Удержание НДФЛ при перечислении арендной платы по договору аренды недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание НДФЛ при перечислении арендной платы по договору аренды недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)3. Удержание НДФЛ при перечислении арендной платы по договору аренды недвижимости
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае если недвижимость арендует российская организация или ИП, то они будут налоговыми агентами и должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с дохода в виде арендной платы (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 14.05.2021 N 03-04-05/36912, от 11.07.2017 N 03-04-06/43981).
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае если недвижимость арендует российская организация или ИП, то они будут налоговыми агентами и должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с дохода в виде арендной платы (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 14.05.2021 N 03-04-05/36912, от 11.07.2017 N 03-04-06/43981).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-06/21240 <НДФЛ: выплаты сотруднику, направляемому за границу>
(Французова Д.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 15)Организация (арендатор), производящая выплаты по заключенному с физическим лицом (арендодателем) договору аренды недвижимого имущества, признается налоговым агентом в отношении арендной платы. Соответственно, эта фирма должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272). Такая же точка зрения представлена и в Письмах Минфина России от 05.08.2011 N 03-04-06/3-179, от 01.06.2011 N 03-04-06/3-128.
(Французова Д.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 15)Организация (арендатор), производящая выплаты по заключенному с физическим лицом (арендодателем) договору аренды недвижимого имущества, признается налоговым агентом в отношении арендной платы. Соответственно, эта фирма должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272). Такая же точка зрения представлена и в Письмах Минфина России от 05.08.2011 N 03-04-06/3-179, от 01.06.2011 N 03-04-06/3-128.
Статья: Расходы на оплату жилья для работников
(Фролова О.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)Так, согласно разъяснению Минфина (Письмо от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272) организация (арендатор), производящая выплаты по заключенному с физическим лицом (арендодателем) договору аренды недвижимого имущества, признается налоговым агентом в отношении арендной платы, осуществляемой физическому лицу, и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.
(Фролова О.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)Так, согласно разъяснению Минфина (Письмо от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272) организация (арендатор), производящая выплаты по заключенному с физическим лицом (арендодателем) договору аренды недвижимого имущества, признается налоговым агентом в отношении арендной платы, осуществляемой физическому лицу, и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.
Статья: Оплата проживания сотрудников: учет в целях НДФЛ и налога на прибыль
(Бурсулая Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 12)И еще один нюанс, касающийся арендодателя. Собственником арендуемого жилья может являться гражданин, не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя. В этой ситуации организация (арендатор), производящая выплаты по заключенному с физическим лицом (арендодателем) договору аренды недвижимого имущества, признается налоговым агентом, в отношении арендной платы, выплачиваемой такому гражданину, и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.
(Бурсулая Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 12)И еще один нюанс, касающийся арендодателя. Собственником арендуемого жилья может являться гражданин, не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя. В этой ситуации организация (арендатор), производящая выплаты по заключенному с физическим лицом (арендодателем) договору аренды недвижимого имущества, признается налоговым агентом, в отношении арендной платы, выплачиваемой такому гражданину, и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.
Вопрос: О перечислении НДФЛ и представлении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения, при выплате физлицам доходов по договорам аренды.
(Письмо ФНС России от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@)В случае если организация заключила договоры аренды недвижимого имущества, расположенного на территории субъекта Российской Федерации, от использования которого выплачивает физическим лицам доходы, то сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом с таких доходов, подлежит перечислению в бюджет по месту учета организации - налогового агента в налоговом органе.
(Письмо ФНС России от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@)В случае если организация заключила договоры аренды недвижимого имущества, расположенного на территории субъекта Российской Федерации, от использования которого выплачивает физическим лицам доходы, то сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом с таких доходов, подлежит перечислению в бюджет по месту учета организации - налогового агента в налоговом органе.
Вопрос: В какой бюджет организация - налоговый агент должна перечислить НДФЛ с сумм арендной платы в пользу физического лица, не являющегося предпринимателем и работником данной организации, если по месту нахождения арендуемого здания организация оформила обособленное подразделение?
(Консультация эксперта, 2011)Исчисленные и удержанные из доходов, начисленных физическим лицам на основании заключенных с ними договоров аренды, суммы НДФЛ перечисляются в бюджет по месту учета организации-арендатора в налоговом органе независимо от места жительства физических лиц, а также от места нахождения принадлежащего им на праве собственности недвижимого имущества, сдаваемого в аренду.
(Консультация эксперта, 2011)Исчисленные и удержанные из доходов, начисленных физическим лицам на основании заключенных с ними договоров аренды, суммы НДФЛ перечисляются в бюджет по месту учета организации-арендатора в налоговом органе независимо от места жительства физических лиц, а также от места нахождения принадлежащего им на праве собственности недвижимого имущества, сдаваемого в аренду.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 29.12.2016 N 03-04-05/79439
(Шадрина Т.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)Таким образом, организация, производящая выплаты по заключенному с физическим лицом договору аренды недвижимого имущества, является налоговым агентом в отношении арендной платы, выплачиваемой физическому лицу, и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц (п. 1 Письма Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272).
(Шадрина Т.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)Таким образом, организация, производящая выплаты по заключенному с физическим лицом договору аренды недвижимого имущества, является налоговым агентом в отношении арендной платы, выплачиваемой физическому лицу, и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц (п. 1 Письма Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31829
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 8)В этом же Письме указано, что аналогичный порядок применяется в случае, если производится платеж по предварительному договору в целях обеспечения заключения основного договора аренды.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 8)В этом же Письме указано, что аналогичный порядок применяется в случае, если производится платеж по предварительному договору в целях обеспечения заключения основного договора аренды.
Вопрос: ...Обязана ли организация, арендующая недвижимое имущество с последующим выкупом у физического лица (не ИП), удерживать НДФЛ с арендных платежей и с выкупной стоимости, или физическое лицо самостоятельно уплачивает НДФЛ и представляет налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: По договору аренды объекта недвижимости (нежилого здания) с правом досрочного выкупа организация-арендатор перечисляет физическому лицу (не ИП) - арендодателю арендную плату, которая по условиям договора засчитывается в счет выкупной стоимости здания. Объект недвижимости приобретен физическим лицом менее трех лет назад за 1 600 000 руб. Выкупная стоимость составляет 1 800 000 руб. После перечисления ежемесячных арендных платежей в общей сумме 700 000 руб. арендатор выкупает объект недвижимости, единовременно перечисляя физическому лицу оставшуюся сумму 1 100 000 руб.
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: По договору аренды объекта недвижимости (нежилого здания) с правом досрочного выкупа организация-арендатор перечисляет физическому лицу (не ИП) - арендодателю арендную плату, которая по условиям договора засчитывается в счет выкупной стоимости здания. Объект недвижимости приобретен физическим лицом менее трех лет назад за 1 600 000 руб. Выкупная стоимость составляет 1 800 000 руб. После перечисления ежемесячных арендных платежей в общей сумме 700 000 руб. арендатор выкупает объект недвижимости, единовременно перечисляя физическому лицу оставшуюся сумму 1 100 000 руб.
Вопрос: После смерти мужа в наследство жене и семилетнему сыну досталась в равных долях коммерческая недвижимость (магазин). Жена намерена сдать недвижимость в аренду. При этом доход от сдачи в аренду магазина мать и сын получат также в равных долях. Каким образом данные выплаты будут облагаться НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2019)Заметим, что арендатор - юридическое лицо, перечисляя арендную плату по договору аренды недвижимости физическому лицу в денежной форме, будет признаваться налоговым агентом по НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ и при выплате обязан будет удержать и уплатить в бюджет 13% НДФЛ с суммы дохода. В этом случае налогоплательщик вправе не представлять декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2019)Заметим, что арендатор - юридическое лицо, перечисляя арендную плату по договору аренды недвижимости физическому лицу в денежной форме, будет признаваться налоговым агентом по НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ и при выплате обязан будет удержать и уплатить в бюджет 13% НДФЛ с суммы дохода. В этом случае налогоплательщик вправе не представлять декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Должна ли организация удерживать НДФЛ при перечислении арендной платы на депозит нотариуса в связи со смертью арендодателя-физлица?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Должна ли организация удерживать НДФЛ при перечислении арендной платы на депозит нотариуса в связи со смертью арендодателя-физлица?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Должна ли организация удерживать НДФЛ при перечислении арендной платы на депозит нотариуса в связи со смертью арендодателя-физлица?