Удержание за неотработанные дни отпуска пример расчета
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание за неотработанные дни отпуска пример расчета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Удержание за неотработанные дни отпуска: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет суммы к удержанию за неотработанные дни отпуска
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет суммы к удержанию за неотработанные дни отпуска
Вопрос: Как рассчитать сумму к удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении?
(Консультация эксперта, 2025)Пример. Расчет удержаний за неотработанные дни отпуска при увольнении
(Консультация эксперта, 2025)Пример. Расчет удержаний за неотработанные дни отпуска при увольнении
Нормативные акты
"Правила об очередных и дополнительных отпусках"
(утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169)
(вместе с "Правилами о дополнительных отпусках по особо-вредным климатическим условиям")3. Если в порядке ст. 12 у работника было произведено удержание за неотработанные дни отпуска в связи с увольнением его по собственной вине, то срок работы на новый отпуск исчисляется ему со дня поступления на новую работу.
(утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169)
(вместе с "Правилами о дополнительных отпусках по особо-вредным климатическим условиям")3. Если в порядке ст. 12 у работника было произведено удержание за неотработанные дни отпуска в связи с увольнением его по собственной вине, то срок работы на новый отпуск исчисляется ему со дня поступления на новую работу.
Формы
Подборка форм: Оформление увольнения. Общие формы. Увольнение по инициативе работника. Увольнение по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)5.7. Записка-расчет об исчислении среднего заработка при увольнении по инициативе работника, заполненная учреждением (Форма по ОКУД 0504425) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)5.7. Записка-расчет об исчислении среднего заработка при увольнении по инициативе работника, заполненная учреждением (Форма по ОКУД 0504425) (образец заполнения)
Статья: Особенности расчета отпускных в 2012 году
(Ноздрунова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 4)Пересчитывать НДФЛ в регистре налогового учета по НДФЛ и справке по форме 2-НДФЛ при удержании отпускных в месяце их выплаты также нет необходимости. В месяце увольнения в этих документах следует отразить сумму, начисленную работнику при окончательном расчете, за минусом отпускных, удержанных за неотработанные дни отпуска. Для целей налогообложения прибыли на сумму удержанных отпускных необходимо уменьшить расходы на оплату труда в месяце увольнения работника.
(Ноздрунова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 4)Пересчитывать НДФЛ в регистре налогового учета по НДФЛ и справке по форме 2-НДФЛ при удержании отпускных в месяце их выплаты также нет необходимости. В месяце увольнения в этих документах следует отразить сумму, начисленную работнику при окончательном расчете, за минусом отпускных, удержанных за неотработанные дни отпуска. Для целей налогообложения прибыли на сумму удержанных отпускных необходимо уменьшить расходы на оплату труда в месяце увольнения работника.
Статья: Главные правила при удержаниях из заработной платы работника
(Бусыгина Ю.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 9)Чтобы удержать из заработной платы работника суммы по основаниям, указанным в ст. 137 ТК РФ, работодателю следует издать приказ об этом. Установленной законодательством формы приказа нет, поэтому работодатель форму приказа разрабатывает самостоятельно. Приказы следует издать в течение месяца со дня окончания срока, установленного для возврата неотработанного аванса, сумм, рассчитанных с ошибкой, погашения задолженности.
(Бусыгина Ю.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 9)Чтобы удержать из заработной платы работника суммы по основаниям, указанным в ст. 137 ТК РФ, работодателю следует издать приказ об этом. Установленной законодательством формы приказа нет, поэтому работодатель форму приказа разрабатывает самостоятельно. Приказы следует издать в течение месяца со дня окончания срока, установленного для возврата неотработанного аванса, сумм, рассчитанных с ошибкой, погашения задолженности.
Статья: Комментарий к Определению ВС РФ от 29.08.2014 N 70-КГ14-4
(Глущенко О.Е.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 11)Таким образом, судами первой и апелляционной инстанций при вынесении решений не были учтены приведенные выше нормы права, а значит, у них не имелось правовых оснований для взыскания с сотрудницы, использовавшей отпуск авансом, суммы задолженности в связи с тем, что работодатель при ее увольнении не смог произвести удержание за неотработанные дни отпуска вследствие недостаточности сумм, причитающихся при расчете.
(Глущенко О.Е.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 11)Таким образом, судами первой и апелляционной инстанций при вынесении решений не были учтены приведенные выше нормы права, а значит, у них не имелось правовых оснований для взыскания с сотрудницы, использовавшей отпуск авансом, суммы задолженности в связи с тем, что работодатель при ее увольнении не смог произвести удержание за неотработанные дни отпуска вследствие недостаточности сумм, причитающихся при расчете.
Статья: Особенности расчетов с работниками по оплате отпускных
(Алексеева Г.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2014, N 18)Согласно ст. 138 ТК РФ фактический размер удерживаемой из заработной платы работника суммы не может превышать 20% от суммы, подлежащей выплате.
(Алексеева Г.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2014, N 18)Согласно ст. 138 ТК РФ фактический размер удерживаемой из заработной платы работника суммы не может превышать 20% от суммы, подлежащей выплате.
Статья: Сначала отпуск авансом, а потом увольнение
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 3)Смоделируем ситуацию. Допустим, работнику был предоставлен отпуск за неотработанный период времени, то есть авансом. Ему были начислены отпускные в размере 60 000 руб. Через некоторое время в этом же налоговом (расчетном) периоде он увольняется. Сумма начислений работнику при увольнении равна 70 000 руб. Оплата за неотработанные дни отпуска - 10 000 руб. Для упрощения примера будем считать, что никаких других доходов работник не имел и никакие вычеты по НДФЛ ему не предоставляются.
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 3)Смоделируем ситуацию. Допустим, работнику был предоставлен отпуск за неотработанный период времени, то есть авансом. Ему были начислены отпускные в размере 60 000 руб. Через некоторое время в этом же налоговом (расчетном) периоде он увольняется. Сумма начислений работнику при увольнении равна 70 000 руб. Оплата за неотработанные дни отпуска - 10 000 руб. Для упрощения примера будем считать, что никаких других доходов работник не имел и никакие вычеты по НДФЛ ему не предоставляются.
Статья: Отпускной нестандарт
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2012, N 6)Условимся, что среднедневной заработок Г.В. Абрамова для расчета отпускных составляет 1000 руб. 28 марта 2012 г. (за три дня до отпуска) ему были выплачены отпускные за 28 календарных дней (с 1 по 28 апреля 2012 г.) в размере 28 000 руб. НДФЛ, удержанный с отпускных, - 3640 руб. Итого на руки он получил 24 360 руб.
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2012, N 6)Условимся, что среднедневной заработок Г.В. Абрамова для расчета отпускных составляет 1000 руб. 28 марта 2012 г. (за три дня до отпуска) ему были выплачены отпускные за 28 календарных дней (с 1 по 28 апреля 2012 г.) в размере 28 000 руб. НДФЛ, удержанный с отпускных, - 3640 руб. Итого на руки он получил 24 360 руб.
Статья: Комментарий к Письму Минтруда России от 30.03.2021 N 14-3/ООГ-2784
(Валова С.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 5)В соответствии со ст. 137 ТК РФ при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, из его заработной платы могут производиться удержания сумм оплаты использованных, но не отработанных дней отпуска.
(Валова С.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 5)В соответствии со ст. 137 ТК РФ при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, из его заработной платы могут производиться удержания сумм оплаты использованных, но не отработанных дней отпуска.
"Единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование"
(Климова М.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 11)Пример. Работник получил отпуск авансом в марте 2009 г. С суммы отпускных был начислен ЕСН. В мае работник уволился, не отработав рабочий год полностью. При увольнении из суммы "под расчет" производится удержание части отпускных сумм за неотработанные дни отпуска.
(Климова М.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 11)Пример. Работник получил отпуск авансом в марте 2009 г. С суммы отпускных был начислен ЕСН. В мае работник уволился, не отработав рабочий год полностью. При увольнении из суммы "под расчет" производится удержание части отпускных сумм за неотработанные дни отпуска.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 17.06.2014 N 03-04-06/28915
(Гришина О.П.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 19)Между тем уплачивать в бюджет эту разницу организации как раз и не нужно. Дело в том, что при возникновении долга в виде неотработанных отпускных (подчеркнем, начисленных), которые работник не возвращает, одновременно возникает как сумма задолженности по НДФЛ (исчисленная с прощенного долга), так и сумма излишне удержанного при выплате отпускных налога. Причем размер этой задолженности и сумма переплаты, как правило, совпадают. Проиллюстрируем сказанное на примере из комментируемого Письма.
(Гришина О.П.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 19)Между тем уплачивать в бюджет эту разницу организации как раз и не нужно. Дело в том, что при возникновении долга в виде неотработанных отпускных (подчеркнем, начисленных), которые работник не возвращает, одновременно возникает как сумма задолженности по НДФЛ (исчисленная с прощенного долга), так и сумма излишне удержанного при выплате отпускных налога. Причем размер этой задолженности и сумма переплаты, как правило, совпадают. Проиллюстрируем сказанное на примере из комментируемого Письма.
Статья: Отпуска "сгорающие" и авансовые: в чем риски для работников и работодателей
(Бычков А.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 11)В таком случае работник работодателю больше ничего не должен, поскольку закон не содержит оснований взыскания суммы задолженности в судебном порядке с работника, использовавшего свой отпуск авансом, если работодатель фактически при расчете не смог произвести с него удержание за неотработанные дни отпуска вследствие недостаточности подлежащих выплате сумм (Определение Верховного Суда РФ от 25.10.2013 N 69-КГ13-6).
(Бычков А.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 11)В таком случае работник работодателю больше ничего не должен, поскольку закон не содержит оснований взыскания суммы задолженности в судебном порядке с работника, использовавшего свой отпуск авансом, если работодатель фактически при расчете не смог произвести с него удержание за неотработанные дни отпуска вследствие недостаточности подлежащих выплате сумм (Определение Верховного Суда РФ от 25.10.2013 N 69-КГ13-6).