Удерживается ли ндфл с дополнительных дней по уходу за ребенком инвалидом
Подборка наиболее важных документов по запросу Удерживается ли ндфл с дополнительных дней по уходу за ребенком инвалидом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 N 1798/10 по делу N А71-3574/2009-А31
Заявление о признании недействительным решения налогового органа в части начисления пеней по НДФЛ и штрафа удовлетворено, так как оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, в силу пункта 1 статьи 217 НК РФ обложению налогом на доходы физических лиц не подлежит, что исключает начисление пеней и штрафа.Суд согласился с выводом инспекции о том, что обществом неправомерно не исчислен и не удержан налог на доходы физических лиц с оплаты дополнительных выходных дней одному из работающих родителей для ухода за детьми-инвалидами, произведенной работникам общества, так как согласно статье 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" (далее - Закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ) данные выплаты не относятся к доходам, освобождаемым от обложения этим налогом. Судом признано обоснованным начисление инспекцией обществу пеней и штрафа за неперечисление указанного налога.
Заявление о признании недействительным решения налогового органа в части начисления пеней по НДФЛ и штрафа удовлетворено, так как оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, в силу пункта 1 статьи 217 НК РФ обложению налогом на доходы физических лиц не подлежит, что исключает начисление пеней и штрафа.Суд согласился с выводом инспекции о том, что обществом неправомерно не исчислен и не удержан налог на доходы физических лиц с оплаты дополнительных выходных дней одному из работающих родителей для ухода за детьми-инвалидами, произведенной работникам общества, так как согласно статье 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" (далее - Закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ) данные выплаты не относятся к доходам, освобождаемым от обложения этим налогом. Судом признано обоснованным начисление инспекцией обществу пеней и штрафа за неперечисление указанного налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как учитывается оплата дополнительных выходных дней, которые ежемесячно предоставляются работнице для ухода за ребенком-инвалидом?..
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, с суммы среднего заработка, начисленного работнице за четыре дополнительных выходных дня, которые предоставлены для ухода за ребенком-инвалидом, организация НДФЛ не удерживает.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, с суммы среднего заработка, начисленного работнице за четыре дополнительных выходных дня, которые предоставлены для ухода за ребенком-инвалидом, организация НДФЛ не удерживает.
Статья: Накопление допвыходных родителем ребенка-инвалида: особые случаи
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 1)Каждый дополнительный выходной день, предоставленный для ухода за ребенком-инвалидом, нужно оплачивать в размере среднего заработка. На выплаты работникам начисляют страховые взносы, а вот НДФЛ удерживать не нужно <8>. Чтобы возместить расходы на оплату дополнительных выходных дней, включая суммы начисленных страховых взносов, работодателю надо подать в СФР <9>:
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 1)Каждый дополнительный выходной день, предоставленный для ухода за ребенком-инвалидом, нужно оплачивать в размере среднего заработка. На выплаты работникам начисляют страховые взносы, а вот НДФЛ удерживать не нужно <8>. Чтобы возместить расходы на оплату дополнительных выходных дней, включая суммы начисленных страховых взносов, работодателю надо подать в СФР <9>:
Нормативные акты
Вопрос: ...Учитывая внесение изменений в ст. 217 НК РФ, освобождающих от НДФЛ выплаты в связи с рождением ребенка, должна ли организация возвращать ранее удержанные суммы НДФЛ работникам и как отразить в учете перерасчет по НДФЛ с января по июнь 2019 г.?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Федеральным законом от 17.06.2019 N 147-ФЗ внесены изменения в перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ, и закреплено, что доходы в денежной и натуральной формах, выплачиваемые в соответствии с законодательством в связи с рождением ребенка, и суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых родителям, опекунам, попечителям, которые осуществляют уход за детьми-инвалидами, не облагаются НДФЛ. Изменения применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими с января 2019 г. По данным выплатам организация на момент выплаты вплоть до июня 2019 г. удерживала НДФЛ. Нужно ли возвращать ранее удержанные суммы НДФЛ работникам? Как отразить в учете перерасчет по НДФЛ с января по июнь 2019 г.?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Федеральным законом от 17.06.2019 N 147-ФЗ внесены изменения в перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ, и закреплено, что доходы в денежной и натуральной формах, выплачиваемые в соответствии с законодательством в связи с рождением ребенка, и суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых родителям, опекунам, попечителям, которые осуществляют уход за детьми-инвалидами, не облагаются НДФЛ. Изменения применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими с января 2019 г. По данным выплатам организация на момент выплаты вплоть до июня 2019 г. удерживала НДФЛ. Нужно ли возвращать ранее удержанные суммы НДФЛ работникам? Как отразить в учете перерасчет по НДФЛ с января по июнь 2019 г.?
Статья: Истина в суде
(Зубарева С.)
("Новая бухгалтерия", 2010, N 8)Организация оплатила дополнительные дни отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами и не удержала с данных сумм НДФЛ.
(Зубарева С.)
("Новая бухгалтерия", 2010, N 8)Организация оплатила дополнительные дни отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами и не удержала с данных сумм НДФЛ.
Вопрос: ...Об НДФЛ с сумм оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых родителю для ухода за ребенком-инвалидом.
(Письмо Минфина России от 20.09.2017 N 03-04-06/60604)По мнению работника, удержание НДФЛ с оплаты дополнительных выходных дней работника по уходу за ребенком-инвалидом неправомерно и подлежит возврату.
(Письмо Минфина России от 20.09.2017 N 03-04-06/60604)По мнению работника, удержание НДФЛ с оплаты дополнительных выходных дней работника по уходу за ребенком-инвалидом неправомерно и подлежит возврату.
Статья: Как "пилотники" должны учитывать выплату пособий
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 21)Внимание! Со среднего заработка за дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом не нужно исчислять и удерживать НДФЛ <8>. А вот страховые взносы, по мнению Минфина, начислить надо, поскольку эта выплата не поименована в составе не облагаемых взносами сумм <9>. Такое же мнение высказывал и Минтруд в период действия Закона о страховых взносах <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 21)Внимание! Со среднего заработка за дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом не нужно исчислять и удерживать НДФЛ <8>. А вот страховые взносы, по мнению Минфина, начислить надо, поскольку эта выплата не поименована в составе не облагаемых взносами сумм <9>. Такое же мнение высказывал и Минтруд в период действия Закона о страховых взносах <10>.
Статья: Дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом: порядок предоставления, оплата, учет и налогообложение
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 11)Как видим, Минфин России неявным образом подтвердил правильность взгляда работника-родителя, который настаивал на неправомерном удержании НДФЛ с оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 11)Как видим, Минфин России неявным образом подтвердил правильность взгляда работника-родителя, который настаивал на неправомерном удержании НДФЛ с оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом.
Статья: Все о выплатах за дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Названные дни отпуска оплачиваются исходя из среднего заработка работника. С выплачиваемых сумм НДФЛ удерживать не нужно. Что касается страховых взносов, согласно официальной позиции они должны быть начислены в общем порядке. При этом арбитры всех без исключения округов полагают, что с сумм среднего заработка, выплачиваемого работникам за предоставленные дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами, страховые взносы не исчисляются.
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Названные дни отпуска оплачиваются исходя из среднего заработка работника. С выплачиваемых сумм НДФЛ удерживать не нужно. Что касается страховых взносов, согласно официальной позиции они должны быть начислены в общем порядке. При этом арбитры всех без исключения округов полагают, что с сумм среднего заработка, выплачиваемого работникам за предоставленные дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами, страховые взносы не исчисляются.
Статья: Брак по расчету среднего заработка
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 8)Спорная ситуация складывалась и с удержанием НДФЛ с данной выплаты, пока дело не дошло до Президиума ВАС РФ. В Постановлении от 08.06.2010 N 1798/10 суд решил, что оплата каждого дополнительного выходного дня носит характер государственной поддержки, поскольку направлена на компенсацию потерь заработка гражданам, имеющим детей-инвалидов и обязанным осуществлять за ними должный уход. Данные выплаты имеют целью компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан. При этом указанная гарантия не относится по своей природе ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде.
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 8)Спорная ситуация складывалась и с удержанием НДФЛ с данной выплаты, пока дело не дошло до Президиума ВАС РФ. В Постановлении от 08.06.2010 N 1798/10 суд решил, что оплата каждого дополнительного выходного дня носит характер государственной поддержки, поскольку направлена на компенсацию потерь заработка гражданам, имеющим детей-инвалидов и обязанным осуществлять за ними должный уход. Данные выплаты имеют целью компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан. При этом указанная гарантия не относится по своей природе ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде.
Статья: Удержание и уплата НДФЛ в отдельных ситуациях
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Каковы особенности выполнения организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода в виде оплаты труда, отпускных и пособий по временной нетрудоспособности? Как изменилась позиция Минфина относительно обложения НДФЛ единовременной выплаты в связи с рождением ребенка? Каков порядок исчисления налога при продаже автомобиля сотруднику организации? Что разъяснил Минфин относительно налогообложения суммы оплаты работнику дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за ребенком-инвалидом?
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Каковы особенности выполнения организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода в виде оплаты труда, отпускных и пособий по временной нетрудоспособности? Как изменилась позиция Минфина относительно обложения НДФЛ единовременной выплаты в связи с рождением ребенка? Каков порядок исчисления налога при продаже автомобиля сотруднику организации? Что разъяснил Минфин относительно налогообложения суммы оплаты работнику дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за ребенком-инвалидом?
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц по уходу за ребенком-инвалидом?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2013, N 9)Таким образом, можно с уверенностью сказать, что при предоставлении сотруднику четырех дополнительных оплачиваемых выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом у работодателя не возникает обязанности исчислить, удержать и уплатить НДФЛ.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2013, N 9)Таким образом, можно с уверенностью сказать, что при предоставлении сотруднику четырех дополнительных оплачиваемых выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом у работодателя не возникает обязанности исчислить, удержать и уплатить НДФЛ.
Вопрос: Надо ли удерживать НДФЛ с суммы оплаты четырех дополнительных дней отдыха, предоставляемых одному из родителей для ухода за ребенком-инвалидом?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8