Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства
Подборка наиболее важных документов по запросу Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48
"О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления"ПЛЕНУМ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления"ПЛЕНУМ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное:
Статья: Юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства: какой она должна быть?
(Овчарова Е.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)Итак, публично-правовая ответственность - это административная и уголовная ответственность за нарушение обязательных требований (предписаний и запретов) налогового законодательства.
(Овчарова Е.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)Итак, публично-правовая ответственность - это административная и уголовная ответственность за нарушение обязательных требований (предписаний и запретов) налогового законодательства.
Статья: Налоговые преступления: тонкая настройка ответственности в 2022 году и на перспективу
(Есаков Г.А.)
("Закон", 2022, N 11)Вопросы уголовной ответственности за нарушения налогового законодательства остаются предметом постоянного внимания законодателя. 2022 год не стал исключением: уже принятый Федеральный закон от 9 марта 2022 года N 51-ФЗ и ряд проектов федеральных законов являют собой благодатное поле для комментирования состоявшихся и планируемых изменений.
(Есаков Г.А.)
("Закон", 2022, N 11)Вопросы уголовной ответственности за нарушения налогового законодательства остаются предметом постоянного внимания законодателя. 2022 год не стал исключением: уже принятый Федеральный закон от 9 марта 2022 года N 51-ФЗ и ряд проектов федеральных законов являют собой благодатное поле для комментирования состоявшихся и планируемых изменений.
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)За нарушения налогового законодательства установлена налоговая, административная и уголовная ответственность.
(КонсультантПлюс, 2025)За нарушения налогового законодательства установлена налоговая, административная и уголовная ответственность.
Готовое решение: Понятие налогового правонарушения
(КонсультантПлюс, 2025)За нарушение налогового законодательства есть также административная и уголовная ответственность.
(КонсультантПлюс, 2025)За нарушение налогового законодательства есть также административная и уголовная ответственность.
Статья: Духовно-нравственные причины уклонения от уплаты налогов: характеристика и направления противодействия
(Измайлова М.О.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)15. Комарова Г.П., Колуканова А.В. Проблемы применения уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства // Global and Regional Research. 2018. Т. 1. N 2. С. 1 - 8.
(Измайлова М.О.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)15. Комарова Г.П., Колуканова А.В. Проблемы применения уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства // Global and Regional Research. 2018. Т. 1. N 2. С. 1 - 8.
"Ответственность за налоговые преступления: официальные разъяснения и профессиональный комментарий"
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)<1> Ассоциация коммерческого права и юридических исследований // Материалы общероссийской научно-практической конференции "Конституционные границы уголовной ответственности за нарушения налогового законодательства", 4 июня 2002 г. Бюллетень "Коммерческое право". 2002. N 12.
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)<1> Ассоциация коммерческого права и юридических исследований // Материалы общероссийской научно-практической конференции "Конституционные границы уголовной ответственности за нарушения налогового законодательства", 4 июня 2002 г. Бюллетень "Коммерческое право". 2002. N 12.
Статья: Налог на криптовалюту в 2025 году в Российской Федерации
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Серьезные нарушения налогового законодательства могут повлечь уголовную ответственность. Для физических лиц она наступает при неуплате налогов в крупном размере - свыше 2,7 млн руб. за трехлетний период, что может привести к штрафу от 100 тыс. руб. или лишению свободы на срок до года. При особо крупном размере - свыше 13,5 млн руб. - срок лишения свободы может достигать трех лет.
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Серьезные нарушения налогового законодательства могут повлечь уголовную ответственность. Для физических лиц она наступает при неуплате налогов в крупном размере - свыше 2,7 млн руб. за трехлетний период, что может привести к штрафу от 100 тыс. руб. или лишению свободы на срок до года. При особо крупном размере - свыше 13,5 млн руб. - срок лишения свободы может достигать трех лет.
"Комментарий к отдельным положениям Уголовного кодекса Российской Федерации в решениях Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Хромов Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Судебная коллегия исключила из приговора Р. по ст. 290 УК РФ квалифицирующий признак "с вымогательством взятки". Сами по себе налоговые проверки предприятий, проведением которых угрожала Р., ее высказывания о возможности выявления в ходе этих проверок нарушений налогового законодательства, а также угрозы уголовного преследования или административной ответственности за эти нарушения не свидетельствуют о том, что законные (правоохраняемые) интересы могли быть нарушены либо поставлены под угрозу. Выявление налоговых нарушений и привлечение к ответственности виновных в их совершении лиц являются одной из функций государства, которая реализуется компетентными органами и уполномоченными должностными лицами в установленной законом процедуре. Вместе с тем поведение Р., связанное с получением взятки, обоснованно признано судом незаконным. Действия Р., направленные на получение взятки и сопровождавшиеся угрозами Ш., в случае его отказа от дачи взятки, провести более тщательную налоговую проверку его предприятий с целью выявить нарушения налогового законодательства и довести их до сведения правоохранительных органов для привлечения его к уголовной или административной ответственности, свидетельствуют о том, что она, преследуя личные (корыстные) интересы, не стала проводить дальнейшую налоговую проверку предприятия с одной лишь целью - получить за это взятку от директора предприятия Ш. Должность, которую занимала Р., не допускает произвольного проведения или отказа от проведения проверки предприятий-налогоплательщиков исходя из соображений личной выгоды или корыстных интересов государственного служащего налоговой инспекции. Данные обстоятельства свидетельствуют о незаконности содеянного Р. (Определение N 74-О09-10) <1267>.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Хромов Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Судебная коллегия исключила из приговора Р. по ст. 290 УК РФ квалифицирующий признак "с вымогательством взятки". Сами по себе налоговые проверки предприятий, проведением которых угрожала Р., ее высказывания о возможности выявления в ходе этих проверок нарушений налогового законодательства, а также угрозы уголовного преследования или административной ответственности за эти нарушения не свидетельствуют о том, что законные (правоохраняемые) интересы могли быть нарушены либо поставлены под угрозу. Выявление налоговых нарушений и привлечение к ответственности виновных в их совершении лиц являются одной из функций государства, которая реализуется компетентными органами и уполномоченными должностными лицами в установленной законом процедуре. Вместе с тем поведение Р., связанное с получением взятки, обоснованно признано судом незаконным. Действия Р., направленные на получение взятки и сопровождавшиеся угрозами Ш., в случае его отказа от дачи взятки, провести более тщательную налоговую проверку его предприятий с целью выявить нарушения налогового законодательства и довести их до сведения правоохранительных органов для привлечения его к уголовной или административной ответственности, свидетельствуют о том, что она, преследуя личные (корыстные) интересы, не стала проводить дальнейшую налоговую проверку предприятия с одной лишь целью - получить за это взятку от директора предприятия Ш. Должность, которую занимала Р., не допускает произвольного проведения или отказа от проведения проверки предприятий-налогоплательщиков исходя из соображений личной выгоды или корыстных интересов государственного служащего налоговой инспекции. Данные обстоятельства свидетельствуют о незаконности содеянного Р. (Определение N 74-О09-10) <1267>.
Статья: Применение и развитие специального повода возбуждения уголовных дел о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации
(Панкратьев А.Н.)
("Российский следователь", 2024, N 6)Одним из аспектов данной дискуссии является обоснованность и достаточность либерализации уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства.
(Панкратьев А.Н.)
("Российский следователь", 2024, N 6)Одним из аспектов данной дискуссии является обоснованность и достаточность либерализации уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства.