Уклонение от подачи декларации о доходах
Подборка наиболее важных документов по запросу Уклонение от подачи декларации о доходах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (иное лицо, уполномоченное подписывать отчетность) привлекается к ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (ст. 199 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2024)с целью уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов налоговая декларация (расчет, иной обязательный документ) не представлена либо в нее включены заведомо ложные сведения о доходах, расходах, объектах налогообложения, льготах, вычетах и т.п.
(КонсультантПлюс, 2024)с целью уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов налоговая декларация (расчет, иной обязательный документ) не представлена либо в нее включены заведомо ложные сведения о доходах, расходах, объектах налогообложения, льготах, вычетах и т.п.
Апелляционное определение Верховного суда Республики Алтай от 17.07.2024 N 33-704/2024 (УИД 02RS0008-01-2023-001280-68)
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: Об обращении взыскания на заложенное имущество.
Обстоятельства: Иск мотивирован тем, что ответчик надлежащим образом не исполнил обязательства по договору займа, обеспеченные залогом транспортного средства. Суд установил, что факт передачи денежных средств ответчику не доказан, имеются типичные признаки легализации (отмывания) доходов с целью уклонения от исполнения обязательств перед кредиторами.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Разрешая исковые требования Ю., суд первой инстанции, принимая во внимание финансовое положение истца, установленное из материалов дела, позволившее суду усомниться в действительности отношений истца и ответчика, связанных с займом, руководствовался положениями ст. ст. 807, 809 - 811 Гражданского кодекса Российской Федерации и исходил из недоказанности факта передачи денежных средств при наличии типичных признаков легализации (отмывания) доходов с целью уклонения от обязательств перед иными кредиторами, а именно отсутствия декларирования этих доходов сторонами и обращения в суд при фактическом отсутствии спора, наличия в отношении ответчика исполнительных производств.
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: Об обращении взыскания на заложенное имущество.
Обстоятельства: Иск мотивирован тем, что ответчик надлежащим образом не исполнил обязательства по договору займа, обеспеченные залогом транспортного средства. Суд установил, что факт передачи денежных средств ответчику не доказан, имеются типичные признаки легализации (отмывания) доходов с целью уклонения от исполнения обязательств перед кредиторами.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Разрешая исковые требования Ю., суд первой инстанции, принимая во внимание финансовое положение истца, установленное из материалов дела, позволившее суду усомниться в действительности отношений истца и ответчика, связанных с займом, руководствовался положениями ст. ст. 807, 809 - 811 Гражданского кодекса Российской Федерации и исходил из недоказанности факта передачи денежных средств при наличии типичных признаков легализации (отмывания) доходов с целью уклонения от обязательств перед иными кредиторами, а именно отсутствия декларирования этих доходов сторонами и обращения в суд при фактическом отсутствии спора, наличия в отношении ответчика исполнительных производств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Повторность совершения административного правонарушения
(Телегин А.С., Тиунова Н.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2019, N 4)<2> См., например, ст. 133.2 УК РСФСР (Нарушение законодательства Российской Федерации о собраниях, митингах, демонстрациях, шествиях и пикетированиях), которая была введена Федеральным законом от 18.07.1995 N 106-ФЗ, предусматривала наказание за действия, совершенные должностным лицом предприятия или организации государственной торговли с использованием своего служебного положения после наложения на него административного взыскания за одно из этих нарушений. Таким же образом были предусмотрены административно-преюдициальные нормы в ст. 162 УК РСФСР ("Занятие запрещенными видами индивидуальной трудовой деятельности"), ст. 162.1 РСФСР ("Уклонение от подачи декларации о доходах"), введена Указом Президиума ВС РСФСР от 28.05.1986) // Ведомости ВС РСФСР. 1986. N 23. Ст. 638.
(Телегин А.С., Тиунова Н.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2019, N 4)<2> См., например, ст. 133.2 УК РСФСР (Нарушение законодательства Российской Федерации о собраниях, митингах, демонстрациях, шествиях и пикетированиях), которая была введена Федеральным законом от 18.07.1995 N 106-ФЗ, предусматривала наказание за действия, совершенные должностным лицом предприятия или организации государственной торговли с использованием своего служебного положения после наложения на него административного взыскания за одно из этих нарушений. Таким же образом были предусмотрены административно-преюдициальные нормы в ст. 162 УК РСФСР ("Занятие запрещенными видами индивидуальной трудовой деятельности"), ст. 162.1 РСФСР ("Уклонение от подачи декларации о доходах"), введена Указом Президиума ВС РСФСР от 28.05.1986) // Ведомости ВС РСФСР. 1986. N 23. Ст. 638.
Статья: Исполнение закона как обстоятельство, исключающее уголовную ответственность: некоторые конкретные случаи правомерного поведения в экономической сфере
(Дорогин Д.А.)
("Безопасность бизнеса", 2020, N 5)Так, органами предварительного следствия Ф. обвинялась в уклонении от уплаты налога в особо крупном размере путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, по ч. 2 ст. 198 УК РФ. Однако Закон РСФСР от 7 декабря 1991 г. N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" <15>, в соответствии с которым было необходимо уплачивать налог, утратил силу на момент принятия решения судом первой инстанции. В этой связи Ф. не подлежит уголовной ответственности в силу изменений, исключающих действия, подобные совершенным ею, из числа правонарушений <16>.
(Дорогин Д.А.)
("Безопасность бизнеса", 2020, N 5)Так, органами предварительного следствия Ф. обвинялась в уклонении от уплаты налога в особо крупном размере путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, по ч. 2 ст. 198 УК РФ. Однако Закон РСФСР от 7 декабря 1991 г. N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" <15>, в соответствии с которым было необходимо уплачивать налог, утратил силу на момент принятия решения судом первой инстанции. В этой связи Ф. не подлежит уголовной ответственности в силу изменений, исключающих действия, подобные совершенным ею, из числа правонарушений <16>.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"По результатам рассмотрения дела суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу об отсутствии у общества обязанности по удержанию налога в связи с предоставлением иностранной организацией документа, подтверждающего постоянное местонахождение организации в Республике Беларусь, что свидетельствует соблюдении положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество" (далее - Соглашение).
Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ
(ред. от 07.12.2011)
"О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации"1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -
(ред. от 07.12.2011)
"О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации"1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -