Удержание квартплаты из заработной платы
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание квартплаты из заработной платы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Верховного суда Карачаево-Черкесской Республики от 19.07.2023 по делу N 33-991/2023 (УИД 09RS0006-01-2021-000787-88)
Категория спора: Продажа недвижимости.
Требования покупателя: 1) О взыскании убытков; 2) О расторжении договора; 3) Об обязании исполнить договор.
Требования продавца: 4) О расторжении договора; 5) О возврате квартиры, взыскании убытков.
Обстоятельства: Истец указал, что в связи с ненадлежащим исполнением ответчиком принятых на себя по договору обязательств, регулярным нарушением сроков произведения платежей образовалась задолженность, что является существенным нарушением договора купли-продажи в рассрочку.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.13.12.2016 года П. (Я.) обратилась к генеральному директору ЗАО "Урупский ГОК" с заявлением об удержании из ее заработной платы платежей по договору купли-продажи квартиры с рассрочкой платежа от 24.11.2016 года с 01 апреля 2017 года по семейным обстоятельствам (том 1 л.д. 32).
Категория спора: Продажа недвижимости.
Требования покупателя: 1) О взыскании убытков; 2) О расторжении договора; 3) Об обязании исполнить договор.
Требования продавца: 4) О расторжении договора; 5) О возврате квартиры, взыскании убытков.
Обстоятельства: Истец указал, что в связи с ненадлежащим исполнением ответчиком принятых на себя по договору обязательств, регулярным нарушением сроков произведения платежей образовалась задолженность, что является существенным нарушением договора купли-продажи в рассрочку.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.13.12.2016 года П. (Я.) обратилась к генеральному директору ЗАО "Урупский ГОК" с заявлением об удержании из ее заработной платы платежей по договору купли-продажи квартиры с рассрочкой платежа от 24.11.2016 года с 01 апреля 2017 года по семейным обстоятельствам (том 1 л.д. 32).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спор о признании права собственности на жилое помещение в бывшем общежитии (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- Истец вносит плату за Жилое помещение и коммунальные платежи с "___" ________ _____ г., не имеет задолженности, о чем свидетельствуют квитанции/счета-квитанции на оплату жилого помещения и коммунальных услуг/квитанции по оплате за наем и коммунальные услуги в отношении Жилого помещения/расчетные листки Истца, подтверждающие удержание квартплаты из заработной платы Истца/ответ юридического лица, приватизировавшего здание бывшего общежития, о том, что Истец оплачивает жилищно-коммунальные услуги/справка управляющей компании об отсутствии у Истца задолженности по оплате жилищно-коммунальных услуг/финансовый лицевой счет/другие документы. Доказательства, подтверждающие наличие у Истца задолженности по оплате жилищно-коммунальных услуг, отсутствуют.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- Истец вносит плату за Жилое помещение и коммунальные платежи с "___" ________ _____ г., не имеет задолженности, о чем свидетельствуют квитанции/счета-квитанции на оплату жилого помещения и коммунальных услуг/квитанции по оплате за наем и коммунальные услуги в отношении Жилого помещения/расчетные листки Истца, подтверждающие удержание квартплаты из заработной платы Истца/ответ юридического лица, приватизировавшего здание бывшего общежития, о том, что Истец оплачивает жилищно-коммунальные услуги/справка управляющей компании об отсутствии у Истца задолженности по оплате жилищно-коммунальных услуг/финансовый лицевой счет/другие документы. Доказательства, подтверждающие наличие у Истца задолженности по оплате жилищно-коммунальных услуг, отсутствуют.
Статья: Возмещение работникам затрат на аренду жилья: как учесть в расходах и не платить НДФЛ и страховые взносы
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)Если же компания учтет затраты на аренду жилья для работников в составе затрат на оплату труда на основании ст. 255 НК РФ, то тем самым она признает, что это часть зарплаты, а значит, должна будет с сумм оплаты аренды жилья удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)Если же компания учтет затраты на аренду жилья для работников в составе затрат на оплату труда на основании ст. 255 НК РФ, то тем самым она признает, что это часть зарплаты, а значит, должна будет с сумм оплаты аренды жилья удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
Нормативные акты
Приказ Госстроя РФ от 14.07.1997 N 17-45
"Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья"50, 51 - суммы денежных средств, поступившие в погашение дебиторской задолженности по квартирной плате, арендной плате, за проданные основные средства и др.;
"Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья"50, 51 - суммы денежных средств, поступившие в погашение дебиторской задолженности по квартирной плате, арендной плате, за проданные основные средства и др.;
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Следовательно, несмотря на то, что оплата произведена авансом за месяц проживания, доход работника возникает на дату перечисления такой оплаты. Исчисленная сумма НДФЛ удерживается за счет любых доходов, выплачиваемых работнику в денежной форме, например из причитающейся ему очередной заработной платы. При этом удерживаемая сумма НДФЛ на основании п. 4 ст. 226 НК РФ не может превышать 50% суммы выплачиваемого в денежной форме дохода.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Следовательно, несмотря на то, что оплата произведена авансом за месяц проживания, доход работника возникает на дату перечисления такой оплаты. Исчисленная сумма НДФЛ удерживается за счет любых доходов, выплачиваемых работнику в денежной форме, например из причитающейся ему очередной заработной платы. При этом удерживаемая сумма НДФЛ на основании п. 4 ст. 226 НК РФ не может превышать 50% суммы выплачиваемого в денежной форме дохода.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Доход в натуральной форме - это доход в виде имущества или услуг. Примеры: оплата труда товарами, оплата питания, аренды жилья, подарки сотрудникам и их детям или контрагентам.
(Издательство "Главная книга", 2025)Доход в натуральной форме - это доход в виде имущества или услуг. Примеры: оплата труда товарами, оплата питания, аренды жилья, подарки сотрудникам и их детям или контрагентам.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета, удержания и перечисления НДФЛ с дохода от оплаты аренды жилья работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета, удержания и перечисления НДФЛ с дохода от оплаты аренды жилья работнику
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) проживания работникам, предусмотренная трудовыми договорами
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество арендовало квартиру для проживания в ней иногороднего работника. Суд отметил, что выплаты арендодателям связаны с исполнением иногородним сотрудником должностных обязанностей. Выплаты предусмотрены условиями трудового договора, не связаны с системой оплаты труда и произведены в интересах самого общества как работодателя. Аренду помещений общество оплачивало непосредственно арендодателям, эти суммы не включало в фонд заработной платы, а относило на общехозяйственные расходы. Следовательно, основания для признания выплат доходом сотрудника в целях удержания НДФЛ отсутствуют.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) проживания работникам, предусмотренная трудовыми договорами
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество арендовало квартиру для проживания в ней иногороднего работника. Суд отметил, что выплаты арендодателям связаны с исполнением иногородним сотрудником должностных обязанностей. Выплаты предусмотрены условиями трудового договора, не связаны с системой оплаты труда и произведены в интересах самого общества как работодателя. Аренду помещений общество оплачивало непосредственно арендодателям, эти суммы не включало в фонд заработной платы, а относило на общехозяйственные расходы. Следовательно, основания для признания выплат доходом сотрудника в целях удержания НДФЛ отсутствуют.
Вопрос: Как оформить сокращение срока командировки работника?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. 23 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501).
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. 23 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501).
Статья: Долгосрочные сбережения и НДФЛ-вычеты, или Как работает новый ИИС-3
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, НДФЛ-вычеты - это механизм, с помощью которого можно вернуть из бюджета "живыми" деньгами часть уплаченного/удержанного с ваших доходов НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим механизмом, надо иметь облагаемый НДФЛ доход (зарплату, доход по ГПД, от сдачи в аренду квартиры, с которого вы платите НДФЛ, и т.д.) <8>. То есть если все ваши доходы облагаются НПД или вы зарегистрированы как ИП и работаете на ПСН/УСН, то получать господдержку это не помешает, а вот НДФЛ-вычеты для вас закрыты - налог просто не из чего возвращать.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, НДФЛ-вычеты - это механизм, с помощью которого можно вернуть из бюджета "живыми" деньгами часть уплаченного/удержанного с ваших доходов НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим механизмом, надо иметь облагаемый НДФЛ доход (зарплату, доход по ГПД, от сдачи в аренду квартиры, с которого вы платите НДФЛ, и т.д.) <8>. То есть если все ваши доходы облагаются НПД или вы зарегистрированы как ИП и работаете на ПСН/УСН, то получать господдержку это не помешает, а вот НДФЛ-вычеты для вас закрыты - налог просто не из чего возвращать.
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Несоциальные выплаты персоналу (подстатьи 212, 214 КОСГУ) представляют собой суммы денежных средств, а также оплату товаров, работ, услуг, выплачиваемые (предоставляемые) работодателями в соответствии с законодательством РФ в пользу персонала и (или) их иждивенцев, членов семей, не относящиеся к заработной плате дополнительные выплаты (за исключением компенсаций расходов персонала), обусловленные условиями трудовых отношений, статусом работников (сотрудников).
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Несоциальные выплаты персоналу (подстатьи 212, 214 КОСГУ) представляют собой суммы денежных средств, а также оплату товаров, работ, услуг, выплачиваемые (предоставляемые) работодателями в соответствии с законодательством РФ в пользу персонала и (или) их иждивенцев, членов семей, не относящиеся к заработной плате дополнительные выплаты (за исключением компенсаций расходов персонала), обусловленные условиями трудовых отношений, статусом работников (сотрудников).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)10. Удержания из заработной платы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)10. Удержания из заработной платы
Статья: Подотчетное лицо - иностранный сотрудник
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Работник, вернувшийся из командировки, обязан представить работодателю авансовый отчет и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы в течение трех рабочих дней. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749).
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Работник, вернувшийся из командировки, обязан представить работодателю авансовый отчет и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы в течение трех рабочих дней. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749).
"Комментарий судебной практики. Выпуск 28"
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2023)- не являются исключительными обстоятельствами, необходимыми для уменьшения размера удержаний из заработной платы У., нахождение у нее на иждивении несовершеннолетнего ребенка, а также расходы на оплату коммунальных услуг и найма жилья, поскольку у данных платежей не имеется приоритета перед взыскиваемым по исполнительному производству денежным долгом, а сами они охватываются понятием прожиточного минимума. К тому же отец несовершеннолетнего ребенка также должен участвовать в этих расходах, а равно нести бремя содержания своей несовершеннолетней дочери и оказывать ей материальную помощь.
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2023)- не являются исключительными обстоятельствами, необходимыми для уменьшения размера удержаний из заработной платы У., нахождение у нее на иждивении несовершеннолетнего ребенка, а также расходы на оплату коммунальных услуг и найма жилья, поскольку у данных платежей не имеется приоритета перед взыскиваемым по исполнительному производству денежным долгом, а сами они охватываются понятием прожиточного минимума. К тому же отец несовершеннолетнего ребенка также должен участвовать в этих расходах, а равно нести бремя содержания своей несовершеннолетней дочери и оказывать ей материальную помощь.