме возможна только на основании статьи 137 ТК РФ.
(Васильева Д.)
("Трудовое право", 2023, N 1)Работодатель берет на себя расходы по оплате комиссии за перевод, если она предусмотрена кредитной организацией. Работодатель не имеет права удерживать комиссию за банковские услуги с работника, т.к. на основании ст. 22 и ст. 136 ТК РФ заработная плата должна выплачиваться своевременно и в полном объеме. Также в Письме Роструда от 10 октября 2019 года N ПГ/25775-6-1 даются разъяснения, что выплата в неполном объеме возможна только на основании статьи 137 ТК РФ.
Вопрос: Об НДС при предоставлении работникам продуктов питания через организацию питания, если стоимость продуктов возмещается путем компенсации и удержаний из зарплаты.
(Письмо Минфина России от 01.09.2023 N 03-07-11/83493)Оплата питания работников по итогам отчетного месяца осуществляется Обществом в адрес Оператора за счет компенсации на питание, начисленной работникам на основании коллективного договора, а сверх нее - за счет средств, удержанных из заработной платы работников. То есть если по итогам отчетного месяца работником фактически потреблено питания на сумму больше, чем полагающаяся ему компенсационная выплата, то превышение подлежит удержанию из заработной платы работника в счет оплаты услуг Оператора.
(Письмо Минфина России от 01.09.2023 N 03-07-11/83493)Оплата питания работников по итогам отчетного месяца осуществляется Обществом в адрес Оператора за счет компенсации на питание, начисленной работникам на основании коллективного договора, а сверх нее - за счет средств, удержанных из заработной платы работников. То есть если по итогам отчетного месяца работником фактически потреблено питания на сумму больше, чем полагающаяся ему компенсационная выплата, то превышение подлежит удержанию из заработной платы работника в счет оплаты услуг Оператора.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оплату в соответствии с положениями коллективного договора стоимости медицинских услуг по проведению ежегодного медосмотра своего работника, не являющегося обязательным в соответствии с законодательством РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление суммы НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ как день передачи дохода в натуральной форме, т.е. день оказания работнику оплаченных организацией медицинских услуг (день подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг) (п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление суммы НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ как день передачи дохода в натуральной форме, т.е. день оказания работнику оплаченных организацией медицинских услуг (день подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг) (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 17.06.2024 по делу N А40-151127/2023 <Нужно ли платить страховые взносы на травматизм со стоимости питания сотрудников?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Работник может по своему желанию возмещать работодателю стоимость питания. В этом случае сотрудники пишут заявление на удержание сумм из зарплаты или согласие о добровольном возмещении стоимости услуг питания. Причем такая добровольная оплата питания работников не может считаться удержанием из зарплаты. Поэтому установленные статьей 138 Трудового кодекса РФ ограничения по размеру удержаний в таком случае не применяются.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Работник может по своему желанию возмещать работодателю стоимость питания. В этом случае сотрудники пишут заявление на удержание сумм из зарплаты или согласие о добровольном возмещении стоимости услуг питания. Причем такая добровольная оплата питания работников не может считаться удержанием из зарплаты. Поэтому установленные статьей 138 Трудового кодекса РФ ограничения по размеру удержаний в таком случае не применяются.
Статья: Вопросы соблюдения трудовых прав осужденных
(Винокуров М.В., Синькевич Р.О.)
("Законность", 2024, N 7)Согласно ч. 1 ст. 107 УИК из заработной платы, пенсий и иных доходов осужденных к лишению свободы производятся удержания для возмещения расходов по их содержанию. В соответствии с ч. 4 ст. 99 УИК осужденные, получающие заработную плату, возмещают стоимость питания, одежды, коммунально-бытовых услуг и индивидуальных средств гигиены. Однако возникает вопрос: равные ли суммы удерживаются с доходов осужденных, отбывающих наказание, например в Краснодарском крае и в Хабаровском крае? Стоит отметить, что в УИК прямо сказано, что осужденные обеспечиваются одеждой по сезону с учетом в том числе климатических условий. Далее, само возмещение стоимости питания, одежды, коммунально-бытовых услуги и т.д. осуществляется в пределах фактических затрат, произведенных администрацией исправительного учреждения в конкретном месяце. То есть можно сделать вывод о том, что с осужденных, отбывающих наказание в районах Крайнего Севера, за предоставление им теплой одежды в зимний период взимается дополнительная сумма. В связи с этим остаток средств на лицевом счете осужденного снижается. Ко всему этому жизнь осужденных на Крайнем Севере усложняется фактом работы на морозе, и такой труд должен быть оценен выше.
(Винокуров М.В., Синькевич Р.О.)
("Законность", 2024, N 7)Согласно ч. 1 ст. 107 УИК из заработной платы, пенсий и иных доходов осужденных к лишению свободы производятся удержания для возмещения расходов по их содержанию. В соответствии с ч. 4 ст. 99 УИК осужденные, получающие заработную плату, возмещают стоимость питания, одежды, коммунально-бытовых услуг и индивидуальных средств гигиены. Однако возникает вопрос: равные ли суммы удерживаются с доходов осужденных, отбывающих наказание, например в Краснодарском крае и в Хабаровском крае? Стоит отметить, что в УИК прямо сказано, что осужденные обеспечиваются одеждой по сезону с учетом в том числе климатических условий. Далее, само возмещение стоимости питания, одежды, коммунально-бытовых услуги и т.д. осуществляется в пределах фактических затрат, произведенных администрацией исправительного учреждения в конкретном месяце. То есть можно сделать вывод о том, что с осужденных, отбывающих наказание в районах Крайнего Севера, за предоставление им теплой одежды в зимний период взимается дополнительная сумма. В связи с этим остаток средств на лицевом счете осужденного снижается. Ко всему этому жизнь осужденных на Крайнем Севере усложняется фактом работы на морозе, и такой труд должен быть оценен выше.
Статья: "Кассовый чекап": проверьте правильность применения ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Компания на своей территории организовала парковку для автомобилей работников, ежемесячная стоимость с человека - 300 руб. В последний день каждого месяца формируем акт на предоставление услуг по парковке. Стоимость парковки удерживаем из зарплаты работников 10-го числа следующего месяца. Можно ли в момент оформления акта пробивать один чек "Передача в кредит" на всех, например 50 шт. x 300 руб. (ведь услуги и стоимость одинаковые)? Можно ли пробить один чек на зачет при удержании из зарплаты?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Компания на своей территории организовала парковку для автомобилей работников, ежемесячная стоимость с человека - 300 руб. В последний день каждого месяца формируем акт на предоставление услуг по парковке. Стоимость парковки удерживаем из зарплаты работников 10-го числа следующего месяца. Можно ли в момент оформления акта пробивать один чек "Передача в кредит" на всех, например 50 шт. x 300 руб. (ведь услуги и стоимость одинаковые)? Можно ли пробить один чек на зачет при удержании из зарплаты?
Статья: Проценты по займу и ККТ: чек нужен, но не всегда
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)при удержании из зарплаты работника, если он - покупатель ваших товаров, работ услуг;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)при удержании из зарплаты работника, если он - покупатель ваших товаров, работ услуг;
Статья: Как предоставить работнику вычет за занятия спортом
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Обратите внимание! Чтобы уменьшить налог, удерживаемый из зарплаты, работник должен получить услуги от спортивной организации (ИП), которая не просто предоставляет физкультурно-оздоровительные услуги, но еще и внесена в специальный перечень.
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Обратите внимание! Чтобы уменьшить налог, удерживаемый из зарплаты, работник должен получить услуги от спортивной организации (ИП), которая не просто предоставляет физкультурно-оздоровительные услуги, но еще и внесена в специальный перечень.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)При этом, если плата за товар (работу, услуг) производится путем удержания из заработной платы, то ФНС России в Письме от 23.09.2021 N АБ-4-20/13556@ рекомендует оформлять кассовый чек следующим образом:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)При этом, если плата за товар (работу, услуг) производится путем удержания из заработной платы, то ФНС России в Письме от 23.09.2021 N АБ-4-20/13556@ рекомендует оформлять кассовый чек следующим образом:
"Комментарий судебной практики. Выпуск 28"
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2023)- не являются исключительными обстоятельствами, необходимыми для уменьшения размера удержаний из заработной платы У., нахождение у нее на иждивении несовершеннолетнего ребенка, а также расходы на оплату коммунальных услуг и найма жилья, поскольку у данных платежей не имеется приоритета перед взыскиваемым по исполнительному производству денежным долгом, а сами они охватываются понятием прожиточного минимума. К тому же отец несовершеннолетнего ребенка также должен участвовать в этих расходах, а равно нести бремя содержания своей несовершеннолетней дочери и оказывать ей материальную помощь.
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2023)- не являются исключительными обстоятельствами, необходимыми для уменьшения размера удержаний из заработной платы У., нахождение у нее на иждивении несовершеннолетнего ребенка, а также расходы на оплату коммунальных услуг и найма жилья, поскольку у данных платежей не имеется приоритета перед взыскиваемым по исполнительному производству денежным долгом, а сами они охватываются понятием прожиточного минимума. К тому же отец несовершеннолетнего ребенка также должен участвовать в этих расходах, а равно нести бремя содержания своей несовершеннолетней дочери и оказывать ей материальную помощь.