Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы ип переплата
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы ип переплата (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИП, ему должны быть возвращены излишне уплаченные страховые взносы, размер которых был исчислен исходя из доходов, без учета произведенных расходов, притом что он применял УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИП, ему должны быть возвращены излишне уплаченные страховые взносы, размер которых был исчислен исходя из доходов, без учета произведенных расходов, притом что он применял УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган не вернул взносы ИП на УСН, который пересчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы
(КонсультантПлюс, 2024)Плательщик - как сторона, которая при обосновании своих требований ссылается на излишнюю уплату (взыскание) страховых взносов (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Плательщик - как сторона, которая при обосновании своих требований ссылается на излишнюю уплату (взыскание) страховых взносов (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Правомерно ли ИП, не осуществляющему выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в декларации по УСН (объект "доходы") отразить страховые взносы, уплаченные в большем, чем установлено, размере?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В декларации по УСН отражаются страховые взносы на ОПС и ОМС, подлежащие уплате в налоговом периоде. Излишне уплаченные страховые взносы в декларации не отражаются.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В декларации по УСН отражаются страховые взносы на ОПС и ОМС, подлежащие уплате в налоговом периоде. Излишне уплаченные страховые взносы в декларации не отражаются.
Вопрос: У ИП без наемных работников, применяющего УСН ("доходы"), имелась переплата по страховым взносам, которая была зачтена в счет задолженности по страховым взносам за 2021 г. в I квартале 2022 г. Вправе ли ИП уменьшить сумму авансового платежа по УСН за I квартал 2022 г. на сумму зачтенных страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: У ИП без наемных работников, применяющего УСН с объектом "доходы", имелась переплата по страховым взносам. При этом ИП в 2021 г. не уплатил фиксированные страховые взносы. В I квартале 2022 г. налоговый орган самостоятельно принял решение и зачел сумму переплаты в счет задолженности по фиксированным страховым взносам. Вправе ли предприниматель уменьшить сумму авансового платежа по УСН за I квартал 2022 г. на сумму зачтенных страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: У ИП без наемных работников, применяющего УСН с объектом "доходы", имелась переплата по страховым взносам. При этом ИП в 2021 г. не уплатил фиксированные страховые взносы. В I квартале 2022 г. налоговый орган самостоятельно принял решение и зачел сумму переплаты в счет задолженности по фиксированным страховым взносам. Вправе ли предприниматель уменьшить сумму авансового платежа по УСН за I квартал 2022 г. на сумму зачтенных страховых взносов?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)На основании п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ), являясь плательщиком страховых взносов, применяющим специальный налоговый режим, предусматривающий уплату единого налога на вмененный доход, а также применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", индивидуальный предприниматель уплатил страховые взносы за 2014 и 2015 годы, размер которых был исчислен исходя из доходов, полученных от предпринимательской деятельности за эти периоды, без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)На основании п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ), являясь плательщиком страховых взносов, применяющим специальный налоговый режим, предусматривающий уплату единого налога на вмененный доход, а также применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", индивидуальный предприниматель уплатил страховые взносы за 2014 и 2015 годы, размер которых был исчислен исходя из доходов, полученных от предпринимательской деятельности за эти периоды, без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2020 года по вопросам налогообложения"Решением суда общей юрисдикции, оставленным без изменения судом апелляционной инстанции, индивидуальному предпринимателю отказано в удовлетворении административного искового заявления о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возврате суммы излишне уплаченных, по мнению заявителя, страховых взносов. При этом суды пришли к выводу о том, что доход плательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, не подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода для целей исчисления и уплаты страховых взносов.