Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы ип с работниками
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы ип с работниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если работники есть, по общему правилу налог (авансовый платеж) уменьшайте на взносы за них так же, как организации. Также вы можете учесть взносы на ОПС и ОМС за себя в том же порядке, что и ИП без работников, но с учетом 50%-ного ограничения. Если у вас есть договоры ГПХ с физлицами, но в налоговом периоде работы (услуги) по ним не выполнялись (не оказывались) и вознаграждение никому не выплачивалось, то 50%-ное ограничение на вас не распространяется (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.09.2022 N СД-4-3/12200@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если работники есть, по общему правилу налог (авансовый платеж) уменьшайте на взносы за них так же, как организации. Также вы можете учесть взносы на ОПС и ОМС за себя в том же порядке, что и ИП без работников, но с учетом 50%-ного ограничения. Если у вас есть договоры ГПХ с физлицами, но в налоговом периоде работы (услуги) по ним не выполнялись (не оказывались) и вознаграждение никому не выплачивалось, то 50%-ное ограничение на вас не распространяется (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.09.2022 N СД-4-3/12200@).
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП с объектом "доходы" уменьшает налог на фиксированный взнос и взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками дополнительно может уменьшить налог на взносы с работников, уплаченные в текущем году, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% налога (ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП с объектом "доходы" уменьшает налог на фиксированный взнос и взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками дополнительно может уменьшить налог на взносы с работников, уплаченные в текущем году, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% налога (ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
Вопрос: Для уменьшения налога по УСН ("доходы") и ПСН на уплаченные взносы нужно распределить их пропорционально доле дохода от каждого режима в общей сумме доходов по всем видам деятельности. Какой доход нужно брать при распределении для ПСН - потенциальный или фактический?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если индивидуальный предприниматель совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в рамках обоих специальных налоговых режимов, то индивидуальному предпринимателю следует распределять по каждому применяемому специальному налоговому режиму уплаченные страховые взносы как за себя, так и за работников для последующего уменьшения сумм налогов по ПСН и УСН.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если индивидуальный предприниматель совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в рамках обоих специальных налоговых режимов, то индивидуальному предпринимателю следует распределять по каждому применяемому специальному налоговому режиму уплаченные страховые взносы как за себя, так и за работников для последующего уменьшения сумм налогов по ПСН и УСН.
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- в какой момент теперь считаются уплаченными налоги, страховые взносы за работников и взносы ИП за себя, торговый сбор (далее в статье все вместе называем общим словом "налоги");
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- в какой момент теперь считаются уплаченными налоги, страховые взносы за работников и взносы ИП за себя, торговый сбор (далее в статье все вместе называем общим словом "налоги");
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<31> Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, уплачиваемых за своих работников, но и на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя (см. подразд. 5.9.2).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<31> Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, уплачиваемых за своих работников, но и на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя (см. подразд. 5.9.2).
Статья: COVID-19: финансовые меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Однако снижение ставки страховых взносов, например, для компаний, применяющих общий режим налогообложения и находящихся на УСН с объектом "доходы", не обеспечило реальной экономической помощи. Активно схему с участием индивидуальных предпринимателей не переставали использовать небольшие IT-компании. В литературе отмечается, что "возврат к схеме с участием индивидуальных предпринимателей может произойти в отраслях с проектной деятельностью, где от работника не требуется присутствия на рабочем месте, а результат легко можно представить как полученную заказчиком работу или услугу" <7>. То есть коронавирус спровоцировал уход малого бизнеса в "тень", и меры финансовой поддержки перед этой тенденцией оказались бессильными.
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Однако снижение ставки страховых взносов, например, для компаний, применяющих общий режим налогообложения и находящихся на УСН с объектом "доходы", не обеспечило реальной экономической помощи. Активно схему с участием индивидуальных предпринимателей не переставали использовать небольшие IT-компании. В литературе отмечается, что "возврат к схеме с участием индивидуальных предпринимателей может произойти в отраслях с проектной деятельностью, где от работника не требуется присутствия на рабочем месте, а результат легко можно представить как полученную заказчиком работу или услугу" <7>. То есть коронавирус спровоцировал уход малого бизнеса в "тень", и меры финансовой поддержки перед этой тенденцией оказались бессильными.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Для этого ваши доходы нарастающим итогом с начала года умножьте на ставку налога. После этого начисленный авансовый платеж вы уменьшаете на страховые взносы за работников (ИП также уменьшают на взносы за себя) и некоторые другие суммы, а также на авансовые платежи, которые заплатили за прошлые периоды этого года.
(КонсультантПлюс, 2024)Для этого ваши доходы нарастающим итогом с начала года умножьте на ставку налога. После этого начисленный авансовый платеж вы уменьшаете на страховые взносы за работников (ИП также уменьшают на взносы за себя) и некоторые другие суммы, а также на авансовые платежи, которые заплатили за прошлые периоды этого года.
Статья: Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Напомним общие правила: ИП без работников вправе уменьшить стоимость патента/налог при "доходной" УСН на взносы за себя, подлежащие уплате в налоговом периоде по УСН (календарном году периода действия патента), вплоть до нуля. ИП с работниками уменьшают спецрежимный налог на взносы как за себя, так и за работников, но не более чем наполовину <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Напомним общие правила: ИП без работников вправе уменьшить стоимость патента/налог при "доходной" УСН на взносы за себя, подлежащие уплате в налоговом периоде по УСН (календарном году периода действия патента), вплоть до нуля. ИП с работниками уменьшают спецрежимный налог на взносы как за себя, так и за работников, но не более чем наполовину <1>.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, взносы на ОПС, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, взносы на ОПС, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2026)Взносы на ОПС по тарифу 1%, как и другие страховые взносы за себя и за работников:
(КонсультантПлюс, 2026)Взносы на ОПС по тарифу 1%, как и другие страховые взносы за себя и за работников:
Готовое решение: Как рассчитать и в какой срок заплатить налог на УСН при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Как при закрытии ИП уменьшить налог на УСН на страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Как при закрытии ИП уменьшить налог на УСН на страховые взносы