Уголовная ответственность за искажение бухгалтерской отчетности
Подборка наиболее важных документов по запросу Уголовная ответственность за искажение бухгалтерской отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.10.2024 N 11АП-12739/2024, 11АП-12743/2024 по делу N А55-36541/2019
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.В своих апелляционных жалобах заявители (Дмитриева Марина Юрьевна, Русакова Ольга Валерьевна, Сушкова Евгения Николаевна) указывают на то, что они не являются контролирующими должника лицами; отсутствует приговор по уголовному делу которым установлена вина лиц привлекаемых к субсидиарной ответственности (заявителей апелляционных жалоб); конкурсным управляющим не доказан факт искажения ответчиками бухгалтерской и финансовой отчетности должника. Сушкова Евгения Николаевна в своей апелляционной жалобе указывает, что часть документов кооператива ею не подписывалась, что было установлено при рассмотрении уголовного дела. Также, Русакова Ольга Валерьевна в своей апелляционной жалобе указывает на то, что была введена в заблуждение относительно истинных намерений членов организованной группы, что в свою очередь установлено органами следствия, и в связи с этим Русакова О.В. не может являться контролирующим должника лицом.
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.В своих апелляционных жалобах заявители (Дмитриева Марина Юрьевна, Русакова Ольга Валерьевна, Сушкова Евгения Николаевна) указывают на то, что они не являются контролирующими должника лицами; отсутствует приговор по уголовному делу которым установлена вина лиц привлекаемых к субсидиарной ответственности (заявителей апелляционных жалоб); конкурсным управляющим не доказан факт искажения ответчиками бухгалтерской и финансовой отчетности должника. Сушкова Евгения Николаевна в своей апелляционной жалобе указывает, что часть документов кооператива ею не подписывалась, что было установлено при рассмотрении уголовного дела. Также, Русакова Ольга Валерьевна в своей апелляционной жалобе указывает на то, что была введена в заблуждение относительно истинных намерений членов организованной группы, что в свою очередь установлено органами следствия, и в связи с этим Русакова О.В. не может являться контролирующим должника лицом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по обособленным спорам в делах о банкротстве кредитных организаций
(Панина И.Ю., Корюкаева Т.Г.)
("Арбитражные споры", 2021, N 1)Анализ судебной практики Арбитражного суда Вологодской области показал, что при рассмотрении обособленных споров в делах о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций судьями учитываются правовые позиции, сформированные Верховным Судом Российской Федерации и Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации, актуальная практика Арбитражного суда Северо-Западного округа, в том числе по вопросам распределения бремени доказывания и соблюдения стандартов доказывания. Вместе с тем рассмотрение дел данной категории зачастую сопряжено с затруднительностью исследования доказательств по делу, являющихся предметом оценки судом при рассмотрении споров о признании недействительными сделок должника, а также по спорам о привлечении к субсидиарной ответственности, ввиду наличия возбужденных уголовных дел в отношении лиц, контролирующих должника, доводов об искажении бухгалтерской отчетности и первичных учетных документов, о вмешательстве в программное обеспечение при проведении внутрибанковских операций.
(Панина И.Ю., Корюкаева Т.Г.)
("Арбитражные споры", 2021, N 1)Анализ судебной практики Арбитражного суда Вологодской области показал, что при рассмотрении обособленных споров в делах о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций судьями учитываются правовые позиции, сформированные Верховным Судом Российской Федерации и Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации, актуальная практика Арбитражного суда Северо-Западного округа, в том числе по вопросам распределения бремени доказывания и соблюдения стандартов доказывания. Вместе с тем рассмотрение дел данной категории зачастую сопряжено с затруднительностью исследования доказательств по делу, являющихся предметом оценки судом при рассмотрении споров о признании недействительными сделок должника, а также по спорам о привлечении к субсидиарной ответственности, ввиду наличия возбужденных уголовных дел в отношении лиц, контролирующих должника, доводов об искажении бухгалтерской отчетности и первичных учетных документов, о вмешательстве в программное обеспечение при проведении внутрибанковских операций.
Статья: О некоторых вопросах противодействия фальсификации финансовых документов учета и отчетности финансовой организации
(Малахова В.Ю., Молчанова М.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 2)Следует отметить, что российское законодательство дифференцирует ответственность за совершение деяния, связанного с умышленным и неумышленным искажением финансовых документов и отчетности. Так, независимо от наличия умысла российское законодательство устанавливает ответственность за нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской отчетности в административном порядке.
(Малахова В.Ю., Молчанова М.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 2)Следует отметить, что российское законодательство дифференцирует ответственность за совершение деяния, связанного с умышленным и неумышленным искажением финансовых документов и отчетности. Так, независимо от наличия умысла российское законодательство устанавливает ответственность за нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской отчетности в административном порядке.
Нормативные акты
Закон СССР от 26.05.1988 N 8998-XI
(ред. от 07.03.1991, с изм. от 15.04.1998)
"О кооперации в СССР"1. Кооперативы осуществляют учет результатов своей деятельности, ведут бухгалтерскую и статистическую отчетность и несут ответственность за ее достоверность и своевременность представлений в установленном государством для кооперативов порядке.
(ред. от 07.03.1991, с изм. от 15.04.1998)
"О кооперации в СССР"1. Кооперативы осуществляют учет результатов своей деятельности, ведут бухгалтерскую и статистическую отчетность и несут ответственность за ее достоверность и своевременность представлений в установленном государством для кооперативов порядке.