Удержание займа при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание займа при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 137 ТК РФКакие суммы можно удержать из выплат работника при увольнении?
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Выплачено выходное пособие при увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Выплачено выходное пособие при увольнении по соглашению сторон
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Удержания из зарплаты: размеры и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)По заявлению работника удерживайте любые суммы по любым основаниям, но после удержания НДФЛ и сумм по исполнительным документам. Например, по заявлению можно удерживать деньги на благотворительность или погашение займа, возмещение недостачи и другого материального ущерба, невозвращенный подотчет, стоимость спецодежды при увольнении (Письмо Роструда от 06.12.2024 N ПГ/24127-6-1).
(Издательство "Главная книга", 2025)По заявлению работника удерживайте любые суммы по любым основаниям, но после удержания НДФЛ и сумм по исполнительным документам. Например, по заявлению можно удерживать деньги на благотворительность или погашение займа, возмещение недостачи и другого материального ущерба, невозвращенный подотчет, стоимость спецодежды при увольнении (Письмо Роструда от 06.12.2024 N ПГ/24127-6-1).
Вопрос: Об НДФЛ при прощении уволенному работнику части задолженности по займу, выданному на обустройство на новом месте жительства.
(Письмо Минфина России от 23.11.2023 N 03-04-05/112401)Вопрос: Во время работы на предприятии физлицо получило заем на обустройство на новом месте жительства. Уволилось физлицо раньше, чем погасило заем, но после увольнения ему простили остаток этого займа. Подписано соглашение о прощении долга. Но при подписании этого соглашения физлицо уведомили о том, что сумма прощенного остатка будет его материальной выгодой и оно должно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Предприятие не может удержать налог, поскольку больше не выплачивает физлицу зарплату. Должно ли физлицо уплатить НДФЛ и подать налоговую декларацию? Можно ли заявить налоговые вычеты по материальной выгоде?
(Письмо Минфина России от 23.11.2023 N 03-04-05/112401)Вопрос: Во время работы на предприятии физлицо получило заем на обустройство на новом месте жительства. Уволилось физлицо раньше, чем погасило заем, но после увольнения ему простили остаток этого займа. Подписано соглашение о прощении долга. Но при подписании этого соглашения физлицо уведомили о том, что сумма прощенного остатка будет его материальной выгодой и оно должно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Предприятие не может удержать налог, поскольку больше не выплачивает физлицу зарплату. Должно ли физлицо уплатить НДФЛ и подать налоговую декларацию? Можно ли заявить налоговые вычеты по материальной выгоде?
Статья: Заем у работодателя. Ставки, порядок выплат, риски
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)А вот взносы с прощенного долга удерживать не нужно, так как доход у сотрудника образовался не в результате его трудовой деятельности на предприятии.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)А вот взносы с прощенного долга удерживать не нужно, так как доход у сотрудника образовался не в результате его трудовой деятельности на предприятии.
Статья: Основания для неосвобождения физических лиц - банкротов от исполнения обязательств (на основе анализа правоприменительной практики)
(Мещеряков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- получение должником займа от организации-работодателя с обещанием его погасить из зарплаты и последующее немедленное увольнение с работы (Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021));
(Мещеряков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- получение должником займа от организации-работодателя с обещанием его погасить из зарплаты и последующее немедленное увольнение с работы (Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021));
Вопрос: Каковы особенности заключения договора займа с работником?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)С целью минимизации рисков работодателю и работнику следует заключить дополнительное соглашение об изменении условий трудового договора относительно способа выплаты заработной платы, если такие условия не были трудовым договором предусмотрены. Также целесообразно написание работником заявления об удержании суммы займа и процентов по нему из заработной платы. В договоре займа также следует отразить ответственность работника в случае пропуска срока возврата, а также условия возврата займа при увольнении работника ранее погашения суммы займа.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)С целью минимизации рисков работодателю и работнику следует заключить дополнительное соглашение об изменении условий трудового договора относительно способа выплаты заработной платы, если такие условия не были трудовым договором предусмотрены. Также целесообразно написание работником заявления об удержании суммы займа и процентов по нему из заработной платы. В договоре займа также следует отразить ответственность работника в случае пропуска срока возврата, а также условия возврата займа при увольнении работника ранее погашения суммы займа.
Статья: Топ-5 нарушений трудового законодательства
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 6)В письме от 10.10.2019 N ПГ/25776-6-1 Роструд отметил, что работодатель по заявлению работника может удерживать деньги:
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 6)В письме от 10.10.2019 N ПГ/25776-6-1 Роструд отметил, что работодатель по заявлению работника может удерживать деньги:
Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем. В мае 2024 г. работник уволился. Правильно ли организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС сведения о невозможности удержания налога, нужно ли в 2025 г. начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем и ежемесячно исчисляла НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. В мае 2024 г. работник уволился. Организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС России сведения о невозможности удержания налога. Правильно ли это и нужно ли в 2025 г. продолжать начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия для физлица и организации в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем и ежемесячно исчисляла НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. В мае 2024 г. работник уволился. Организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС России сведения о невозможности удержания налога. Правильно ли это и нужно ли в 2025 г. продолжать начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия для физлица и организации в случае прощения долга?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Как исчисляется и удерживается НДФЛ с материальной выгоды после увольнения работника
(КонсультантПлюс, 2025)Как исчисляется и удерживается НДФЛ с материальной выгоды после увольнения работника
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Пример из жизни. В 2023 г. работнику был выдан беспроцентный заем. В том же году он уволился и до сих пор постепенно возвращает деньги. С 2024 г., как известно, к нам вернулся НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах по займам <1>. По разъяснениям Минфина, начислять налог с матвыгоды следует и за период после увольнения работника - до тех пор, пока заем не будет полностью возвращен <2>. Отметим, эта позиция - небесспорная (см. ГК, 2024, N 8, с. 15). Но если следовать ей, то организация должна была <3>:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Пример из жизни. В 2023 г. работнику был выдан беспроцентный заем. В том же году он уволился и до сих пор постепенно возвращает деньги. С 2024 г., как известно, к нам вернулся НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах по займам <1>. По разъяснениям Минфина, начислять налог с матвыгоды следует и за период после увольнения работника - до тех пор, пока заем не будет полностью возвращен <2>. Отметим, эта позиция - небесспорная (см. ГК, 2024, N 8, с. 15). Но если следовать ей, то организация должна была <3>:
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Важнейшей потребностью человека является потребность в жилье, и степень ее удовлетворения напрямую влияет на социальную стабильность в обществе. Нужно создать налоговые меры для корпоративных программ по улучшению сотрудниками жилищных условий. В частности, нужно развивать корпоративную (а не только банковскую) ипотеку, когда квартира находится в залоге у работодателя, предоставившего сотруднику заем на ее покупку. Проценты по такому займу можно освободить от налога на прибыль, если процентная ставка составляет не более 2/3 ставки ЦБ. Нужно освобождать от НДФЛ и страховых взносов выплату работодателем первоначального взноса работнику на приобретение квартиры (в размере, например, до 2 млн руб.), но с условием, что работник проработает на работодателя не менее 5 лет, иначе он при увольнении должен будет вернуть взнос работодателю. Это позволит путем приобретения квартир (или помощи в нем) удержать перспективных сотрудников в компаниях, что увеличит стимулы работодателя инвестировать в обучение и повышение квалификации своих работников. В настоящее время, когда человек может в любой момент уволится, работодателю вкладывать средства в развитие квалификации сотрудника бывает невыгодно. Кроме того, подобные меры могут снизить миграцию высококвалифицированных и перспективных специалистов (в том числе в сфере IT) из России.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Важнейшей потребностью человека является потребность в жилье, и степень ее удовлетворения напрямую влияет на социальную стабильность в обществе. Нужно создать налоговые меры для корпоративных программ по улучшению сотрудниками жилищных условий. В частности, нужно развивать корпоративную (а не только банковскую) ипотеку, когда квартира находится в залоге у работодателя, предоставившего сотруднику заем на ее покупку. Проценты по такому займу можно освободить от налога на прибыль, если процентная ставка составляет не более 2/3 ставки ЦБ. Нужно освобождать от НДФЛ и страховых взносов выплату работодателем первоначального взноса работнику на приобретение квартиры (в размере, например, до 2 млн руб.), но с условием, что работник проработает на работодателя не менее 5 лет, иначе он при увольнении должен будет вернуть взнос работодателю. Это позволит путем приобретения квартир (или помощи в нем) удержать перспективных сотрудников в компаниях, что увеличит стимулы работодателя инвестировать в обучение и повышение квалификации своих работников. В настоящее время, когда человек может в любой момент уволится, работодателю вкладывать средства в развитие квалификации сотрудника бывает невыгодно. Кроме того, подобные меры могут снизить миграцию высококвалифицированных и перспективных специалистов (в том числе в сфере IT) из России.