Уменьшение енвд на ккт в 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение енвд на ккт в 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 20.08.2021 N 303-ЭС21-13598 по делу N А04-4713/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решений налогового органа и вышестоящего налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как наличие работников необходимо учитывать только по видам деятельности, облагаемым ЕНВД; налоговый орган неправомерно учел привлечение работников вне зависимости от системы налогообложения и отказал предпринимателю в уменьшении ЕНВД на налоговый вычет.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оспариваемым решением налогового органа предпринимателю доначислен Единый налог на вмененный доход за 2 квартал 2019 года, в связи с неправомерным его уменьшением, по мнению инспекции, на налоговый вычет в сумме 13 495 руб., заявленный в связи с приобретением ККТ.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решений налогового органа и вышестоящего налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как наличие работников необходимо учитывать только по видам деятельности, облагаемым ЕНВД; налоговый орган неправомерно учел привлечение работников вне зависимости от системы налогообложения и отказал предпринимателю в уменьшении ЕНВД на налоговый вычет.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оспариваемым решением налогового органа предпринимателю доначислен Единый налог на вмененный доход за 2 квартал 2019 года, в связи с неправомерным его уменьшением, по мнению инспекции, на налоговый вычет в сумме 13 495 руб., заявленный в связи с приобретением ККТ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП, имеющий наемных работников и применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД (аптечная розничная торговля), приобрел в 2018 году ККТ и со II квартала уменьшал ЕНВД на стоимость ККТ. Всю стоимость ККТ зачесть в 2018 году не удалось. Можно ли в I квартале 2019 года на оставшуюся сумму уменьшить ЕНВД?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6
Статья: "Вмененные" вопросы про мусор, кассы и доставку пиццы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 17)Судя по всему, вы ведете торговую деятельность и у вас есть наемные работники. А для предпринимателей, которые ведут деятельность в сфере торговли или общепита и имели наемных работников на дату регистрации ККТ в налоговой инспекции, возможность применения вычета по расходам на покупку кассы ограничена во времени. Они могли уменьшить ЕНВД на такие расходы только при условии регистрации ККТ в ИФНС до 01.07.2018 и только за налоговые периоды 2018 г. <3> В 2019 г. уменьшать ЕНВД на "кассовые" расходы нельзя, даже если касса поставлена на учет в 2018 г. <4> Но если вы по каким-то причинам не использовали право на вычет в 2018 г., сейчас можно подать уточненки.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 17)Судя по всему, вы ведете торговую деятельность и у вас есть наемные работники. А для предпринимателей, которые ведут деятельность в сфере торговли или общепита и имели наемных работников на дату регистрации ККТ в налоговой инспекции, возможность применения вычета по расходам на покупку кассы ограничена во времени. Они могли уменьшить ЕНВД на такие расходы только при условии регистрации ККТ в ИФНС до 01.07.2018 и только за налоговые периоды 2018 г. <3> В 2019 г. уменьшать ЕНВД на "кассовые" расходы нельзя, даже если касса поставлена на учет в 2018 г. <4> Но если вы по каким-то причинам не использовали право на вычет в 2018 г., сейчас можно подать уточненки.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2018 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2018 года сумму налога, исчисленную при применении ЕНВД и патентной системы налогообложения, можно уменьшить на расходы по приобретению "онлайн-касс" в размере не более 18 тыс. рублей на каждый экземпляр ККТ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2018 года сумму налога, исчисленную при применении ЕНВД и патентной системы налогообложения, можно уменьшить на расходы по приобретению "онлайн-касс" в размере не более 18 тыс. рублей на каждый экземпляр ККТ
Статья: Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2018 году
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)Основным изменением в порядке расчета налога в рамках применения ЕНВД является то, что с 2018 г. индивидуальный предприниматель может уменьшить сумму ЕНВД на величину расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ. При этом кассовая техника должна использоваться при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Налоговый вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г. Однако для индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей и/или общественным питанием и имеющих работников, установлен другой срок регистрации ККТ для получения вычета - с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2018 г. Связано это с тем, что данная категория индивидуальных предпринимателей не получила отсрочку по обязанности применять кассовую технику до 1 июля 2019 г.
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)Основным изменением в порядке расчета налога в рамках применения ЕНВД является то, что с 2018 г. индивидуальный предприниматель может уменьшить сумму ЕНВД на величину расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ. При этом кассовая техника должна использоваться при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Налоговый вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г. Однако для индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей и/или общественным питанием и имеющих работников, установлен другой срок регистрации ККТ для получения вычета - с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2018 г. Связано это с тем, что данная категория индивидуальных предпринимателей не получила отсрочку по обязанности применять кассовую технику до 1 июля 2019 г.
Статья: Особенности применения ККТ-вычета предпринимателями
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)Учтите, что предприниматели, занимающиеся розничной торговлей или общепитом и при этом имеющие работников, могут заявить вычет только по затратам на онлайн-кассы, зарегистрированные в ИФНС до июля 2018 г. И сделать это они могут только за налоговые периоды 2018 г. За периоды 2019 г. такой вычет уже не удастся получить <8>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)Учтите, что предприниматели, занимающиеся розничной торговлей или общепитом и при этом имеющие работников, могут заявить вычет только по затратам на онлайн-кассы, зарегистрированные в ИФНС до июля 2018 г. И сделать это они могут только за налоговые периоды 2018 г. За периоды 2019 г. такой вычет уже не удастся получить <8>.
Статья: Онлайн-кассы: вторая волна перехода
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 7)Обязательным условием для уменьшения ЕНВД на "кассовые" расходы для ИП, подпадающих под "вторую волну" (то есть занятых в сфере розничной торговли и общепита и имеющих наемных работников), является регистрация указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2018 г. Уменьшение суммы налога производится при его исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 гг., но не ранее налогового периода, в котором соответствующая контрольно-кассовая техника зарегистрирована в налоговом органе (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 7)Обязательным условием для уменьшения ЕНВД на "кассовые" расходы для ИП, подпадающих под "вторую волну" (то есть занятых в сфере розничной торговли и общепита и имеющих наемных работников), является регистрация указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2018 г. Уменьшение суммы налога производится при его исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 гг., но не ранее налогового периода, в котором соответствующая контрольно-кассовая техника зарегистрирована в налоговом органе (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).
Вопрос: На какие расходы по приобретению контрольно-кассовой техники индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму исчисленного единого налога на вмененный доход?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 19.02.2019 N 03-11-11/10541 <ИП на ЕНВД: вычет на покупку онлайн-касс>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)Минфин России в Письме от 19.02.2019 N 03-11-11/10541 отметил, что если предпринимателем на ЕНВД, занимающимся розничной торговлей или общепитом, не заключены трудовые договоры с работниками, такой ИП вправе уменьшить налог на приобретение онлайн-ККТ, если зарегистрируют ее в налоговых органах до 1 июля 2019 года. На момент регистрации кассы у таких ИП не должно быть наемных работников. А вот если ИП - розничный торговец или "общепитовец" заключил трудовой договор с работником после 1 июля 2018 года и уже после этого зарегистрировал ККТ в инспекции, "кассовый" вычет ему не положен. Ведь на дату регистрации кассы у него уже был действующий трудовой договор с наемным работником, а срок, до которого нужно было зарегистрировать ККТ, чтобы получить вычет (1 июля 2018 года), уже пропущен.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)Минфин России в Письме от 19.02.2019 N 03-11-11/10541 отметил, что если предпринимателем на ЕНВД, занимающимся розничной торговлей или общепитом, не заключены трудовые договоры с работниками, такой ИП вправе уменьшить налог на приобретение онлайн-ККТ, если зарегистрируют ее в налоговых органах до 1 июля 2019 года. На момент регистрации кассы у таких ИП не должно быть наемных работников. А вот если ИП - розничный торговец или "общепитовец" заключил трудовой договор с работником после 1 июля 2018 года и уже после этого зарегистрировал ККТ в инспекции, "кассовый" вычет ему не положен. Ведь на дату регистрации кассы у него уже был действующий трудовой договор с наемным работником, а срок, до которого нужно было зарегистрировать ККТ, чтобы получить вычет (1 июля 2018 года), уже пропущен.
Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным после 01.07.2018 и имеющим работника.
(Письмо Минфина России от 18.09.2019 N 03-11-09/71791)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным после 01.07.2018 и имеющим работника.
(Письмо Минфина России от 18.09.2019 N 03-11-09/71791)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным после 01.07.2018 и имеющим работника.
Статья: Спецрежим в виде ЕНВД: применение онлайн-ККТ и учет расходов на ККТ
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 4)- уменьшение суммы единого налога производится при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована соответствующая ККТ;
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 4)- уменьшение суммы единого налога производится при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована соответствующая ККТ;
Вопрос: О получении ИП - плательщиками ЕНВД вычета на приобретение ККТ и предложении по применению ими вычета при определении размера страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 29.05.2019 N 03-01-15/38945)Уменьшение суммы ЕНВД, в соответствии с абзацем первым пункта 2.2 статьи 346.32 Кодекса, производится при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ.
(Письмо Минфина России от 29.05.2019 N 03-01-15/38945)Уменьшение суммы ЕНВД, в соответствии с абзацем первым пункта 2.2 статьи 346.32 Кодекса, производится при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ.
Статья: Теперь "вмененщик" сможет в декларации учесть расходы на ККТ
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 11)Такое уменьшение суммы единого налога производится при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ. А для деятельности в сферах розничной торговли и общественного питания уменьшение единого налога производится при исчислении ЕНВД за налоговые периоды только 2018 года и не ранее налогового периода, в котором индивидуальный предприниматель зарегистрировал соответствующую ККТ.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 11)Такое уменьшение суммы единого налога производится при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ. А для деятельности в сферах розничной торговли и общественного питания уменьшение единого налога производится при исчислении ЕНВД за налоговые периоды только 2018 года и не ранее налогового периода, в котором индивидуальный предприниматель зарегистрировал соответствующую ККТ.