Удержание при увольнении за излишне предоставленный отпуск
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание при увольнении за излишне предоставленный отпуск (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 25.11.2024 по делу N 88-32536/2024 (УИД 32RS0027-01-2023-001839-29)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О взыскании излишне выплаченных работникам денежных сумм.
Обстоятельства: Истец указал, что компенсация за неиспользованные отпуска произведена ответчику неправомерно.
Решение: Отказано.Доводы кассационной жалобы о наличии оснований для взыскания с Л. указанных денежных средств, приведенные со ссылкой на злоупотребление правом с его стороны, выразившееся в ненадлежащем исполнении им в период работы обязанности по оформлению решений о предоставлении себе отпусков с целью последующего получения компенсации, не свидетельствуют о необоснованности выводов судебных инстанций, поскольку, отказывая в удовлетворении исковых требований, суд исходил из установленных обстоятельств наличия у истца на момент увольнения 196 дней неиспользованного отпуска и выплаты ему при увольнении в соответствии с требованиями статьи 127 Трудового кодекса Российской Федерации компенсации за данные дни отпуска. При этом оснований для удержания излишне выплаченных работнику денежных сумм, установленных статьей 137 Трудового кодекса Российской Федерации, судом не установлено.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О взыскании излишне выплаченных работникам денежных сумм.
Обстоятельства: Истец указал, что компенсация за неиспользованные отпуска произведена ответчику неправомерно.
Решение: Отказано.Доводы кассационной жалобы о наличии оснований для взыскания с Л. указанных денежных средств, приведенные со ссылкой на злоупотребление правом с его стороны, выразившееся в ненадлежащем исполнении им в период работы обязанности по оформлению решений о предоставлении себе отпусков с целью последующего получения компенсации, не свидетельствуют о необоснованности выводов судебных инстанций, поскольку, отказывая в удовлетворении исковых требований, суд исходил из установленных обстоятельств наличия у истца на момент увольнения 196 дней неиспользованного отпуска и выплаты ему при увольнении в соответствии с требованиями статьи 127 Трудового кодекса Российской Федерации компенсации за данные дни отпуска. При этом оснований для удержания излишне выплаченных работнику денежных сумм, установленных статьей 137 Трудового кодекса Российской Федерации, судом не установлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как рассчитать сумму к удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении?
(Консультация эксперта, 2025)Указанное ограничение в 20% распространяется и на удержания за неотработанные дни отпуска. Если удержать излишне выплаченную сумму отпускных при увольнении не представляется возможным, то работник может ее возместить в добровольном порядке. Задолженность за неотработанные дни отпуска взысканию в судебном порядке не подлежит, в том числе если при расчете работодатель не смог произвести удержание этой суммы из причитающейся к выплате заработной платы вследствие ее недостаточности (ч. 4 ст. 137 ТК РФ, пп. 3 ст. 1109 ГК РФ, Письмо Роструда от 12.03.2025 N ПГ/03396-6-1, п. 5 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.02.2014).
(Консультация эксперта, 2025)Указанное ограничение в 20% распространяется и на удержания за неотработанные дни отпуска. Если удержать излишне выплаченную сумму отпускных при увольнении не представляется возможным, то работник может ее возместить в добровольном порядке. Задолженность за неотработанные дни отпуска взысканию в судебном порядке не подлежит, в том числе если при расчете работодатель не смог произвести удержание этой суммы из причитающейся к выплате заработной платы вследствие ее недостаточности (ч. 4 ст. 137 ТК РФ, пп. 3 ст. 1109 ГК РФ, Письмо Роструда от 12.03.2025 N ПГ/03396-6-1, п. 5 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.02.2014).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- излишне удержанная сумма НДФЛ обнаружена в текущем периоде, но налогоплательщику больше не производятся начисления налогооблагаемого дохода, поскольку налогоплательщик уволился, ему предоставлен отпуск по беременности и родам, по уходу за ребенком, длительный отпуск без сохранения заработной платы и др.;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- излишне удержанная сумма НДФЛ обнаружена в текущем периоде, но налогоплательщику больше не производятся начисления налогооблагаемого дохода, поскольку налогоплательщик уволился, ему предоставлен отпуск по беременности и родам, по уходу за ребенком, длительный отпуск без сохранения заработной платы и др.;
Нормативные акты
"Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям"
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")Излишне удержанные суммы подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")Излишне удержанные суммы подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.
"Отраслевые особенности бюджетного учета в системе здравоохранения Российской Федерации"
(утв. Минздравсоцразвития РФ)Излишне удержанные суммы подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.
(утв. Минздравсоцразвития РФ)Излишне удержанные суммы подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.
Готовое решение: Как уволить работницу по собственному желанию во время декретного отпуска - отпуска по беременности и родам
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитывая компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, имейте в виду, что отпуск по беременности и родам учитывается при определении числа дней неиспользованного отпуска, но дни отпуска по беременности и родам и оплата за них не учитываются при подсчете среднего заработка. Если ежегодный отпуск работнице был предоставлен авансом, вы можете удержать излишне выплаченные отпускные (за неотработанные дни отпуска), но в размере не более 20% от зарплаты, выплачиваемой при увольнении.
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитывая компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, имейте в виду, что отпуск по беременности и родам учитывается при определении числа дней неиспользованного отпуска, но дни отпуска по беременности и родам и оплата за них не учитываются при подсчете среднего заработка. Если ежегодный отпуск работнице был предоставлен авансом, вы можете удержать излишне выплаченные отпускные (за неотработанные дни отпуска), но в размере не более 20% от зарплаты, выплачиваемой при увольнении.
Готовое решение: Можно ли производить удержания отпускных у работника
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу удержать с работника при увольнении единовременную выплату к отпуску, предоставленному авансом, нельзя. Дело в том, что удержание из заработной платы работника производится только в исключительных случаях, которые предусмотрены Трудовым кодексом РФ, другими федеральными законами. Так, излишне выплаченная заработная плата может быть взыскана с работника с учетом, в частности, ч. 4 ст. 137 ТК РФ. Соответственно, можно удержать, например, излишне выплаченную из-за счетной ошибки сумму единовременной выплаты к отпуску, которая при этом относится к зарплате работника, если в том числе соблюдаются условия по размеру удержания. То есть применяется общий порядок удержания, и то, что работнику был предоставлен отпуск авансом, на него не влияет. Это следует, в частности, из ч. 1 ст. 129, ч. 1, 2 ст. 135, ст. ст. 137, 138 ТК РФ, Определения Верховного Суда РФ от 28.05.2010 N 18-В10-16.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу удержать с работника при увольнении единовременную выплату к отпуску, предоставленному авансом, нельзя. Дело в том, что удержание из заработной платы работника производится только в исключительных случаях, которые предусмотрены Трудовым кодексом РФ, другими федеральными законами. Так, излишне выплаченная заработная плата может быть взыскана с работника с учетом, в частности, ч. 4 ст. 137 ТК РФ. Соответственно, можно удержать, например, излишне выплаченную из-за счетной ошибки сумму единовременной выплаты к отпуску, которая при этом относится к зарплате работника, если в том числе соблюдаются условия по размеру удержания. То есть применяется общий порядок удержания, и то, что работнику был предоставлен отпуск авансом, на него не влияет. Это следует, в частности, из ч. 1 ст. 129, ч. 1, 2 ст. 135, ст. ст. 137, 138 ТК РФ, Определения Верховного Суда РФ от 28.05.2010 N 18-В10-16.
Готовое решение: Можно ли уволить по сокращению беременную женщину
(КонсультантПлюс, 2025)Также законом не определена специальная процедура по возврату выплаченных работнику при увольнении сумм, в частности выходного пособия, компенсации за неиспользованный отпуск, если увольнение потом было отменено. Учтите, что нельзя их удержать из зарплаты в одностороннем порядке, законом это не предусмотрено. Например, возможно договориться с работницей о возврате излишне выплаченных сумм, зачесть компенсацию за неиспользованный отпуск при предоставлении ей очередного отпуска. При обращении же в суд придется доказать, в частности, что выплата произошла из-за неправомерного поведения работницы, выплаченные суммы являются неосновательным обогащением работницы. Это следует, в частности, из ч. 1 ст. 127, ч. 1, 2, 4 ст. 137, ч. 1 ст. 178 ТК РФ, ч. 1 ст. 56 ГПК РФ, пп. 3 ст. 1109 ГК РФ, Определения Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 01.11.2021 N 1-КГ21-13-К3, Письма Роструда от 14.06.2012 N 853-6-1. В отношении возврата компенсации за неиспользованный отпуск Минтруд России указал, что этот вопрос может быть урегулирован локальным нормативным актом работодателя, а также разрешен по соглашению между работником и работодателем (Письмо Минтруда России от 18.09.2023 N 14-6/ООГ-5901).
(КонсультантПлюс, 2025)Также законом не определена специальная процедура по возврату выплаченных работнику при увольнении сумм, в частности выходного пособия, компенсации за неиспользованный отпуск, если увольнение потом было отменено. Учтите, что нельзя их удержать из зарплаты в одностороннем порядке, законом это не предусмотрено. Например, возможно договориться с работницей о возврате излишне выплаченных сумм, зачесть компенсацию за неиспользованный отпуск при предоставлении ей очередного отпуска. При обращении же в суд придется доказать, в частности, что выплата произошла из-за неправомерного поведения работницы, выплаченные суммы являются неосновательным обогащением работницы. Это следует, в частности, из ч. 1 ст. 127, ч. 1, 2, 4 ст. 137, ч. 1 ст. 178 ТК РФ, ч. 1 ст. 56 ГПК РФ, пп. 3 ст. 1109 ГК РФ, Определения Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 01.11.2021 N 1-КГ21-13-К3, Письма Роструда от 14.06.2012 N 853-6-1. В отношении возврата компенсации за неиспользованный отпуск Минтруд России указал, что этот вопрос может быть урегулирован локальным нормативным актом работодателя, а также разрешен по соглашению между работником и работодателем (Письмо Минтруда России от 18.09.2023 N 14-6/ООГ-5901).
Статья: Удержание из заработной платы излишне начисленных отпускных
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 5)УДЕРЖАНИЕ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ИЗЛИШНЕ НАЧИСЛЕННЫХ ОТПУСКНЫХ
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 5)УДЕРЖАНИЕ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ИЗЛИШНЕ НАЧИСЛЕННЫХ ОТПУСКНЫХ
Статья: Нестандартные случаи расчета больничного
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Если недостоверные данные представил работодатель, он должен будет возместить фонду ущерб в виде излишне выплаченных сумм пособий (ст. 15.1 Закона N 255-ФЗ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Если недостоверные данные представил работодатель, он должен будет возместить фонду ущерб в виде излишне выплаченных сумм пособий (ст. 15.1 Закона N 255-ФЗ).
Статья: Обходим острые углы при предоставлении отпуска за первый рабочий год
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 6)При предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска выплачиваются отпускные (ст. 136 ТК РФ). Начинающие кадровики, допуская описанные ошибки, фактически предоставляют работникам два ежегодных отпуска за один рабочий год, дважды платят отпускные из "кармана" работодателя. А зачесть на будущий рабочий год такой излишне предоставленный отпуск закон не позволяет. На будущий рабочий год все равно придется предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск.
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 6)При предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска выплачиваются отпускные (ст. 136 ТК РФ). Начинающие кадровики, допуская описанные ошибки, фактически предоставляют работникам два ежегодных отпуска за один рабочий год, дважды платят отпускные из "кармана" работодателя. А зачесть на будущий рабочий год такой излишне предоставленный отпуск закон не позволяет. На будущий рабочий год все равно придется предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если очередной оплачиваемый отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом в декабре прошлого календарного года? Удержание производится из заработной платы работника на основании соответствующего приказа руководителя...
(Консультация эксперта, 2025)По разъяснениям Минфина России, организации следует представить уточненный расчет по страховым взносам за период, в котором были излишне начислены страховые взносы на сумму отпускных работника. Он должен содержать уточненные персонифицированные сведения о данном работнике с целью корректного формирования его пенсионных прав. При этом не считается, что уточненный расчет представлен в связи с неотражением или неполным отражением сведений за прошлый период или из-за ошибок, приводящих к занижению сумм страховых взносов за тот же период. Дело в том, что отпускные, излишне начисленные и выплаченные при предоставлении работнику отпуска авансом, не являются следствием ошибки в определении базы для исчисления страховых взносов за прошлый период. Ведь на момент начисления отпускных информации о предстоящем увольнении не было (Письмо Минфина России от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
(Консультация эксперта, 2025)По разъяснениям Минфина России, организации следует представить уточненный расчет по страховым взносам за период, в котором были излишне начислены страховые взносы на сумму отпускных работника. Он должен содержать уточненные персонифицированные сведения о данном работнике с целью корректного формирования его пенсионных прав. При этом не считается, что уточненный расчет представлен в связи с неотражением или неполным отражением сведений за прошлый период или из-за ошибок, приводящих к занижению сумм страховых взносов за тот же период. Дело в том, что отпускные, излишне начисленные и выплаченные при предоставлении работнику отпуска авансом, не являются следствием ошибки в определении базы для исчисления страховых взносов за прошлый период. Ведь на момент начисления отпускных информации о предстоящем увольнении не было (Письмо Минфина России от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
Вопрос: Как исчислить и отразить в отчетности страховые взносы при удержании за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника?
(Консультация эксперта, 2025)Из сумм, причитающихся к выплате работнику при увольнении, суммы предоставленного авансом отпуска могут быть удержаны в размере, не превышающем 20% от выплачиваемых сумм (ч. 1 ст. 138 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Из сумм, причитающихся к выплате работнику при увольнении, суммы предоставленного авансом отпуска могут быть удержаны в размере, не превышающем 20% от выплачиваемых сумм (ч. 1 ст. 138 ТК РФ).
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения удержание из заработной платы излишне выплаченных отпускных при увольнении работника
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму отпускных за неотработанные дни отпуска вы вправе удержать из заработной платы, выплачиваемой при увольнении работнику. Трудовым кодексом РФ установлены ограничения для удержания за отпуск, предоставленный авансом. Для взыскания образовавшейся задолженности в судебном порядке у вас оснований нет.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму отпускных за неотработанные дни отпуска вы вправе удержать из заработной платы, выплачиваемой при увольнении работнику. Трудовым кодексом РФ установлены ограничения для удержания за отпуск, предоставленный авансом. Для взыскания образовавшейся задолженности в судебном порядке у вас оснований нет.